Характеристика отдельных преступлений в сфере экономической деятельности

Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

Объект преступления: порядок легитимации предпринимательской деятельности, регистрационный и разрешительный порядок осуществления предпринимательской деятельности.

Объективная сторона. Выражается в длительной деятельности, т.е. не единичное действие и даже не операция, а именно деятельность.

Осуществляется предпринимательская деятельность,которая отвечает следующим признакам (согласно ст.2 ГК РФ):

1) самостоятельность,т.е. выступление в гражданском обороте от своего имени, не должна быть связана с выполнением работы в соответствии с трудовым договором;

2) получение прибыли, т.е. осуществление деятельности на возмездной основе, направленной на получение имущественной выгоды от нее;

3) систематичность,т.е. осуществляется в течение достаточно длительного времени, состоит из ряда действий и неоднократного (3 или более раза) или даже постоянного, непрерывного получения имущественных выгод. В то же время критерий отграничения предпринимательских сделок от общегражданских носит субъективный характер - у лица имеется цель систематически извлекать прибыль, а сам факт извлечения прибыли не является обязательным;

4) по содержанию деятельность связана с продажей товаров, передачей имущества в пользование, выполнением работ (оказанием услуг), т.е. совершением определенных гражданско-правовых сделок в активной форме. Не может быть признана предпринимательской, деятельность по получению ренты, доходов отразмещения денежных средств во вкладах в кредитных организациях, в инвестиционных фондах, доходов по ценным бумагам (не в результате их оборота), от участия в уставных (складочных) капиталах юридических лиц, т.е. так называемая, инвестиционная (пассивная экономическая) деятельность. Признано, что не является предпринимательской деятельностью получение участником юридического лица доли его имущества при ликвидации организации.

Деятельность является незаконной,т.е. совершаемой с нарушением установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности.

В статье указывается на 5 возможных вариантов незаконности деятельности:

а) Без регистрации. В соответствии с ГК РФ предпринимательская деятельность подлежит обязательной регистрации, т.е. физическое лицо (лица) должно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (крестьянское хозяйство) или создать коммерческую (некоммерческую) организацию.

Регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя считается совершенной с момента внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц или индивидуальных предпринимателей на основании принятого решения о регистрации (п.2 ст.51 ГК РФ). Именно до этого момента осуществление предпринимательской деятельности будет незаконным. Однако, если лицо, начавшее заниматься предпринимательской деятельностью до регистрации, впоследствии зарегистрируется, то можно считать, что совершенное им деяние перестало быть общественно опасным, а лицо может быть освобожденоот наказания (ст.80-1 УК РФ).

Не подпадает под состав преступления, предусмотренный ст.171 УК: непостановка на учет после регистрации в различных государственных органах (органе статистики и т.п.); осуществление предпринимательской деятельности в противоречие с определенными уставными целями; несовершение действий по внесению изменений в учредительные документы, реорганизации или ликвидации юридического лица, когда это является обязательным.

Действие регистрации будет прекращено с момента исключения из государственного реестра (при прекращении предпринимательской деятельности гражданина, реорганизации, ликвидации, в том числе принудительной по решению суда, юридического лица), а также с момента смерти предпринимателя, вступления в законную силу решения суда о признании предпринимателя несостоятельным, о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, приговора суда с назначением наказания в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью, аннулирования или истечения срока действия документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства временно или постоянно проживать в РФ. Отсутствует состав незаконного предпринимательства в случае, если осуществленная регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя будет впоследствии признана в судебном порядке недействительной, т.к. сделки такого юридического лица, совершенные до его ликвидации в установленном порядке, не считаются ничтожными.

б) С нарушением правил регистрации. Речь идет только о непредставлении или несвоевременном представлении сведений, необходимых для включения в государственный реестр (в процессе осуществления предпринимательской деятельности). Перечень сведений государственного реестра предусмотрен ФЗ. Сведения вносятся в реестр по результатам государственной регистрации юридического лица или изменений в его учредительных документах (без такой регистрации соответствующие юридические факты не возникают, а потому непредставление документов на регистрацию не может влечь какой-либо ответственности). Вне связи с регистрацией юридическое лицо обязано представлять лишь сведения об адресе постоянно действующего исполнительного органа и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, обязано в 3-дневный срок сообщать в регистрирующий орган об изменении следующих сведений о себе: фамилия, имя, отчество; пол; гражданство; данные основного документа, удостоверяющего личность; данные о документе (включая, срок действия), подтверждающем право иностранного гражданина или лица без гражданства проживать в РФ.

в) Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения.

Речь идет о представлении документов зарегистрированными юридическими лицами, но не индивидуальными предпринимателями, не иными органами (например, лицензирующими). Деяние выражается в представлении документов регистрирующим органам (непосредственная их передача уполномоченным лицом организации либо путем почтового отправления с объявленной ценностью и описью вложения).

Речь идет о таких документах, обязанность по представлению которых регистрирующим органам предусмотрена ФЗ это: заявление о государственной регистрации юридического лица при его создании, при реорганизации, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявление о внесении в реестр изменений в сведения о юридическом лице, уведомление о внесении изменений в учредительные документы, уведомление о принятии решения о ликвидации, уведомление о формировании ликвидационной комиссии, назначении ликвидатора, о составлении промежуточного ликвидационного баланса, заявление о государственной регистрации в связи с ликвидацией, сообщение сведений о юридическом лице, зарегистрированном до вступления в силу ФЗ, а также подлежащие приложению к указанным заявлениям учредительные документы (изменения в них), решение о создании юридического лица, решение о реорганизации юридического лица, договор о слиянии или присоединении, передаточный акт или разделительный баланс, решение о внесении изменений в учредительные документы, решение о ликвидации юридического лица, ликвидационный баланс, выписка из реестра иностранных юридических лиц, документ об уплате государственной пошлины.

Указанные документы содержат ложные сведения,т.е. сведения, не соответствующие действительности. Речь идет, в первую очередь, о тех сведениях, которые подлежат включению в Единый государственный реестр юридических лиц, а также иные сведения, которые обязательно должны содержаться в названных документах и имеют значение для регистрации юридического лица (подтверждение соответствия учредительных документов требованиям законодательства, соблюдения установленного порядка создания, реорганизации, ликвидации юридического лица, внесения изменений в учредительные документы, подтверждение оплаты уставного капитала на момент государственной регистрации, наличия в передаточном акте или разделительном балансе положения о правопреемстве по всем обязательствам, уведомления всех кредиторов, завершения расчетов с его кредиторами, согласования в необходимых случаях реорганизации или ликвидации с соответствующими государственными органами).

г) Без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) является обязательным. Согласно п.1 ст.49 ГК РФ отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия не полный, т.к. действие ФЗ не распространяется на некоторые лицензируемые виды деятельности: деятельность, связанную с защитой государственной тайны, производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, услуги связи, биржевую деятельность, деятельность в области таможенного дела, страховую деятельность, деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг, международные автомобильные перевозки, телерадиовещание, деятельность в области использования атомной энергии, образовательную деятельность.

Для признания деятельности лицензируемой необходимо: включение ее в число лицензируемых видов деятельности федеральным законом; определение лицензирующего органа; определение порядка лицензирования соответствующего вида деятельности.

Лицензируемую деятельность хозяйствующий субъект вправе осуществлять с момента получения лицензии от соответствующего государственного органа. Лицензии являются именными и не могут каким-либо образом передаваться лицензиатом другим лицам. Не относятся к лицензиям на определенный вид деятельности: различные разрешения (согласования) государственных органов; лицензии на использование природных ресурсов; лицензии на осуществление внешнеэкономических операций, разрешения ЦБР на отдельные валютные операции (связанные с движением капитала); лицензии на использование результатов интеллектуальной деятельности, полученные от правообладателей.

Лицензия утрачивает силу: по истечении указанного в ней срока, на который она была выдана (по общему правилу лицензия выдается на срок не менее 5 лет); при ликвидации юридического лица, его реорганизации (за исключением преобразования), прекращении действия свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя; при неуплате сбора за выдачу лицензии (после принятия решения о ее выдаче); при аннулировании лицензии вступившим в законную силу решением суда.

д)С нарушением лицензионных требований и условий,т.е. при нарушении требований и условий, совокупность которых установлена положениями о лицензировании конкретных видов деятельности, выполнение которых лицензиатом обязательно при осуществлении лицензируемого вида деятельности. Такие условия весьма различаются в зависимости от вида лицензируемой деятельности, но среди них можно выделить следующие: нарушение места действия лицензии; осуществление лицензируемой деятельности после приостановления действия лицензии лицензирующим органом; осуществление иной деятельности, которая по условиям лицензии не совместима с лицензируемой деятельностью; превышение допустимого объема осуществления лицензируемой деятельности; повторное (после письменного предупреждения контролирующего органа) совершение нарушения условий лицензирования, невыполнение предписания контролирующего органа об устранении нарушений условий лицензирования; несоответствие установленным для соответствующего вида деятельности условиям (требованиям к объектам, на которых осуществляется лицензируемая деятельность, квалификационным требованиям к работникам лицензиата или к самому лицензиату, экономическим, санитарным, противопожарным, техническим, экологическим и иным требованиям (нормативам), предусмотренным положениями о лицензировании соответствующего вида деятельности). Нарушения таких условий являются основаниями для аннулирования лицензии в судебном порядке.

Необходимо наличие последствия преступления (альтернативно) - крупного ущерба или крупного размера извлеченного дохода.

а) Крупный ущерб(оценочное понятие) причиняется гражданам, организациям или государству, т.е. имеется в виду максимально широкий круг потерпевших от деяния. По характеру ущерб может быть различным: имущественным (прямой ущерб или упущенная выгода), моральным, физическим, экологическим. В то же время в судебной практике сформировался подход, согласно которому неуплата налогов не может расцениваться как ущерб от преступления, предусмотренного ст.171 УК РФ. Крупным ущербом в соответствии с примечанием к ст.169 УК РФ признается ущерб в сумме, превышающей 25000 рублей. Ущерб должен находиться в причинной связи с указанными формами незаконной предпринимательской деятельности.

б) Получение дохода в крупном размере. Из законодательства нельзя сделать однозначного вывода, что такое “доход” - имеется ли в виду выручка, т.е. все полученное в результате деятельности, или же за вычетом каких-либо затрат на получение дохода (понятие “доход” в законодательстве не унифицировано). В соответствии со ст.41 НК РФ под доходом признается полученная из любых источников экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Следовательно, под доходом следует понимать совокупный доход, уменьшенный на сумму фактически понесенных для его извлечения и обоснованных затрат, принимаемых для целей налогообложения в соответствии со ст.ст.252 – 270 НК РФ. Под крупным размером доходапонимается сумма более 25000 рублей. При этом такой доход должен быть извлечен за весь период предпринимательской деятельности, пока она систематически осуществляется. Если незаконной предпринимательской деятельностью совместно занимаются несколько лиц необходимо наличие крупного ущерба или извлечение дохода в крупном размере от их совместной деятельности (а не применительно к каждому).

Преступление будет оконченос момента наступления указанных последствий. Если у лица было намерение причинить крупный ущерб или получить доход в крупном размере, но фактически такой результат достигнут не был, содеянное следует квалифицировать как покушение на незаконное предпринимательство.

Субъективная сторона -умысел ( прямой или косвенный), т.е. лицо сознает, что занимается предпринимательской деятельностью без регистрации, с нарушением правил регистрации, без лицензии или с нарушением условий лицензирования, либо достоверно знает, что предоставляемые регистрирующему органу сведения являются ложными, предвидит возможность (неизбежность) нанесения крупного ущерба другим лицам или факт извлечения дохода, желает или сознательно допускает это.

Субъектом преступления является вменяемое лицо, достигшее 16 лет.Исполнителями такого преступления следует считать лиц, фактически руководящих деятельностью организации, а также всех лиц, совершавших сделки от имени предпринимателя или организации, если они знают обо всех криминообразующих признаках ст.171 УК РФ, а в части непредставления или представления ложных сведений – уполномоченных на это от имени организации лиц. Иные работники организации (предпринимателя), содействовавшие незаконному предпринимательству (в том числе, непосредственно производившие продукцию, оказывавшие услуги и т.д.), должны рассматриваться как пособники преступления (при наличии умысла).

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (статья 175 УК РФ)

Объектом преступления являются интересы законного имущественного оборота, правила приобретения имущества.

Предметом преступления является имущество,т.е. объект гражданского права, могущий быть объектом права собственности (вещи, деньги, ценные бумаги, энергия). Имущественные права, видимо, не являются предметом преступления. Может быть предметом преступления и имущество, изъятое из гражданского оборота или ограниченное в нем.Но если незаконная сделка по приобретению или сбыту соответствующего вида имущества образует самостоятельное преступление, то содеянное квалифицируется не по ст.175 УК РФ, а по соответствующей специальной норме - ст.ст.138 ч.3, 189, 191, 220, 222, 228, 234, 324 УК РФ.

Индивидуальная определенность имущества, т.к. именно оно должно быть добыто преступным путем (а не за счет него). Вместе с тем, судебная практика не исключает возможности признания предметом данного преступления наличных денег.

Имущество добыто преступным путем,т.е. появилось у одной из сторон сделки в результате совершения им преступления (до преступления данного имущества не было). Может быть приобретено в результате совершения преступлений (является их предметом), предусмотренных ст.ст.158 - 164, 171, 172, 179, 184, 204, 227, 256, 258, 260, 290 УК РФ. Не совсем понятно можно ли признать добытым преступным путем имущество, получение которого не является признаком состава соответствующего преступления, но которое было получено взамен совершения различных преступных действий (например, за деяния, предусмотренные ст.ст.146, 147, 153 - 154, 180, 183, 185 - 187, 194, 195, 198, 199, 238, 240 - 242, 253, 275, 276, 289, 309 УК РФ и др.).

Объективная сторона состава преступления выражена в действиях.

Речь идет о совершении сделкис имуществом, добытым преступным путем. Сделка может быть совершена в 2 альтернативных формах:

а) приобретение, т.е. получение имущества в свое владение, пользование или распоряжение (покупка, мена, принятие в качестве оплаты, получение в дар, получение в пользование (включая аренду), в доверительное управление, получение в залог с передачей имущества залогодержателю и т.п.); может иметь место приобретение в случае, если виновныйразделил с другим лицом похищенное имущество;

б) сбыт, т.е. передача имущества во владение, пользование или распоряжение другого лица (продажа, мена, передача в качестве оплаты, дарение, передача в долг, залог с передачей имущества залогодержателю, передача в пользование (включая аренду), в доверительное управление).

Не образуется состава преступления, предусмотренного ст.175 УК РФ, при передаче (принятии) соответствующего имущества на хранение.

Совершение соответствующей сделки должно быть заранее не обещанолицу, совершившему соответствующее преступление (участвовавшему в его совершении).

Заранее обещанным приобретение или сбыт будут считаться: если было прямое обещание виновному до момента совершения соответствующего преступления (в том числе при подготовке); если были действия, дающие основание преступнику рассчитывать на то, что соответствующее лицо будет приобретать у него (сбывать) добытое преступным путем имущество, в том числе при прежнем систематическом приобретении (сбыте). Если приобретение (сбыт) имущества было заранее обещано, то содеянное следует квалифицировать как пособничество в совершении соответствующего преступления (со ссылкой на ч.5 ст.33 УК РФ).

Преступление окончено с момента фактического получения во владение (при приобретении) или передачи (при сбыте) соответствующего имущества. Заключение “договора” о приобретении или сбыте, предварительное получение (передача) встречного исполнения, перемещение имущества к месту передачи образует покушение на преступление.

Субъективная сторона выражается в умысле,т.е. лицо сознает, что приобретает (сбывает) имущество, достоверно (заведомо) зная, что соответствующее имущество добыто преступным путем. Лицо не обязательно должно знать в результате какого конкретно преступления получено имущество, кто являлся исполнителем преступления.

Субъектом преступления может быть вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Не являются субъектами преступления лица, участвовавшие (непосредственно совершившие или действовавшие как иные соучастники) в совершении того преступления, в результате которого было добыто имущество (участие в совершении преступления охватывает последующие приобретение или сбыт добытого имущества).

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (статья 186 УК РФ)

Объектом преступления является кредитно-денежная система РФ и иностранных государств, а также сфера обращения на рынке ценных бумаг. Дополнительным объектоммогут выступать имущественные интересы (собственность) лиц, возмездно приобретающих поддельные денежные знаки или ценные бумаги.

Организация денежного обращения в РФ регулируется Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, ФЗ “О Центральном банке РФ (Банке России)”. Организация обращения ценных бумаг регулируется ФЗ “О рынке ценных бумаг” и рядом других актов. Наказуемость подобного рода деяний основывается на Международной конвенции о борьбе с подделкой денежных знаков 1929 года (ратифицирована СССР 3 мая 1931 года).

Предметом преступлениямогут выступать следующие знаки.

А) Банковские билеты ЦБР и металлическая монета, т.е. наличные деньги (валюта)РФ(по форме, устанавливаемой ЦБР), являющиеся единственным законным средством платежа на территории РФ, обязательной к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ. В качестве действующей валюты понимаются находящиеся в обращении денежные знаки, а также изымаемые или изъятые из обращения, подлежащие обмену.

Б) Иностранная валюта (наличная),т.е. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изымаемые или изъятые из обращения, подлежащие обмену.

В) Государственные ценные бумаги - вид ценных бумаг, т.е. документов, соответствующих установленной законодательством форме и реквизитам, удостоверяющих имущественные права, осуществление и передача которых производится только путем предъявления, если иное не предусмотрено законом; данные ценные бумаги должны быть выпущены от имени государства, т.е. РФ или субъекта РФ (к таким ценным бумагам относятся государственные облигации, государственные казначейские обязательства и иные ценные бумаги, относящиеся к эмиссионным).

Г) Другие ценные бумаги - документы, эмитированные другими субъектами (муниципальными образованиями, юридическими или физическими лицами). Бездокументарные ценные бумаги (ст.149 ГК РФ) предметом настоящего преступления быть не могут.

Д) Ценные бумаги в иностранной валюте- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте. Очевидно, если данные ценные бумаги выпущены иностранными эмитентами (государством, организациями или физическими лицами), то они должны признаваться ценными бумагами в соответствии с законодательством того государства, к которому принадлежит эмитент.

Если подделываемый или сбываемый предмет не подпадает под указанные признаки, в том числе документ не относится к ценным бумагам (например, билеты денежно-вещевой лотереи, билеты на проезд в автотранспорте или на зрелищные мероприятия, легитимационные знаки, туристские путевки, страховые полисы и т.п.); денежные знаки уже не действуют (хотя бы и представляют нумизматическую ценность и т.п.) или таких денежных знаков в действительности в законном обращении вообще не существует; у ценных бумаг не указаны все обязательные реквизиты; подделка явно не соответствует находящимся в обращении денежным знакам и ценным бумагам по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам, если это исключает участие в денежном обращении данного предмета (“грубая подделка”), то возмездный сбыт данного предмета лицу, не знающему о подделке, образует мошенничество (ст.159 УК РФ), попытка такого сбыта - покушение на мошенничество, а изготовление с целью сбыта - приготовление к мошенничеству.

Изготовление в целях сбыта либо сбыт заведомо поддельных государственных знаков почтовой оплаты или международных ответных купонов влечет административную ответственность в соответствии со ст.13.10 КоАП РФ. Изготовление в целях сбыта либо сбыт заведомо поддельных кредитных или расчетных банковских карт, а также иных платежных документов влечет ответственность по ст.187 УК РФ.

Объективная сторона состава преступления выражается в действиях.

Поддельность означает изготовление предмета лицом, у которого нет на это права: денежные знаки РФ изготавливаются лишь на основании заказа ЦБР, являющегося их эмитентом, на предприятиях Гознака; эмиссионные ценные бумаги изготавливаются эмитентом или по его заказу (причем, очевидно, лишь в пределах зарегистрированного объема выпуска); нарушение порядка лицензирования ввоза или изготовления бланков ценных бумаг не может свидетельствовать о поддельности; неэмиссионные ценные бумаги изготавливаются эмитентом (по крайней мере, окончательная форма - лишь им непосредственно).

Предусмотрены 2 альтернативные формы деяния - изготовление и сбыт.

А) Изготовлениепредмета - действия, в результате которых фактически появляется соответствующий предмет. Подразумевается как полное изготовление, так и частичная переделка из сходных предметов, в т.ч. переделка номинала или иных реквизитов. Однако если сырьем выступают подлинные денежные знаки или ценные бумаги, то речь о подделке может идти лишь в случаях, когда из одного знака лицо пытается получить несколько (путем расклейки и т.п.), а также при увеличении номинала знака. К ответственности за изготовление как подстрекатели (т.е. со ссылкой на ч.4 ст.33 УК РФ) привлекаются и лица, заказавшие другим изготовление поддельных предметов.

Оконченнымдеяние будет с момента изготовления (с целью сбыта) хотя бы одного знака (ценной бумаги), т.е. приведения его в окончательную форму. При этом должно быть достигнуто существенное сходство подделки с подлинным предметом. Попытка изготовления предмета с целью его последующего сбыта образует покушение на изготовление (ч.3 ст.30 и ст.186 УК РФ).

Б) Сбытпредмета - любая форма отчуждения (передачи во владение других лиц) поддельного предмета, т.е. продажа, обмен, размен, дача взаймы, использование в качестве средства платежа, предъявление ценной бумаги для исполнения по ней, дарение и т.д. (в т.ч. и безвозмездное). При этом есть мнение, что под сбытом следует понимать передачу знака лишь лицу, которое не знает о его поддельности, т.к. лишьв этом случае может идти речь о введении знака в денежное обращение. Может осуществляться как лицом, изготовившим (участвовавшим в изготовлении) подделку, так и не имеющим к изготовлению никакого отношения лицом, если последнее сознает, что оказавшийся у него предмет поддельный.

Оконченнымдеяние будет с момента сбыта (передачи) хотя бы одного знака (ценной бумаги), если получатель примет подделку, не распознав ее. Если лицо, не участвовавшее в изготовлении подделки, приобретет ее (зная о ее существе) в целях сбыта, то имеет место приготовление к сбыту (ч.1 ст.30 и ст.186 УК РФ).

Размер (в отношении денег - номинал, а в отношении ценных бумаг - рыночная стоимость соответствующих подлинных бумаг) изготавливаемой или сбываемой подделки не должен быть малозначительным(оценочное понятие).

Субъективная сторона - умысел.Изготовитель сознает, что при отсутствии специального права изготавливает предмет, который относится к категории действующих денежных знаков (в т.ч. иностранных) или к ценным бумагам. Должна наличествовать специальная цель - сбыть последующую подделку. При сбыте лицо сознает, что отчуждает предмет, который относится к категории действующих денежных знаков (в т.ч. иностранных) или к ценным бумагам и является поддельным.

Субъектом преступления является вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Контрабанда (статья 188 УК РФ)

Объектом преступления является установленный порядок перемещения товаров и иных предметов через таможенную границу РФ, экономическая безопасность РФ. Дополнительным объектом(для ч.2 ст.188 УК РФ) является общественная безопасность и здоровье населения (в части перемещения предметов, незаконный оборот которых образует преступления против указанных объектов).

Отношения по перемещению товаров и иных предметов через таможенную границу РФ регулируются Таможенным кодексом РФ и другими актами таможенного законодательства РФ. Разъяснения по применению данного состава преступления даны в постановлении Пленума ВС СССР от 03.02.78 № 2 “О судебной практике по делам о контрабанде”.

Предметом преступления могут быть:

по части 1:

а) товары(пп.1 п.1 ст.11 ТК РФ) - любое движимое имущество (материальные предметы), а также отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства; по смыслу п.2 ст.12, ст.ст.309, 314 ТК РФ к товарам отнесены наличная валюта (Российская или иностранная) и валютные ценности (в т.ч. драгоценные металлы и драгоценные камни), ценные бумаги, тепловая, электрическая и иные виды энергии и транспортные средства (кроме используемых для перевозки); вряд ли соответствует закону мнение о том, что к предмету контрабанды следует относить и нематериальные объекты, в частности, результаты интеллектуальной деятельности;

б) иные предметы– транспортные средства, используемые для международных перевозок грузов и пассажиров, а также их штатные запасные части, принадлежности, контейнеры и другое транспортное оборудование, горюче-смазочные материалы в баках (пп.5 п.1 ст.11 ТК РФ).

При этом должен иметь место крупный размерперемещаемых товаров и иных предметов, т.е. их стоимость должна превышать 250000 рублей (этим состав преступления, предусмотренный ст.188 УК РФ, отграничивается от составов административных правонарушений, предусмотренных ст.ст.16.1 – 16.3 КоАП РФ). При определении стоимости данных товаров (предметов), видимо, должны применяться не методы определения таможенной стоимости, указанные в ст.323 ТК РФ и ст.ст.19 - 24 Закона РФ “О таможенном тарифе” (предназначены для иных целей), а обычные для уголовного процесса способы определения стоимости.

По части 2- предметы, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу:

наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие вещества; номенклатура таких веществ и порядок их перемещения определены постановлениями Правительства РФ;

взрывчатые вещества; порядок их перемещения черезтаможенную границу определен Постановлением Правительства;

радиоактивные вещества,ядерные материалы, а также радиационные источники - не относящиеся к ядерным установкам комплексы, установки, аппараты, оборудование и изделия, в которых содержатся радиоактивные вещества или генерируется ионизирующее излучение; порядок вывоза указанных предметов урегулирован Постановлением Правительства РФ;

вооружение, военная техника, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, огнестрельное оружие, взрывные устройства, боеприпасы;

под вооружением и военной техникой понимаются комплексы различных видов оружия и средств обеспечения его боевого применения, в том числе средств доставки, системы наведения, пуска, управления, а также другие специальные технические средства, предназначенные для оснащения вооруженных сил, боеприпасы и их компоненты, запасные части, приборы и комплектующие изделия к приборам, учебное оружие (макеты, тренажеры и имитаторы различных видов вооружения и военной техники);

оружие массового поражения, средства его доставки, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения,если в их отношении установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ;

под оружием массового поражения следует понимать оружие, использование которого способно приводить к гибели большого количества людей (как правило, при отсутствии избирательности действия); к нему относятся ядерное, химическое, биологическое и токсинное оружие; под средствами его доставки понимаются ракеты и беспилотные аппараты, способные доставлять оружие массового поражения; под специальными правилами перемещения следует понимать устанавливаемый законодательством режим экспортного контроля, а также иные разрешительные методы регулирования;

стратегически важные сырьевые товары,если в их отношении установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ; видимо, здесь имеются в виду товары, в отношении которых установлены методы нетарифного регулирования внешнеторговой деятельности (кроме экспортного контроля), т.е. квотирование, лицензирование, государственная монополия экспорта или импорта, применяемые в целях выполнения международных обязательств РФ, обеспечения национальной, экологической безопасности, предотвращения исчерпания природных ресурсов и т.д.

культурные ценности, если в их отношении установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ; такие правила перемещения, и виды культурных ценностей, подпадающих под данные правила, определены в Законе РФ “О вывозе и ввозе культурных ценностей”.

Для квалификации содеянного как контрабанды (по ч.2 ст.188 УК РФ) не требуется достижения перемещаемыми предметами определенной стоимости.

Объективная сторона состава преступления выражается в действиях по перемещению указанных предметов через таможенную границу РФ.

Таможенная граница РФ (признак места), т.е. согласно ст.2 ТК РФ пределы таможенной территории РФ (сухопутной территории в пределах государственной границы, внутренних и территориальных вод РФ, воздушного пространства). В целом, таможенная граница совпадает с Государственной границей РФ; кроме того, таможенной границей являются также границы находящихся в исключительной экономической зоне РФ и на континентальном шельфе РФ искусственных островов, установок и сооружений; периметры создаваемых на территории РФ в соответствии с федеральными законами особых экономических зон. Поскольку контрабанда связывается с той или иной формой уклонения от таможенного контроля при перемещении товаров через таможенную границу или с нарушением его правил, то содеянное невозможно квалифицировать как контрабанду лишь при перемещении через таможенную границу, на которой не организован таможенный контроль (в частности, между Россией и Белоруссией).

Перемещениетоваров через таможенную границу - совершение действий по их ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу с нее (пп.7 п.1 ст.11 ТК РФ), т.е. передвижение их в пространстве, в результате которого ими пересекается таможенная граница: пронос, переброс, перевозка, пересылка по почте, передача по трубопроводному транспорту, линиям электропередач и т.п. Не подлежат оформлению и контролю морские, речные и воздушные суда, пересекающие таможенную территорию РФ без остановки в порту или аэропорту, расположенном на территории РФ.

Несоблюдение таможенных процедур, не связанных непосредственно с перемещением товаров через границу, не свидетельствует о наличии состава контрабанды: так, не является контрабандой уклонение от производства таможенного оформления во внутренней российской таможне ранее ввезенного товара.

Предусмотрены 6 специальных альтернативных способовперемещения товаров.

А) Помимо таможенного контроля - перемещение товаров вне определенных мест или вне установленного времени, т.к. пересечение таможенной границы и осуществление таможенного контроля производится таможенными органами в специальных местах (зонах таможенного контроля) и во время их работы (для некоторых категорий товаров, например, подлежащих маркировке акцизными марками, вводятся специальные таможенные посты). Вне данного времении в иных местах оформление и контроль возможны лишь по согласованию с таможенными органами (ст.ст.62, 362, 406, 407 ТК РФ).

Б) С сокрытием от таможенного контроля - перемещение товаров способом, при котором затрудняется его обнаружение или идентификация: с использованием тайников, т.е. специально изготовленных или оборудованных (приспособленных) мест, для помещения в них перемещаемых товаров; с помещением товаров в такие места, в которые затруднен доступ или в которых затруднено визуальное обозрение (к таким местам не могут относиться купе проводников, санитарные помещения); с приданием одним товарам вида других (существенное изменение их внешних характерных признаков) и т.д.

В) С обманным использованием документов,т.е. с предъявлением таможенному органу документа, который не имеет в соответствующем случае юридической силы, для таможенного контроля перемещаемых товаров, если соответствующий документ является обязательным для принятия решения о выпуске товара через таможенную границу, т.е. представление поддельных документов (фальшивых или искаженных подлинных); представление недействительных (не приобретших юридической силы или утративших ее) или полученных незаконным путем документов (на основании представленных ложных сведений либо в результате неправомерных действий лица, выдавшего документ); представление документов, содержащих недостоверные сведения; представление подлинных достоверных документов, относящихся к другим товарам (ст.16.1 КоАП РФ). Обязанностилиц, перемещающих товары через границу, по представлению документов установлены ст.ст.63, 72 – 76, 131 ТК РФ.

К документам, которые могут иметь значение при принятии решения о выпуске товаров, относятся: документы, удостоверяющие личность и полномочия декларанта; транспортные документы, подтверждающие факт перемещения; заверенная уполномоченным банком копия паспорта сделки (при внешнеторговых операциях); специальные разрешения на ввоз или вывоз товара, если такие разрешения требуются согласно действующему законодательству; сертификат соответствия (декларация о соответствии), если в Россию ввозится товар, соответствие которого требованиям безопасности подлежит обязательному подтверждению и т.д. Обманное использование документов, которые хотя и необходимы для таможенных целей, но непредставление которых не влечет за собой отказа в выпуске за товара через таможенную границу, не может образовывать настоящего состава преступления.

Г) С обманным использованием средств таможенной идентификации,т.е. нанесение (составление, изготовление и т.п.) средств идентификации, предусмотренных таможенным законодательством (пломб, печатей, цифровой, буквенной и т.п. маркировки, идентификационных знаков, штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, чертежей, масштабных изображений, фотографий, иллюстраций и т.п.), на товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, и места, где осуществляется контролируемая деятельность; нанесение таких средств идентификации является прерогативой таможенных органов (ст.390 ТК РФ): нанесение поддельной идентификации (проставление или изменение средств идентификации без разрешения таможенного органа); использование средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам (ст.16.1 КоАПРФ). Средства таможенной идентификации применяются, в частности, для определения того, что именно данные товары помещались под режим транзита (п.2 ст.83 ТК РФ), что перемещаемые товары являются продуктами переработки других ранее перемещенных товаров (ст.ст.175, 199 ТК РФ).

Д) Сопряжено с недекларированием, т.е. не заявлением по установленной форме необходимых для проведения таможенного оформления и таможенного контроля сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме при их перемещении через таможенную границу (хотя отсутствуют специальные меры по сокрытию товара, т.е. он находится в нормальном виде в багаже, транспортном средстве или непосредственно у перемещающего его лица) (ст.16.2 КоАП РФ). Обязанности по декларированию перемещаемых предметов установлены ст.ст.123, 124 ТК РФ. По общему правилу, декларированию подлежат все перемещаемые через таможенную границу товары и транспортные средства. Форма декларирования может быть разнообразной: письменной, устной, электронной и т.п. Основной формой декларирования для товаров, перемещаемых при осуществлении коммерческой деятельности является грузовая таможенная декларация (далее - ГТД); при перемещении физическими лицами товаров, не предназначенных для осуществления коммерческой деятельности, в соответствии со ст.286 ТК РФ применяется упрощенный порядок декларирования.

Е) Сопряжено с недостоверным декларированием, т.е. заявлением в порядке (по установленной форме) декларирования недостоверных (не соответствующих действительности) сведений о товарах и транспортных средствах (их количественных и качественных характеристиках), их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей (какие должны быть указаны в бланке таможенной декларации) (ст.16.2 КоАП РФ), если это повлияет на принятие решения о выпуске товаров (а не на размер взимаемых таможенных платежей). В отличие от недекларирования здесь нет вида товара (соответствующего отдельной позиции ТН ВЭД), о наличии которого не было заявлено сведений.

