Задача 13. Синтетический и аналитический учет

На основании данных:

- открыть синтетические и аналитические счета и записать в них сальдо на 1 марта 20__г.;

- составить журнал регистрации хозяйственных операций;

- отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 апреля 20__г.;

- составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.

Таблица 24 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20___г.

№ счета	Дебет	Кредит
		-
	-
		-
	-
		-
		-
		-
		-
		-
	-
		-
	-
	-
	-
	-
	-
		-
	-
	-
Баланс

Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г.

1) счет 71:

001 - Васильев А.П. – 300 руб.

002 – Кольцова Т.В. – 200 руб.

итого: 500 руб.

2) счет 10:

001 – ткань шерстяная – 6000 руб.

002 – ткань х/б – 12000 руб.

003 – упаковочный материал – 2000 руб.

итого: 20000 руб.

Таблица 25 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
Дебет	Кредит
1.	Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18%
2.	Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета
3.	Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета
4.	Поступили от поставщиков материалы: - ткань шерстяная, НДС 18% - ткань х/б, НДС 18% - упаковочный материал НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета
5.	Переданы в основное производство материалы: - ткань шерстяная - ткань х/б
6.	Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм: - Васильев - Кольцова
7.	Поступили в кассу деньги с расчетного счета
8.	Выдана из кассы заработная плата работникам организации
9.	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы: - Васильеву - Кольцовой
10.	Представлены и утверждены авансовые отчеты работников: Васильева и Кольцовой. Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно.

Продолжение таблицы

11.	Начислена заработная плата работникам: - основного производства - производственного цеха - управления завода
12.	Начислены взносы во внебюджетные фонды от: - основного производства - производственного цеха - управления завода
13.	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц
14.	Начислена амортизация на основные средства: - производственного цеха - управления завода
15.	Начислена амортизация на нематериальные активы: - производственного цеха - управления завода
16.	Списываются на себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы
17.	Принята на склад из основного производства готовая продукция
18.	Реализована покупателю готовая продукция
19.	Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет
20.	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
21.	Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы
22.	Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции
23.	Получена прибыль от реализации продукции
24.	Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей

Окончание таблицы

25.	Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала
26.	Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам
27.	Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета
28.	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам
29.	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
30.	С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту

Таблица 26 -Аналитическая ведомость к счету 71

ФИО	Код а/у	Сальдо на 01.03.__г.	Получено в кассе (Дт 71)	Израсходовано (Кт 71)	Сальдо на 01.04.__г.
Дт	Кт				итого	Дт	Кт
Васильев
Кольцова
итого

Таблица 27 - Аналитическая ведомость к счету 10

Наименование

Код а/у

Ед. Изм

Цена

Сальдо на 01.03.__г.

Приход

Расход

Сальдо на 01.04.__г.

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Ткань шерсть

М

Ткань х/б

М

Упако-вочный материал

Кг

Итого

Таблица 28 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам