Результаты исследования 3 страница

Составим таблицу на потребность в денежных средствах на открытие бизнеса.

Таблица 2.9.

Потребность в денежных средствах на открытие бизнеса

Торговый автомат	300 000
1 загрузка	8 541,36
Арендная плата	69 100
Государственная регистрация	1 812
Итого:	379 453,36

Сведем все затраты на внедрение и осуществление проекта в таблицу 2.10.

Таблица 2.10.

Смета затрат на осуществление проекта

Наименование элементов затрат	Стоимость, руб.
Материальные затраты, руб.	289 544
в т. ч.:
-продукция на период;	279 374
-затраты на электроэнергию за период.	10 170
Оплата труда персонала с отчислениями, руб.	78 120
Амортизация	30 000
Прочие расходы	85 650
Итого:	483 314

Итого для внедрения проекта необходимо 379 453,36 руб.

3. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДЛОЖЕННОЙ УСЛУГИ

3.1 Выбор источников финансирования проекта

При реализации бизнес-плана, который может рассматриваться как инвестиционный проект, необходимы денежные средства – инвестиции.

Известно, что инвестиции - это средства (денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, имеющие денежную оценку), вкладываемые в объекты предпринимательской и/или иной деятельности с целью получения прибыли и/или достижения иного полезного эффекта.

Весьма важной задачей, которую необходимо решить при реализации инвестиционного проекта является определение источников инвестиций, разработка стратегии финансирования.

Основными источниками инвестиций являются:

1. Средства, образующиеся в ходе осуществления проекта. Они могут быть использованы в качестве инвестиций, (в случаях, когда фонды вводятся в действие в течение достаточно длительного времени с одновременным производством продукции, тогда они включают в себя прибыль и амортизацию производственных фондов). Использование этих средств называется самофинансированием.

2. Инвестиции могут быть внешними.

· это средства инвесторов (в том числе собственные средства действующего предприятия-участника проекта), образующее акционерный капитал проекта. Эти средства не подлежат возврату: предоставившие их физические и/или юридические лица являются совладельцами производственных фондов и потребителями получаемого за счет их использования чистого дохода.

· Субсидии – средства, предоставляемые на безвозмездной основе, ассигнований из бюджетов различных уровней, фондов поддержки предпринимательства, благотворительные или иные взносы организаций всех форм собственности и физических лиц.

· Денежные заемные средства (кредиты, займы), подлежащие возврату на заранее определенных договорных условиях. В этом случае устанавливается %- я ставка), составляется график погашения кредита.

Главной стратегической задачей инвестиционной деятельности является выбор наиболее эффектных направлений вложения средств в повышение конкурентного статуса предприятия, рентабельности его производственно-хозяйственной деятельности, финансовой устойчивости.

Инвестиции имеют целью развитие стратегического потенциала предприятия за счет приращения тех или иных ресурсов и создания товарно-материальных запасов. Особое внимание должно быть уделено формированию и поддержанию на соответствующем уровне стратегической гибкости производства, т.к. это следует из содержания товарной стратегии: жесткий производственный портфель в условиях динамического рынка может привести к несостоятельности предприятия.

Эффективность инвестиционных проектов оценивается системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам участников.

В соответствии с категориями участников инвестиционного проекта различают следующие группы показателей:

· коммерческой (финансовой) эффективности; показатели учитывают финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;

· бюджетной эффективности; показатели отражают финансовые последствия осуществления проекта для местного, регионального и федерального бюджетов;

· экономической эффективности; показатели учитывают затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное выражение.

Основными источниками финансирования при открытии своего дела могут быть:

Ø Собственные средства;

Ø Привлеченные средства (инвесторы);

Ø Заемные средства (банковские кредиты);

Ø Государственные субсидии и гранты.

Так как собственных средств нет, то при осуществлении проекта необходимо использовать заемные средства, и государственную помощь.

Предложение дипломного проекта связанно с установкой торгового автомата на территории учебного заведения. Собственные средства равны 100 000 руб. Для обеспечения работы торговой точки необходимо 398 885руб.

Рассмотрим условия получения государственной поддержки для начинающих предпринимателей.

Постановлением Правительства Астраханской области №123-П от 26.03.2009 решено предоставлять гранты в форме бюджетной субсидии начинающим малым предприятиям на начальном этапе деятельности.[6]

Грант предоставляется на безвозвратной основе в размере 2/3 производственных затрат, но не более 300 000 рублей.

