Схема МБ капитала и продукта предприятия при расширенном (суженном) воспроизводстве

При расширенном воспроизводстве (табл.2.3.3) МБ будет особенным ибо для обеспечения прироста всех элементов капитала необходимы обмены товаров на всех рынках (рынке инвестиционных товаров Yн, рынке промежуточных товаровdM, рынке потребительских товаров Yп,

рынке внешних связей Yв). Кроме того, и это не менее важно, предприниматель должен своевременно переводить свои финансовые активы (выручку от реализации продукта Р) в нефинансовые активы элементов возмещения и накопления капитала (A, dF, d M, dV), чтобы процесс воспоизводства (производства, распределения, обмена и потребления продукта) был непрерывен в увеличивающемся масштабе.

При закрытии предприятия предприниматель, имея остаточный капитал К^о в виде производительного капитала, на рынке инвестиционных товаров продает средства труда, как свою собственность. Кроме того, он продает

Таблица 2.2

Межотраслевой баланс фирмы (при простом воспроизводстве)

Баланс нефинансовых активов
	Активы на начало периода Ra0	Изменения активов dRa	Ra1
V	V0	V0	V0					V1	НбиОМ
F	F0	F0	F0	-A +А			dF=0	F1
M	M0	M0	M0					M1
dRa	Ra0	Ra0	Ra0	dra1l	dra2l	raвl	r1l	Ra1= Ra0
Баланс производства и распределения продукта
	Промежуточное потребление	Конечное использовние	Всего	Внеш-няя Среда
	Покупатели	Всего	Покупатели	Всего
P		мrij	мri	yrн i	yrп i	yrв2 ik	yr i	Р	Rar
U	0	мuij	Мu i	yuн1 i			yu1 i	U	Rau
M		мj	М	Yн	yп	Yв	Y	Р+U	Ra
	Плательщики	Посредники
A		A		-A				-A	fal
V		V			-V			-V
M		M				-m		-m
Вдс	0	z2 lj	z	-wlk	-w lk	-wвlk	-wk	-z
ВВ		Р j	Р						ra+fa
Баланс финансовых активов
	Активы на начало периода Fa0	Изменения активов dFa	Fa1
		Fa0	Fa0	dfa0=A-А	V+M	d		Fa1 = Fa0	K+d
К		K j	K 0					K 1=K 0	НбиОМ
F		Fi	F0	-A+A				F1 =F0
O		oi	O0					O1 =O0
Национальное богатство и остальной мир

на рынке промежуточных товаров запасы средств труда М, увольняет работников. Совершив эти три операции он превращает свой

капитал в денежный (см. рис 2.4 и табл.2.3) и рассчитывается с работниками, кредиторами и инвесторами (внешней средой):

К^о = Д^о = F^о + М^о + V^о, где

К^о, Д^о – деньги, остаточный капитал;

F⁰– остаточный основной капитал;

(М^о + V^о)- остаточный оборотный капитал.

В МК и МБ эти операции отражаются так же, как при открытии предприятия, только направления потоков и знаки при показателях МБ будут противоположными.

В посткапиталистических системах на основе общенародной собственности и централизованного планирования и управления роль предпринимателей выполняет государство и схема воспроизводства имеет вид (рис.2.5).

Государство вкладывает в предприятие при его создании капиталовложения G и при каждом кругообороте dД формирует и использует факторы производства, управляет процессом производства, в результате чего производится продукт Р, увеличивается стоимость капитала до G¹ на величину прибыли m, которая после продажи товара Р полностью поступает от предприятия в распоряжение государства. Что касается внутренних рынков (РКТ, РИТ, РПТ), то объемы продаж и цены на них устанавливаются государственным планом, что обеспечивает сбалансированность всех материально-вещественных и стоимостных пропорций и связей.

В реальной переходной экономике РФ на микроуровне сегодня есть элементы воспроизводства всех типов систем, поэтому отражение компонентов конструктивной экономики для анализа и прогнозирования экономики фирмы представляется плодотворной.