По смыслу пп.пп.7 – 9 п.1 ст.11, п.2 ст.69, п.п.1 и 2 ст.360 ТК РФ контрабанду следует считать оконченной: при ввозе товаров, производимом помимо таможенного контроля – с момента фактического пересечения товарами границы; при иных способах ввоза - с момента, когда лицо с товарами преодолеет (покинет) зону таможенного контроля, будет иметь место выпуск товаров; при вывозе товаров - с момента фактического перемещения товара через таможенную границу. Задержание лица на пограничной российской таможне перед вывозом товара должно квалифицироваться как покушение на контрабанду.

Субъективная сторона – умысел:лицо сознает, что соответствующим образом перемещает через таможенную границу определенные товары (для части 1 - знает, что их стоимость превышает 250000 рублей).

Субъектом преступления является вменяемое лицо, достигшее 16 лет,в т.ч. иностранный гражданин. Лицо, заранее обещавшее приобрести или сбыть контрабандное имущество, но не участвовавшее в его перемещении, может рассматриваться лишь как соучастник контрабанды.

Соотношение:

- если лицо, перемещающие контрабандные товары, одновременно незаконно пересекает Государственную границу РФ, то содеянное должно квалифицироваться по совокупности со ст.322 УК РФ;

- если контрабанда сопряжена с подделкой документов, то содеянное квалифицируется по ст.ст. 292 или 327 УК РФ; однако при совершении контрабанды путем недекларирования или недостоверного декларирования преступлений, связанных с поддельными документами, не совершается, т.к. до таможенного оформления декларация не является официальным документом;

- если лицо перемещает товары, ограниченные в обороте, незаконный оборот которых образует самостоятельные преступления (ч.3 ст.138, ст.ст.181, 191, 220, 222, 228, 234 и др.), то следует учитывать, что контрабандой охватывается, лишь сам факт перемещения через таможенную границу; если этому будут сопутствовать предусмотренные соответствующими нормами формы оборота данных предметов (сбыт, приобретение, ношение, перевозка, пересылка и т.п.), содеянное подлежит квалифицировать по совокупности с указанными нормами.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (статья 194УК РФ)

Объектом преступления является порядок уплаты таможенных платежей, являющийся частью порядка формирования государственного бюджета РФ и регулирования (таможенно-тарифного) внешнеэкономической деятельности. Правила уплаты таможенных платежей устанавливаются Таможенным кодексом РФ, частями первой и второй Налогового кодекса РФ, Законом РФ “О таможенном тарифе”.

Предметом преступления являются таможенные платежи -обязательные платежи в бюджет, установленные таможенным законодательством, уплачиваемые при перемещении через таможенную границу РФ товаров, взимание которых возложено на таможенные органы. К таким платежам согласно ст.318 ТК РФ относятся:

- таможенная пошлина (ввозная и вывозная): косвенный налог, установленный в процентах от таможенной стоимости товара (адвалорная ставка), в твердой сумме на определенное количество товара (специфическая ставка) или смешанным образом (комбинированная ставка); перечни товаров, облагаемых пошлинами, и ставки пошлин утверждаются Правительством РФ, ставки систематизируются в зависимости от видов товаров по позициям товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и образуют тем самым таможенный тариф;

- налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ: косвенный налог, начисляемый на таможенную стоимость, увеличенную на размер таможенных пошлин и сборов, а также на сумму акциза по подакцизным товарам;

- акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ: косвенный налог, начисляемый на таможенную стоимость товара, увеличенную на сумму таможенных пошлин и сборов; взимается по некоторым видам подакцизных товаров (спирт этиловый, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, легковые автомобили, отдельные виды минерального сырья);

- таможенные сборы- плата за осуществление таможенным органом различных мероприятий, составляющих процедуру таможенного оформления: за выдачу лицензии, за выдачу квалификационного аттестата, за таможенное оформление, за хранение, за таможенное сопровождение;

- совокупный таможенный платеж(на основании п.3 ст.281, п.2 ст.287 ТК РФ) - объединение всех таможенных платежей (по единой базе и ставке), взимаемый при перемещении физическими лицами товаров для личного пользования.

Объективная сторона состава преступления выражается в бездействии,связанном с неисполнением лицом обязанности по уплате таможенных платежей.

Деяние связано с перемещением товаров через таможенную границу,т.е. лицо, уклоняющееся от уплаты платежей, совершает операцию по ввозу товаров на таможенную территорию или вывозу их с таможенной территории России.

Уклонение от уплатытаможенных платежей, т.е. фактическое неисполнение лицом обязанности в установленный срок. Сроки уплаты таможенных платежей предусмотрены ст.329 ТК РФ и, как правило, истекают ранее завершения таможенных процедур, связанных с выпуском товаров, изменения таможенного режима. Таким образом, уклонение должно связываться с недобросовестными действиями еще при заявлении ввоза (вывоза) или фактическом перемещении товаров через таможенную границу. В отдельных случаях, предусмотренных ст.334 ТК РФ, таможенным органом плательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка уплаты таможенных платежей на срок от 1 до 6 месяцев. Некоторые таможенные режимы предполагают последующую уплату таможенных платежей (например, временный ввоз).