Получателями государственной помощи являются вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, потребительские кооперативы, отвечающие требованиям, установленным пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», зарегистрированные в установленном порядке на территории Астраханской области и действующие менее 1 года до даты подачи в министерство заявки на предоставление гранта.[21]

Условием, предъявляемым к заявителям, является наличие в составе его учредителей представителей одной или нескольких следующих целевых групп:

- студенты высших и средних профессиональных учебных заведений;

- лица, имеющие одного и более детей в возрасте до 14 лет;

- безработные граждане, зарегистрированные в установленном порядке в государственной службе занятости населения;

- работники, находящиеся под угрозой массового увольнения (установление неполного рабочего времени, временная приостановка работ, предоставление отпуска без сохранения заработанной платы, мероприятия по высвобождению работников);

- военнослужащие в отставке;

- инвалиды;

- участники и ветераны боевых действий;

- лица, уволенные с действительной срочной военной службы по призыву (в течение не более 1 года со дня приказа об увольнении)».

Сроки прохождения отдельных административных процедур, необходимых для предоставления государственной услуги составляют 24 дня.

Центр занятости при положительном решении комиссии в 10- дневный срок заключает с безработным гражданином договор о предоставлении субсидии, который предусматривает цели и сроки ее использования, порядок осуществления контроля за целевым использованием субсидии, ее возврата в случае нецелевого использования.

Субсидия на организацию самозанятости перечисляется центром занятости в установленном порядке на расчетный счет в случае регистрации самозанятости любой организационно-правовой формы или на лицевой счет гражданина, организовавшего собственное дело и осуществившего регистрацию и постановку на учет в инспекции Федеральной налоговой службы по Астраханской области в течение 30 календарных дней со дня заключения договора.

Грант предоставляется для субсидирования целевых расходов субъектов малого предпринимательства на создание собственного бизнеса, включая регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя, получение лицензий в период начала деятельности, разработку и согласование проектно-сметной документации по внедрению бизнес-проекта, разработку бизнес-плана, приобретение офисного и производственного оборудования, оформление в собственность и приобретение земельных участков и объектов недвижимости в целях создания собственного бизнеса, сертификация продукции (работ, услуг), закупка сырья, материалов, запчастей, топлива и производственного инвентаря, приобретение специализированной техники и автотранспорта, приобретение строительных материалов, приобретение материалов в целях изготовления производственного оборудования хозяйственным способом, обучение в целях повышения квалификации, профессиональная подготовка и переподготовка кадров, в том числе по охране труда, пожарной безопасности и т.п.

С 2012 планируется уменьшения размера финансирования по содействию развитию малого предпринимательства, и представленный ранее список целевых групп сократиться, поэтому для осуществления проекта будут использоваться заемные средства.

Так как бизнес будет оформляться в форме индивидуального предпринимательства, то целесообразно рассмотреть потребительские кредиты действующих банков г. Ахтубинск.

Рассмотрим условия потребительского кредитования, проанализируем условия предоставляемые банками своему клиенту, и сделаем вывод о выборе наилучшего заемщика.

1. Сбербанк России, а именно его отделение Поволжского банка, по адресу 416506 Астраханская обл. г. Ахтубинск ул. Щербакова д.7, предоставляет потребительский кредит без обеспечения.

Оптимален в случае, если для Вас важно максимально простое оформление кредита, на любые цели до 1.5 млн. рублей без залога и поручителей, без комиссий.

Условия кредитования:

Требуемые документы для рассмотрения кредитной заявки:

- заявление-анкета;

- паспорт РФ с отметкой о регистрации;

- документ, подтверждающий регистрацию по месту пребывания (при наличии временной регистрации);

- документы, подтверждающие финансовое состояние и трудовую занятость заемщика.

Процентные ставки отражены в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Процентные ставки

Наличие обеспечения / «хорошей» кредитной истории	Срок кредита, мес	Физические лица, получающие заработную плату / пенсию на счет карты/вклада, открытый в Банке	Физические лица - работники предприятий, прошедших аккредитацию	Физические лица, не относящиеся к указанным категориям
Рубли
Без обеспечения	6-24	15,75%	16,65%	от 16,00% - до 20,00%
25-60	16,65%	17,60%
Без обеспечения, при наличии хорошей кредитной истории	6-24	15,30%	16,15%
25-60	16,20%	17,10%

2. Россельхозбанк - Дополнительный офис Ахтубинск - Ахтубинск - Астраханская область, по адресу 416510, Астраханская область, г. Ахтубинск, ул. Волгоградская, д. 111 предоставляет потребительский кредит без обеспечения.