Методические вопросы использования конструктивной экономики на микроуровне

Использование конструктивной экономики на микроуровне предполагает построение МК и МБ предприятия (фирмы) и расчеты эффективности для оценки состояния и динамики воспроизводства при анализе и планировании. При этом МК дает наглядно все потоки товаров (выпуска Р = S+ m= А+M+V+m), затрат (A, M, V), ресурсов (F, M, V) и капитала (K = F+ M+ V, K¹ =K + m). Действующее предприятие (как и отдельный продукт (товар)), как правило, имеет расширенное воспроизводство в начале жизненного цикла и суженное воспроизводство в период кризиса (ликвидации) и потому его всегда можно отразить в виде схемы МК расширенного воспроизводства и МБ соответствующего индивидуального воспроизводства (рост или снижение отражаются в

направлениях потоков товаров, денег и активов в МК и знаках (+ или -) в строках МБ). Абсолютные показатели для построения МК и МБ любого предприятия можно получить из его форм отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других).

Д - G (V+ dV, А, М+ dМ) …П…G¹ – Д¹]

Рассмотрим основные показатели эффективности с точки зрения предпринимателя, с точки зрения работников и общества (домашних хозяйств и внешней среды), наглядно видные на схеме воспроизводства в МК и МБ (рис.2.4):

Абсолютные показатели, характеризующие предприятие, следующие:

K = F+ M+ V- авансированный капитал, капитал в начале периода;

K¹ =K + m – капитал в конце периода;

S= A+ M+ V – себестоимость продукции (издержки производства);

Р= S+ m= А+M+V+m - объем выпуска продукции;

P_t, P_t+1 - объем выпуска продукции в годах t, t+1;

dД = dF+dM+dV– инвестиции;

d – доход инвесторов;

d/dД – доходность инвестиций;

d/r *100 – рыночная оценка (стоимость) предприятия, где r –ставка рефинансирования в %.

Рис.2.3.5. Схема общественного расширенного воспроизводства продукта предприятия при социалистическом товарном производстве

Таблица 2.3

Межотраслевой баланс фирмы (при расширенном воспроизводстве)

Баланс нефинансовых активов
	Активы на начало периода Ra0	Изменения активов dRa	Ra1
V		V0	V0		dV		dV	V1	НбиОМ Ra1
F	0 (Ia)	F0	F0	dF	(IIa)		dF	F1
M		M0	M0	dM			dM	M1
dRa		Ra0	Ra0	dra1	dra2	draв	dRa	Ra1
Баланс производства и распределения продукта
	Промежуточное потребление	Конечное использовние	Всего	Внеш-няя Cреда
	Покупатели	Всего	Покупатели	Всего
P	(I)	мrij	мri	yrн i	yrп i	D	Yr	P	Rar
U		мuij	мu i	yuн1 i	yuп1 i	(IIa)0	Yu	U	Rau
M		мj	М	Yн	yп	Yв	yr+yu	Р+U	Ra
	Плательщики	Посредники
F		A		-A			-A		fal =W= P-M = z j = Fa
V		V (III)			-V	(IV)	-V
M		M		-dF-dM	-dV	-d	-m
Вдс		z2 lj	z	wlk	w lk	wвlk	wk
ВВ		Р j	Р						ra+fa
Баланс финансовых активов
	Активы на начало периода Fa0	Изменения активов dFa	Fa1
dFa	Fa0	Fa0	Fa0	dfa1 = dF+dM	dfa2 = dV	d	dFa= dF+dM+dV+d	Fa1= Fa0+dFa=K+d
К		K j	K 0	dF+dM	dV		dK	K1	НбиОМ
F		Fi (III a)	F 0	dF		(IVa)	dF	F1
O		oi	O 0	dM	dV	D	dM+dV	M1+V1
Национальное богатство и остальной мир

