Использование шкалы

Для определения суммы налога необходимо знать величину налоговой базы. Например, налоговая база для ЕСН, уплачиваемого в ФБ, равна 300 000 рублей. Это вторая строка шкалы. Налоговая база распределится как 300 000 = 280 000 + (300 000 – 280 000) = 280 000 + 20 000. Сумма налога = 280 000 * 20% + 20 000 * 7,9% = 56 000 + 1580 = 57 580

Для налоговой базы 750 000 рублей (3 строка шкалы) = 280 000 + (600 000 – 280 000) + (750 000 – 600 000). Сумма налога = 280 000 *20% + 320 000 *7,9% + 150 000 *2% = 56 000 + 25 280 + 3 000 = 81 280 (это для ФБ).

Для ФСС 750 000 (3 строка шкалы) = 280 000 + (600 000 – 280 000) + (750 000 – 600 000). Сумма налога = 280 000 *2,9% + 320 000 *1% + 150 000 *0% = 8 120 + 3 200+ 0 = 11 320 (это для ФСС).

5.19.4. Аналитический классификатор «Начисления»

В аналитическом классификаторе «Начисления» для каждого начисления, участвующего в расчете, можно установить параметры налогообложения.

Рис. 185.

Режим налогообложения задается с помощью флажков «Налоговая база по ЕСН и травматизму»:

• Пенс;
• ФСС;
• ФОМС;
• Травматизм.

Флажком «Пенс» задается режим налогообложения для ЕСН в федеральный бюджет, для страховых взносов в пенсионный фонд.

Флажком «ФСС» задается режим налогообложения для ЕСН в фонд социального страхования.

Флажком «ФОМС» задается режим налогообложения для ЕСН в фонд обязательного медицинского страхования, в территориальный и федеральный бюджеты.

Флажком «Травматизм» задается режим налогообложения для страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Помеченный флажок означает, что сумма этого начисления попадает в налоговую базу. Сумма начисления, для которого флажок не помечен, не включается в налоговую базу.

Выпадающий список «Учет ЕСН» определяет, в какую строку налоговой декларации по авансовым платежам по ЕСН или страховым взносам попадает сумма начисления:

• Входит полностью;
• Выплаты, не признаваемые объектом налогообложения согласно п.3 ст.236 НК РФ (строка 1000 декларации по ЕНС);
• Выплаты, освобожденные от налогообложения в соответствии со ст.238 НК РФ (строка 1100 декларации по ЕНС);
• Выплаты по договорам, не облагаемые в ФСС РФ (п.3 ст.238 НК РФ).

5.19.5. Аналитический классификатор «Сотрудники»

В аналитическом классификаторе «Сотрудники» для расчета ЕСН используется дата рождения сотрудника:

Рис. 186.

Исходя из даты рождения, определяется возраст сотрудника и ставка налога для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.