Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов

13 Виды банковских карт и порядок операций с ними

Ба́нковская ка́рта — пластиковая карта, привязанная к одному или нескольким расчётным счетам в банке. Используется для оплаты товаров и услуг, в том числе через Интернет, а также снятия наличных. Карты бывают дебето́вые и кредитные. Дебето́вые карты используются для распоряжения собственными деньгами, находящимися на расчетном счете в банке. Кредитные карты используется для распоряжения деньгами банка, которые при совершении платежа автоматически берутся у банка в кредит (их требуется вернуть банку).

Держатель карты — лицо, на имя которого выпущена пластиковая карта. Денежные средства на счёте карты принадлежат держателю карты. Банк не имеет права задержать их выплату или запретить пользоваться ими кроме как по решению суда или списания комиссий по операциям, предусмотренным договором.

Собственник карты — банк-эмитент, выпустивший карту, что закрепляется соответствующими пунктами договора на обслуживание банковских карт. Держатель карты обязан вернуть её банку по его требованию в течение нескольких дней.

Владелец карты — лицо, в данный момент времени владеющее картой (проще говоря: тот, в чьих руках находится карта; если карта утеряна, то владелец — любое подобравшее её лицо)^.

Расчётные (дебето́вые) карты предназначена для совершения операций её держателем в пределах остатка денежных средств клиента, находящихся на его банковском счёте с учетом установленных лимитов.Карты с разрешенным овердрафтом — это продолжение развития дебетовых карт, их усовершенствованный вариант. Зарубежный опыт развития платежных карт шёл от кредитных картМногие из карт, позволяющих клиентам получить денежные средства в кредит, являются дебетовыми картами с разрешенным овердрафтом, кредитными их называют банки в маркетинговых целях

Кредитные карты ^[4]

Кредитная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Банк устанавливает лимит исходя из платёжеспособности клиента. На остаток средств на счёте также начисляются проценты, но они, как правило, на порядок ниже комиссии при овердрафте

Предоплаченные карты предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.Подарочная карта — предоплаченная карта, дающая её владельцу право на получение товаров или услуг на сумму указанную на карте, обычно используется в качестве подарка, вместо «вещевого» или денежного подарка.

Карты локальных платежных систем (локальные карты) может быть использована только в банкоматах и кассовых терминалах банка-эмитента, а также в торговых точках, где установлены терминалы этого банка. На сайте банка с помощью карты может быть установлена возможность оперировать счётом через Интернет. Типичный пример Сберкарт — микропроцессорная карта от Сбербанка. Другим примером является временная ATM-карта Bank of America

Карты международных платежных систем (Международные карты) используются в международных системах платежей. Наиболее популярные платёжные системы — Visa (Visa Electron, Visa Classic, Visa Gold, Visa Platinum), Mastercard (Cirrus, Maestro, Mastercard Mass, Mastercard Gold, Mastercard Platinum) и China Unionpay.

Виртуальные карты это банковская предоплаченная карта без материального носителя, электронное средство платежа, предназначенная для совершения физическим лицом операций исключительно через Интернет.Для выпуска виртуальной карты физическое лицо предоставляет банку денежные средства в размере желаемого первоначального лимита виртуальной карты для их учета Банком в качестве электронных денежных средств такого физического лица Владельцы таких карт не могут получить с них наличные деньги, за исключением случая закрытия карты в банке. В этом случае владельцу возвращается остаток электронных денежных средств за вычетом комиссий банка, если таковые предусмотрены договором.

Банковские карты классифицируются по следующим признакам:

— по финансовому (кредитовая и дебетовая);

— по числу пользователей (персональная, семейная, корпоративная и т. д.);

— по типу встроенного носителя информации (магнитные, микропроцессорные, лазерные и др.);

— по времени действия (срочные, бессрочные, с пролонгацией и без нее);

— по имени изготовителя (банковские, телефонные, железнодорожные и т. д.);

— по географическому признаку (городские, региональные, национальные, международные и т.

14. Банковские риски. Управление банковскими рисками

Банковские риски бывают:

1. КРЕДИТНЫЙ риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией.

2. РЫНОЧНЫЙ риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструмен-тов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и драгоценных металлов.

Рыночный риск включает в себя фондовый, валютный и процентный риски.

• фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты;

• валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и/или драгоценных металлах;

• проиентный риск - риск возникновения финансовых потерь вследствие благоприятного изменения процентных ставок по активам и пассивам дитной организации.