Таблица 2.4

Межотраслевой баланс фирмы (при закрытии предприятия)

Баланс нефинансовых активов
	Активы на начало периода Ra0	Изменения активов dRa	Ra1
V		V1	V		-V		dV	V0=0	НбиОМ Ra1
F	0 (Ia)	F1	F	-F	(IIa)		dF	F0=0
M		M1	M	-M			dM	M0=0
dRa		Ra1	Ra	dra1	dra2	Draв	dRa	Ra0 =0
Баланс производства и распределения продукта
	Промежуточное потребление	Конечное использовние	Всего	Внеш-няя Cреда
	Покупатели	Всего	Покупатели	Всего
P	(I)	мrij=0	Мr =0	yrн i	yrп i	D	Yr	P= 0	Rar
U		мuij	Мu0	yuн1 i	yuп1 i	(IIa)0	Yu	U=0	Rau
M		мj	-М	-Yн	-yп	Yв	yr+yu	Р+U=0	Ra
	Плательщики	Посредники
F		A						А=0	fal =W= P-M = z j = Fa
V		V (III)				(IV)		V=0
M		M		-dF-dM	-dV	-d	-m	M=0
Вдс		z2 lj	z	wlk	w lk	wвlk	wk
ВВ		Р j	Р						ra+fa
Баланс финансовых активов
	Активы на начало периода Fa0	Изменения активов dFa	Fa1
dFa	Fa0	Fa0	Fa0	dfa1 = dF+dM	dfa2 = dV	d	dFa= dF+dM+dV+d	Fa1= Fa0+dFa=0
К		K j	K 0	dF+dM	dV		dK	K= 0	НбиОМ
F		Fi (III a)	F 0	dF		(IVa)	dF	F =0
O		oi	O 0	dM	dV	D	dM+dV	O =0
Национальное богатство и остальной мир

Относительные показатели эффективности, c точки зрения интересов предпринимателя, которые легко рассчитать по МК и МБ предприятия, следующие:

P/K -капиталоотдача, то есть объем выпуска продукта на единицу капитала;

P/(F+M) -фондоотдача, то есть объем выпуска продукта на единицу основных и оборотных материальных активов;

m/K- рентабельность активов как отношение прибыли к авансированному капиталу;

d/dД – доходность инвестиций;

m/(P-m) - рентабельность продукции;

m/V - рентабельность труда, то есть объем прибыли на единицу оплаты рабочей силы;

К¹/K - коэффициент роста капитала;

Эти показатели наиболее наглядно видны из схемы кругооборота капитала и продукта (рис.2.4), который может стать элементом бизнес-плана. Эффективность капитала и производства (с точки зрения предпринимателя) будем измерять приведенными выше показателями, особенно обычными показателями рентабельности капитала и производства (m/K и m/S).

Относительные показатели с точки зрения работников и общества (государства), которые видны из схемы кругооборота продукта (рис.2.2), следующие:

p_Р = P_t+1 / P_t - коэффициет роста продукта;

p _(F+M)= (F+M+ dF+dM) / (F+M) - коэффициент роста материальных факторов производства;

p _V =(V+ dV / V) - коэффициент роста личных факторов производства;

I_и = p _(F+M)/ p _V - коэффициент инновационности предприятия (коэффициент роста органического строения капитала);

P/V - производительность труда, то есть объем выпуска продукта на единицу труда (рабочей силы);

Предлагаемый показатель коэффициента инновационности производства I (предприятия, технологии), показывающий отношение роста материальных факторов производства p _(F+M) к росту личных факторов производства p_{V ,} есть по сути иное выражение закона экономии времени К.Маркса (роста органического строения капитала), считавшего, что прогресс общества заключается в том, что доля овеществленного труда будет расти быстрее доли живого труда, но так, что общее количество труда на единицу продукта (в натуре), будет сокращаться. Тождество такого коэффициента инновационности изложенному выше легко показывается:

I ={[(F+M+ dF+dM)/K1] / [(F+M)/K]}/ [(V+dV)/K1]/(V/K) =[(F+M+ dF+dM) / (F+M)]/ [(V+dV)/V] = p _(F+M)/ p _V

Ясно, что если коэффициент инновационности производства I больше 1 (при прочих неснижающихся показателях роста), то это свидетельствует о прогрессивности развития предприятия (технологии, изделия, конструкции).