Ключевые преимущества:

- отсутствие комиссий по кредиту;

- погашение кредита дифференцированными платежами, снижающими затраты Заемщика по обслуживанию кредита;

- досрочное погашение кредита без ограничений;

- возможность подтверждения дохода по форме банка;

- возможность использовать кредит на любые цели.

Срок кредитования: 3 года.

Максимальная сумма кредита: составляет до 750 000 рублей.

Процентные ставки: в рублях — от 22% годовых.

3. Московский Индустриальный Банк (МИБ) – Филиал в Астраханской области (Ахтубинск), расположенный по адресу 416506 Астраханская область, ул. Нестерова, дом 8, помещение 033 предоставляет «Текущий кредит».

Подходит для приобретение предметов домашнего обихода, оплата услуг: медицинских, санаторных, туристических и другие цели потребительского характера.

Поручитель: Поручительства не менее 2 физических лиц, в том числе супруга/супруги Заемщика.

Процентные ставки:

- до 1 года – 18%;

- до 2 лет – 19%.

Максимальный размер кредита: определяется исходя из платежеспособности Заемщика.

Суммарный размер денежных средств, необходимый для начала бизнеса равен 398 885 руб. Так как существуют собственные средства в размере 100 000 руб., таким образом, недостающая сумма равна 300 000 руб.

Проанализировав условия предоставления кредитов от банков для начала бизнеса подойдет кредит от Сбербанка. Так как процентная ставка по потребительскому кредиту без обеспечения составляет 17%. Эта ставка является самой низкой из представленных.

Для более подробного выбора периода кредитования составим таблицу движения денежных средств, в которой отражены источники денежных средств и их использование в данном временном периоде. Она прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ

В расчетах необходимо учитывать, что оформляется кредит.

Рассмотрим кредит от Сбербанка без обеспечения с годовой процентной ставкой – 17% с минимальным сроком кредитования - 6 месяцев.

Прогноз движения денежных средств с 6 месячным кредитом отражено в таблице 3.2.

Из таблицы видно, что, средства, полученные от покупателей планируются в равных частях. В строке прочие доходы в виде суммы 63 600 руб. объясняется возвратом годовой суммы арендной платы, которая была внесена как залог при организации торгов.

Общая сумма средств, полученных от покупателей за период работы торгового автомата составляет 956 000 руб., в свою очередь чистые денежные средства от текущей деятельности равны 547 229,45 руб., прочие расходы равны 85624,2 руб., уплата процентов по кредиту составит 15 049,35 руб., и сумма взятого кредита составит 300 000 руб. соответственно, таким образом, чистое увеличение денежных средств составило 247 229,45 руб.

Но при такой деятельности, и при таких выплатах кредита, взятого на столь сжатые сроки предприниматель на всем продолжении периода проекта будет иметь чистые денежные средства, и деятельность не уходит в убыток.

Таблица 3.2

Прогноз движения денежных средств (кредит на 6 месяцев)

Таблица 3.2

Прогноз движения денежных средств (кредит на 6 месяцев)

	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	итого
Остаток денежных средств на начало периода			93144,15	86881,3	80827,45	74773,6	68092,75	62038,93	108493,31	154320,69	200775,07
Движение денежных средств по текущей деятельности
в т.ч.
Средства, полученные от покупателей
в т.ч.
от продажи снеков
от продажи горячих напитков
Прочие доходы
Денежные средства, направленные:		46885,62	52920,96	52018,62	51315,45	51229,33	49879,09	49145,62	49772,62	49145,62	49145,62
на оплату поставщикам		27937,4	27937,4	27937,4	27937,4	27937,4	27937,4	27937,4	27937,4	27937,4	27937,4
плата за аренду
на оплату труда
коммунальные услуги		1 017	1 017	1 017	1 017	1 017	1 017	1 017	1 017	1 017	1 017	10 170
на расчеты по налогам и сборам
процентов по долговым обязательствам		4 250,00	3566,34		2169,83	1456,71	733,47					15 049,35
организацию торгов
на прочие расходы		8381,22	8381,22	8381,22	8381,22	8381,22	8381,22	8381,22	8381,22	8381,22	8381,22	85624,2
Чистые денежные средства от текущей деятельности		112314,38	42679,04	43581,38	44284,55	44370,67	45720,91	46454,38	45827,38	46454,38	46454,38	547229,45

Продолжение табл 3.2.