3. Риск ЛИКВИДНОСТИ - риск убытков вследствие неспособности кредитной ор низации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

4. ОПЕРАЦИОННЫЙ риск - риск возникновения убытков в результате:

• несоответствия внутренних порядков и процедур про ведения банковских о раций характеру и масштабам деятельности кредитной организации и бованиям действующего эаконодательства;

• нарушения внутренних порядков и процедур проведения банковских опе ций служащими кредитной организации;

• недостаточности функциональных возможностей информационных, те. логических и других систем, применяемых кредитной организацией.

5. СТРАНОВОЙ риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений.

6. ПРАВОВОЙ риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

• несоблюдення кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

• допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности;

• несовершепсгва правовой системы (противоречивость эаконодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов).

7. Риск ПОТЕРИ ДЕЛОВОЙ РЕПУТАЦИИ (репитаиионный риск) заключается в возникновении убытков в результате уменьшения числа клиентов вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг.

Основные элементы системы управления рисками следующие:

• установление лимитов. Установление лимитов относится к определению предельно допустимого уровня риска, который руководство банка готово принять В соответствии со своей стратегией. Эти лимиты устанавливаются во внутрибанковских положениях, инструкциях и методиках;

• контроль риска. Данная функция относится к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. Для эффективного рискового контроля необходимы правильная система распределения полномочий; проработанные должностные инструкции; совершенные каналы передачи информации;

• мониторинг риска. Данный термин означает регулярную независимую систему оценки и контроля рисков с механизмом обратной связи. Мониторинг реализуется через информационные должностные отчеты, внутренний и внешний аудит и деятельность, подобную кредитному анализу.

15 Учетно-операционной работа в кредитных организациях Российской Федерации.

Основными задачами учетно-операционной работы являются:

- быстрое, четкое и качественное обслуживание клиентов банка;- своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности банка;- предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств и материальных ценностей;- сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;- надлежащее оформление документов, исходящих из банка, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.

К учетно-операционной работе относятся:

- открытие и ведение счетов клиентов банка; - прием и проверка правильности платежно-расчетных документов, поступающих от клиентов банка и служащих основанием для совершения расчетных операций по их поручению;- прием и проверка правильности кассовых документов, являющихся основанием для приема и выдачи наличных денег со счетов клиентов банка;- формирование и изготовление внутренних документов, являющихся основанием для совершения внутрибанковских операций;- контроль за своевременностью совершения платежей;- подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

- ведение регистров бухгалтерского учета;- подготовка информации и составление бухгалтерской отчетности.

Организация учетно-операционной работы в банке основывается:

- на утвержденной приказом руководителя банка учетной политике;

- на определенном учетной политикой банка и другими внутрибанковскими положениями порядке подготовки, оборота и хранения документов по совершаемым в банке операциям, их отражения в регистрах бухгалтерского учета и составления в банке периодической бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета.

- на выделении в организационной структуре банка в качестве самостоятельного подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета, бухгалтерии;

- на объединенных в локальную вычислительную сеть банка средствах вычислительной техники для ведения учета и подготовки отчетности,.

Работники, занятые оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета составляют учетно-операционный аппарат КО.

Функции учетно-операционного аппарата:

фактическое осуществление основных банковских операций путем обработки клиентских и банковских документов;организация и осуществление синтетического учета банковских операций путем открытия и ведения синтетических счетов бухгалтерского учета в соответствии с банковским планом счетов;организация и осуществление аналитического учета, в процессе которого ведутся отдельные лицевые счета, открываемые для каждого балансового счета;составление и печать выходной документации, которая должна являться результатом проведения синтетического и аналитического учета и отражать финансовое состояние банка на определенную дату или за определенный период;составление основных форм бухгалтерского учета и отчетности, требуемых банковским законодательством;осуществление контроля за соблюдением банковских операций;подготовка и переподготовка кадров с целью повышения качества обслуживания клиентов и освоения новейших программных средств по обработке банковской информации.

Учетно-операционный аппарат возглавляет главный бухгалтер банка.

Главный бухгалтер обеспечивает: контроль и отражение на бухгалтерских счетах всех операций, совершаемых банком;оформление открытия расчетных, текущих и прочих счетов клиентов;контроль исправлений в лицевых счетах;контроль начислений процентов по счетам;представление руководству банка оперативной информации;осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка.

Ответственным исполнителем считают того работника коммерческого банка, которому поручено единолично принимать от клиентов денежно-расчетные документы, оформлять и подписывать их по выполняемому кругу операций.

Обязанности ответственного исполнителя: осуществлять расчетное, кассовое обслуживание клиентов;

вести расчетные, текущие, ссудные счета;проверять достаточность средств на счете с учетом имеющихся к нему претензий и установленной очередности платежей;проверять правильность оформления платежных документов и др.

Контролер о существляет контроль операций, связанных с поступлением или выдачей наличных денег.

Оператор осуществляет сверку документов аналитического и синтетического учета; подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов; печатание лицевых счетов, проверочных ведомостей; составление сводных ордеров; заполнение ведомостей бухгалтерской и статистической отчетности.

16 Организация аналитического и синтетического учета в кредитной организации.

Аналитический учет ¾ это подробный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях. К целям аналитического учета относят полное, подробное и оперативное отражение всех банковских операций на бухгалтерских счетах; контроль их по существу и по форме, на основе данных первичных денежно-расчетных документов. Аналитический учет организуется в банках путем открытия и ведения лицевых счетов. Основными реквизитами лицевого счета являются:дата совершения операций;номер документа, на основании которого производится запись;номер корреспондирующего счета;условное цифровое обозначение вида операций;суммы оборотов по дебету и кредиту;суммы остатка. При открытии лицевых счетов они регистрируются в специальной книге, где должны быть следующие данные:дата открытия счета;дата и номер договора об открытии счета;наименование клиента;наименование счета;номер лицевого счета, порядок и периодичность выдачи выписок со счета;дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета;дата закрытия счета;примечание.В книге для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные страницы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются. Книга заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу.Внесение изменений в книгу учета лицевых счетов может осуществляться только с санкции главного бухгалтера или его заместителя. Проверка лицевых счетов производится ответственным исполнителем, которому поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых счетах обоснованы соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны уполномоченных работников банка и подписанными ими при оформлении операции, правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы документов. Лицевые счета клиентов печатаются в двух экземплярах, которые передаются в бухгалтерию.Первый экземпляр остается в документах дня банка.Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. Для расшифровки записей в лицевых счетах по кредиту к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), по данным которых совершены записи в лицевых счетах. На этих документах проставляется штамп, которым оформляются выписки из лицевых счетов, а также календарный штемпель даты проводки документа по лицевому счету. Оформляя выписку, ответственный исполнитель обязан убедиться в ее полном соответствии с лицевым счетом, в наличии необходимых приложений и в правильности их оформления.Вторые экземпляры платежных документов, на основании которых зачисляются деньги на расчетный или текущий счет, называются приложениями к выписке из лицевого счета. Наряду с лицевыми счетами в качестве документов аналитического учета используются и другие документы: Бухгалтерский журнал, Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость остатков размещен (привлеч) средств.

Синтетический учет ¾ это обобщенный учет. Он обобщает данные аналитического учета.

Задачи синтетического учета: сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (балансовым счетам); проверить правильность ведения аналитического учета.

Сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью. К документам синтетического учета в банке относятся: ежедневная оборотная ведомость, ежедневный баланс. Ежедневно составляемый баланс коммерческого банка отражает состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции.По данным баланса контролируются: формирование и размещение денежных средств; состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций;правильность отражения операций в бухгалтерском учете. Ежедневный баланс кредитной организации должен отвечать следующим основным требованиям: составляется по счетам второго порядка;по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях, по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублях, итого по счету;по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги;по ряду счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;баланс должен быть читаемый, в заголовке указываются текстом: название кредитной организации, баланс на 200_г., единица измерения, номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги, итоговая сумма по балансу должна называться ¾ баланс;в одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.По ежедневному балансу коммерческого банка проверяется финансовое состояние на конкретный день.Баланс необходим для определения ликвидности коммерческого банка.По балансу производится группировка статей с учетом степени ликвидности активов.

Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации, главным бухгалтером или по их поручению ¾ заместителями.Бухгалтерский журнал, ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или по его поручению ¾ заместителем главного бухгалтера.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его поручению работник банка должен сверить: соответствие оборотов по итогу, отраженным в бухгалтерском журнале, оборотам, показанным в оборотной ведомости; соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

17 Организация и учет операций по безналичным расчетам.

Безналичные расчеты ¾ это денежные расчеты, совершаемые путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Принципы организации расчетов:

1 правовой режим осуществления расчетов и платежей. 2. Наличие счетов как у получателя, так и плательщика 3 поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. 5 Принцип срочности платежа 6 контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положении о порядке их проведения.7 имущественной ответственности за соблюдением договорных условий.

Действующим законодательством предусмотрено использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты чеками, расчеты аккредитивами.