Эффективность с точки зрения работников отражается абсолютными и относительными показателями их доходов (оплаты труда V). А вот эффективность воспроизводства капитала и продукта предприятия с точки зрения общества будем измерять как отношение выхода из кругооборота во внешнюю среду (национальное богатство и в остальной мир) к входу (поступлению всех ресурсов (активов) в него). Все эти показатели наглядно видны на схеме МК (рис.2.4) и не менее наглядно количественно измеряются в таблице межотраслевого баланса (табл.2.3.3).

Рассмотрим пример воспроизводства одного из предприятий Ханты-Мансийского автономного округа (ХМАО). Схема его воспроизводства соответствует рис. 2.3., а численное значение показателей по отчету за 2007 год приведены в МБ воспроизводства Пангодинского управления энерговодоснабжения (табл. 2.3-а). Объем ВВ составил 81540 тыс., в том числе ВДС- 29930 тыс. руб. Однако предприятие находится в сложном финансовом состоянии, о чем свидетельствуют превышение потребления ввозимых товаров над вывозом и соответствующим увеличением заимствованных финансовых активов на сумму 6138 тыс. руб. Кроме того, очень низкий уровень рентабельности производства (валовая прибыль всего 1412 тыс. руб.,

рентабельность продукции 1.8 %), не обеспечивает даже простого воспроизводства (запасы материальных оборотных средств сократились на 1835 тыс. руб.). Все асолютные показатели деятельности предприятия видны на МК и МБ.

А относительные показатели эффективности следующие:

P/K = 81540 / 56189= 1.45 -капиталоотдача, то есть объем выпуска продукта на 1 руб. капитала cоставляет 1.45 руб.

m/K= 1412/ 56189 = 0.025, то есть рентабельность активов составляет всего 2.5 %, что очень мало.

m/P-m = 1412/ 80128 = 0,018, то есть рентабельность продукции еще меньше, всего 1.8 %.

m/V = 1412/ 23792 = 0, 017 - рентабельность труда, то есть объем прибыли на единицу оплаты рабочей силы составляет всего 1.7 %;

К¹/K = 59339/ 56189 = 1,056 - коэффициент роста капитала, то есть капитал вырос на 5.6 %;

p_Р = P_t+1 / P_t = 87678/81540 = 1.075 - коэффициет роста продукта,то есть продукт вырос на 7,5 %;

Таблица 2.3-а

Межотраслевой баланс воспроизводства Пангодинского управления энерговодоснабжения.

Баланс нефинансовых активов
	Активы на начало периода Ra0	Изменения активов dRa	Ra1
V			V0						НбиОМ Ra1
F	0 (Ia)		F0		(IIa)
M			M0	-1835			-1835
dRa			Ra0		2471	draв
Баланс производства и распределения продукта
	Промежуточное потребление	Конечное использовние	Всего	Внеш-няя Cреда
	Покупатели	Всего	Покупатели	Всего
P	(I)							81540	Rar
U			мu i	-	-	(IIa)0	Yu		Rau
M			М						Ra
	Плательщики	Посредники
F				-4726			-A		fal =W= P-M = z j = Fa
V					-29930	(IV)
M						-1412	-m
Вдс		z2 lj	z	wlk	w lk	wвlk	wk
ВВ			Р						ra+fa
Баланс финансовых активов
	Активы на начало периода Fa0	Изменения активов dFa	Fa1
dFa	Fa0	Fa0	Fa0				12276
К		K j	0				dK	K1	НбиОМ
F		Fi (III a)	F 0	dF		(IVa)	dF	F1
O		oi	O 0	dM	dV	d	dM+dV	M1+V1
Национальное богатство и остальной мир

p _(F+M)= (F+M+ dF+dM) / (F+M) =55609/53930= 1.05- коэффициент роста материальных факторов производства, то есть материальные факторы выросли на 5, 0 %;

p _V =(V+ dV / V)= 29930/23792 = 1.26 - коэффициент роста личных факторов производства, то есть стоимость личных факторов выросла на 126 %;

I_и = p _(F+M)/ p _V = 1,05/1.26 = 0,83- коэффициент инновационности предприятия (коэффициент роста органического строения капитала). Коэффициент инновациоонности составляет всего 0,83, то есть происходит ухудшение органического строения капитала;

P/(F+M) = 81540/53930 =1.51 -фондоотдача, то есть объем выпуска продукта на единицу основных и оборотных материальных активов (руб.) cоставил 1,51 руб.

P/V = 81540/ 23792 = 3,42 руб. - производительность труда, то есть объем выпуска продукта на единицу труда (рабочей силы)составил 3.42 руб. на 1 руб. оплаты труда.;

Так как предприятие обслуживает в основном население, относится к социальной сфере, при разработке бизнес-плана нельзя увеличивать рентабельность и рост выручки от продаж Р за счет роста цен (а значит все показатели эффективности с точки зрения предпринимателя), нельзя уменьшать уровень и темпы роста доходов работников. Следовательно, необходимо модернизировать производство за счет материальных факторов и повысить коэффициент инновационности хотя бы до 1. 05. При тех же прочих условиях это означает необходимость доведения коэффициента роста материальных факторов до p _(F+M)= p _Р* p _V = 1.05 *1.09 =1.1445, то есть он должен вырасти почти на 15 %. Следовательно, необходимы среднегодовые инвестиции в материальную базу на сумму (F +M) (p _Р -1) = 59339*0.1445= 8574 тыс.руб. Причем, так как внутренних источников роста нет, эти инвестиции должны быть внешними (государства и нефтегазодобывающих компаний), следовательно, dД =8574 т. руб. Показатели проектируемых МК и МБ приведены на рис.2.3.10 и табл. 2.3. 3б:

(V+dV)_t+1 = (V+dV)_t* p _Р =29930*1.09 = 32624 тыс. руб., а d V = 32624-29930 = 2694.

(M+dM)_t+1 = (M+dM)t * p _M = 4726*1.15=5435, a dM = 5435-4726 = 709

(M+dM)_t+1=(M+dM)_t * p _M =51610*1.15= 59351,a dM = 59351-51610=7741

(F+dF)_t+1=(F+dF)_t * p _f = 49770*1.15= 57235, a dF = 57235-49770=7465

(A+dF)_t+1= 4726+7465 = 12191,

Д - Т (V+ dV, А, М+ dМ) …П…Т¹ – Д¹]

Р = (V +M + A) * r _m = (32624+59351 + 4726)*1.018 = 96701 *1.018 =98442 тыс.руб., m = 98442- 96701= 1741.

Р/P⁰ = 98442:81540 =1.21, dP = 98442- 81540 = 16901.

d Д = dF+dM +dV = 7465+7741+ 2694 = 17900,

К = 17900 +59339 =77239. К¹=77239 + 1741 =78980

Рис.2.4-а. Схема воспроизводства продукта Пангодинского управления энерговодоснабжения

P/K = 98442/ 77239 = 1.27 -капиталоотдача, то есть объем выпуска продукта на 1 руб. капитала cоставит 1.27 руб. Прирост продукта на единицу инвестиций составит всего 16901/17900 = 0.94 руб/руб. Прирост продукта на 21 % является достоинством предлагаемого варианта развития предприятия (Пангодинского управления энерговодоснабжения), что обусловлено ростом коэффициента инновационности при отсутствии внутренних источников роста.