Раздел 2: начинать заполнение декларации следует с раздела 2

Первый лист Раздела 2 заполняется следующим образом.

По строке 010 отражается код вида предпринимательской деятельности. Код оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств- 03.

По строке 020 указывается почтовый адрес (места), по которому осуществляется предпринимательская деятельность.

По строке 030 проставляется код ОКАТО - 47401000000.

Теперь переходим непосредственно к расчету суммы ЕНВД услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

В строку 040 вносится показатель базовой доходности на одного работника в месяц. Его значение равно 12000 руб.

По строкам 050-070 отражаются значения физического показателя в каждом месяце налогового периода. Физическим показателем при оказании бытовых услуг является количество работников, которые заняты оказанием этих услуг.

Результат внесем в нужные строки:

по строке 050 - январь - 15 чел;

по строке 060 - февраль - 15 чел;

по строке 070 - март - 15 чел.

Далее в строках 080 и 090 проставляются корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2.

По строке 080 указывается значение коэффициента К1 - 1,096.

По строке 090 указывается значение коэффициента К2, определенное Решением Совета депутатов г. Мурманска от 23.11.2006г. № 26-322 для оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, которое равно 0,45.

Перед заполнением строки 100 следует заполнить строки 110-130.

По строкам 110-130 проставляется налоговая база по каждому месяцу. Для этого следует перемножить значения строки 040, соответствующих строк 050, 060 или 070 и строк 080 и 090. Полученное произведение округляется до единиц. Вписываются наименования месяцев и полученные значения:

по строке 110 - январь– 88776 руб. (12000 руб. х 15 чел. х 1,096 х 0,45);

по строке 120 – февраль – 88776руб. (12000руб. х 15 чел. х 1,096 х 0,45);

по строке 130 – сентябрь – 88776 руб. (12000 руб. х 15 чел. х 1,096 х 0,45).

По строке 100 указывается сумма вмененного дохода за квартал (налоговая база). Для этого складываются помесячные значения строк 110-130:

88776 руб. + 88776 руб. + 88776 руб. = 266328 руб.

Теперь можно исчислить сумму единого налога, которая отражается по строке 140. Находим произведение налоговой базы и ставки налога:

266328 руб. х 15% = 39949 руб.

Раздел 3: Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую организации нужно перечислить в бюджет за 1 квартал 2007 года.

По строке 010 отражается общая сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Она равна сумме значений строк 140 всех заполненных экземпляров раздела 2: 39949руб.

По строке 020 указывается сумма страховых взносов в взносов на обязательное пенсионное страхование работников, начисленных и фактически уплаченных в ПФР в налоговом периоде, - 34754 руб. (за исключение пенсионных взносов АУП).

По строке 030 отражается сумма выплаченных в течение 1 квартала 2007 года за счет средств организации пособий по временной нетрудоспособности - 0 руб.

По строке 040 показывается общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД, указанную по строке 010 – 19974 руб.

По строке 050 отражается общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал 2007 года. – 19975 руб.

После раздела 3 заполняется раздел 3.1.

Раздел 3.1: По строке 020 отражается налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО в разделах 2. Она определяется как сумма строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации: 266328 руб.

По строке 030 дублируется налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО 47401000000.

По строке 040 отражается сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет города 19975 руб.

Разделы 3.1 заполнены. Теперь можно перейти к разделу 1.