Способыуклонения могут выражаться в:

- недекларировании перемещаемого товара при таможенном контроле (т.е. перемещении его помимо таможенного контроля, с сокрытием от него, без декларирования или с декларированием меньшего количества);

- заявлении заниженной таможенной стоимости товара в декларации таможенной стоимости (таможенная стоимость определяется по правилам, установленным ст.323 ТК РФ), т.к. в большинстве случаев (адвалорные ставки таможенных пошлин и акцизов, ставки НДС) размер подлежащих уплате таможенных платежей зависит от стоимости товара;

- выдаче фактически перемещаемого товара за другой товар, если в связи с этим уменьшаются таможенные платежи;

- предоставлении недостоверной информации о стране происхождения товара, в т.ч. с предоставлением недействительного сертификата происхождения товара, если ввиду этого уменьшается размер причитающегося таможенного платежа (ставки ввозных таможенных пошлин дифференцируются в зависимости от стран происхождения товара);

- необоснованном заявлении таможенного режима (виды режимов установлены ст.ст.155 – 269 ТК РФ), при котором таможенные платежи не взимаются (в т.ч. условно) или взимаются в меньшем размере (например, не взимаются таможенные платежи при ввозе товара, если заявлены таможенные режимы внутреннего или международного таможенного транзита, переработки на таможенной территории, переработки для внутреннего потребления, таможенного склада, реимпорта, уничтожения, отказа в пользу государства, беспошлинной торговли, перемещения припасов).

Состав преступления будет иметь место при условии, что у лица имеется возможность уплатить соответствующие суммы таможенных платежей. Кроме того, не может быть данного состава преступления, если для уплаты таможенных платежей было предоставлено надлежащее и полное обеспечение.

Должен иметь место крупный размеруклонения, т.е. причитающиеся с лица таможенные платежи превышают 500 тысяч рублей. Проценты, начисляемые на сумму таможенных платежей при предоставлении отсрочки или рассрочки платежей не должны учитываться при определении размера деяния. При этом такой размер должен быть достигнут по единому деянию. Не будет единого деяния, если товары перемещались разновременно несколькими партиями, каждая из которых подлежит самостоятельному таможенному оформлению и контролю. Но при этом достаточно, чтобы крупного размера достигли все вместе взятые таможенные платежи, причитающиеся с соответствующего лица по данному ввозу или вывозу, если уклонение от уплаты охватывается единым умыслом.

Преступление будет оконченос момента наступления срока для уплаты соответствующего платежа (длящееся преступление с материальным составом), если товары выпущены таможенным органами без взимания соответствующего платежа и получения его надлежащего обеспечения. Если имела место попытка такого декларирования товара, при котором бы лицо не уплачивало соответствующего размера таможенных платежей, но таможенные органы при оформлении пересчитали размер платежа на правильный, то содеянное лицом можно рассматривать как покушение на уклонение от уплаты таможенных платежей.

Субъективная сторона преступления –умысел:лицо сознает, что определенным способом не выполняет обязанности по уплате таможенных платежей в крупном размере.

Субъектом преступления может быть вменяемое лицо, достигшее 16 лет,имеющее обязанность по уплате таможенных платежей. Если имело место уклонение от уплаты таможенных платежей, причитающихся с юридического лица, то ответственность понесет лицо (представитель организации), ответственное за декларирование соответствующего товара от имени организации. Обязанным по уплате таможенных платежей является декларант (лицо, перемещающее товары, или таможенный брокер), лицо, незаконно перемещающее товары; кроме того, в отдельных случаях ответственным за уплату таможенных платежей лицом являются лицо, осуществляющее грузовые операции, перевозчик, экспедитор, недобросовестное лицо, получившее ввезенные товары во владение, лицо, получившее разрешение на внутренний таможенный транзит, владелец склада временного хранения или таможенного склада, магазина беспошлинной торговли.

Резюме: Таким образом, преступления в сфере экономической деятельности – это виновно совершенные общественно опасные деяния посягающие на нормальный порядок осуществления хозяйственной деятельности (свобода предпринимательства, равенство форм хозяйствования, свободная конкуренция, сферы государственной монополии, разрешительный и регистрационный порядок в отдельных сферах деятельности, защита отечественных производителей, защита потребителей, защита отдельных участников хозяйственной деятельности и т.п.). Многие преступления посягают одновременно на дополнительные объекты.

Большинство норм главы 22 УК РФ являются бланкетными, т.е. для расшифровки признаков предусмотренных ими составов преступлений необходимо обращаться к законодательным актам, регулирующим те или иные сферы экономической деятельности: гражданскому, налоговому, таможенному, валютному, антимонопольному праву и т.п.

Классификация преступлений в сфере экономической деятельности является достаточно условной, т.к. зачастую сферы экономических интересов, против которых направлены те или иные преступления, переплетаются между собой. Тем не менее, можно выделить следующие группы преступлений:

1) должностные преступления в сфере экономической деятельности (ст.ст.169, 170 УК РФ);

2) преступления против основ осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности (ст.ст.171 – 177 УК РФ);

3) преступления, связанные с нарушением правил свободной конкуренции на рынке (ст.ст.178 – 184 УК РФ);

4) преступления против основ функционирования финансового рынка (ст.ст.185 – 187 УК РФ);

5) таможенные преступления (ст.ст.188 – 190, 194 УК РФ);

6) валютные преступления (ст.ст.191 – 193 УК РФ);

7) преступления, связанные с банкротством (ст.ст.195 – 197 УК РФ);

8) налоговые преступления (ст.ст.198 - 199-2 УК РФ).

Вопросы для самопроверки

1. Что выступает в качестве родового объекта преступлений в сфере экономической деятельности?

2. Какие действия образуют объективную сторону преступлений, предусмотренных ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство)?

3. В чем выражается общественная опасность незаконного получения и разглашения сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну?

4. В чем заключаются неправомерные действия при банкротстве?

5. В чем состоят способы уклонения физического лица от уплаты налогов и (или) сборов?

6. В чем выражается искажение данных при уклонении гражданина от уплаты налога?