Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Производство и отгрузка продукции предприятия (выполнение работ, услуг) клиентам в январе составляет 1091 €. Ежемесячно выполняется два заказа: на 15–й день и в последний день месяца. Предприятие имеет относительно стабильных партнеров, которые проводят оплату по следующей схеме: 15% при отгрузке (непосредственно после выполнения работ, услуг), 30% примерно через 10 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг), 40% через 30 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг), 12% через 3 месяца, 3% остается в безнадежных долгах. