Текущие финансовые потребности (ТФП) можно определить как

1)разница между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью, или:

2) разница между средствами, иммобилизованными в запасах сырья, готовой продукции, дебиторской задолженности и суммой кредиторской задолженности, или:

3) часть чистых оборотных активов не покрытая ни собственными средствами, ни долгосрочными кредитами, ни кредиторской задолженностью, или:

4) недостаток собственных оборотных средств, или:

5)потребность в краткосрочном кредите.

Все это вместе взятое позволяет сделать следующие выводы:

1. Если СОС больше ТФП, то у предприятия имеется потенциальный излишек собственных оборотных средств. При этом величина ТФП может иметь отрицательное значение.

2. Если СОС меньше ТФП, то предприятие испытывает дефицит собственных оборотных средств. Возникает проблема поисков источников финансирования этой прорехи в бюджете, такими источником является краткосрочный кредит.

ТФП Можно исчислять в рублях, в %-х к обороту (объему продаж, выручке от реализации), а также во времени относительно оборота:

Например, если результат равен 50%, это значит, что нехватка оборотных средств предприятия равна (эквивалентна) половине его годового оборота; 180 дней в году предприятие работает только на то, чтобы покрыть свои текущие финансовые потребности (ТФП).

Основная задача эффективного управления оборотными активами – это снижение ТФП предприятия и сокращение сроков оборачиваемости оборотных средств.

Иными словами необходимо сокращать периоды оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности и увеличивать срок оплаты кредиторской задолженности (в рамках деловой этики) с целью снижения величины ТФП, вплоть до превращения ее в отрицательную величину.