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	-300000
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от кредитов
Погашение займов и кредитов (без процентов)		48 258,23	48 941,89	49 635,23	50 338,40	51 051,52	51 774,73
Чистые денежные средства от финансовой деятельности		-48258,23	-48941,89	-49635,23	-50338,4	-51051,52	-51774,73
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств		64056,15	-6262,85	-6053,85	-6053,85	-6680,85	-6053,82	46454,38	45827,38	46454,38	46454,38	247229,45
Остаток денежных средств на конец периода		93144,15	86881,3	80827,45	74773,6	68092,75	62038,93	108493,31	154320,69	200775,07	247229,45

Поэтому минимальный срок предоставления кредита подходит при планируемых размерах дохода.

Таким образом, расчет платежей, график выплат, сумма минимального платежа и переплата по процентам по потребительскому кредиту без обеспечения Сбербанка России на 6 месяцев представлен в таблице 3.3.

Таблица. 3.3

График расчетов выплат по кредиту

Месяц	Платеж по основному долгу	Платеж по процентам	Остаток основного долга	Итого
09.2012	48 258,23	4 250,00	251 741,77	52 508,23
10.2012	48 941,89	3 566,34	202 799,88	52 508,23
11.2012	49 635,23	2 873,00	153 164,65	52 508,23
12.2012	50 338,40	2 169,83	102 826,25	52 508,23
01.2012	51 051,52	1 456,71	51 774,73	52 508,23
02.2013	51 774,73	733,47	0,00	52 508,20
Итого:	300 000,00	15 049,35		315 049,35

Сумма переплаты за 6 месяцев составляет 15 049,35 руб. Итоговая таблица по кредиту представлена ниже.

Таблица. 3.4

Итоговая таблица по кредиту

Сумма кредита:	300 000,00 руб.
Срок:	6 мес.
Дата начала выплат:	09.2012
Ставка:	17.00%
Сумма переплаты:	15 049,35 руб.
Макс. ежемесячный платеж	52 508,23 руб.
Дата окончания выплат:	02.2013

В течение торговой деятельности возможно досрочное погашение кредита.

3.2. Оценка экономической эффективности работы торгового автомата

Предложение дипломного проекта по оказанию услуг розничной торговли через вендинговый автомат должно быть оценено с точки зрения эффективности предпринимательской деятельности, поскольку основная цель деятельности любого предпринимателя – это получение максимально возможной прибыли.

Понятия «экономический эффект» и «экономическая эффективность» относятся к числу важнейших категорий рыночной экономики. Эти понятия тесно связаны между собой, но их нужно различать.

Эффект – абсолютный показатель результата какого-либо действия или деятельности. Он может быть как положительным, так и отрицательным.

Эффективность – относительный показатель результативности и может быть только положительной величиной.

Финансовый результат - конечный экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, выражается в форме прибыли (дохода) или убытка.

В рамках дипломного проекта для оценки эффективности будем использовать показатели рентабельности продаж и продукции.

Перед тем как отразить финансовые результаты от внедрения нового вида деятельности, необходимо рассчитать единый налог на вмененный доход.

Расчет единого налога представим в таблице 3.5.

Таблица 3.5.

Расчет Единого налога на вмененный доход

Показатель	Обозначение	Расчет	Значение
1.Базовая доходность, руб	БД
2.Физический показатель, кв. м.	ФП
3.Коэффициент - дифлятор	К1		1,4942
Продолжение табл.3.5
4.Корректирующий коэффициент	К2	К2 = К2.1xК2.2 x К2.3 xК2.4	0,414
4.1. Розничная торговля	К2.1		0,4
4.2. Ассортимент-безалкогольные напитуи, бакалея	К2.2		1,15
4.2. Место осуществления деятельности налогоплательщиком (г. Ахтубинск)	К2.3.
4.3. Коэффициент использования нежилых помещений на основании договоров аренды	К2.4.		0,9
5. Налоговая база	НБ	НБ=БД х ФП х К1 х К2	2783,69
6.Исчисленный налог за налоговый период, руб.	ННм	ННм = 0,15 х НБ	417,55
7. Страховые взносы, 30,2 %	СВ		1 510
8. ЕНВД к уплате, руб.	ЕНВДуп		208,77

Рассчитаем доход, который получится за отчетный период. Доходы за отчетный период включают в себя выручку от продажи товаров через торговый автомат за период.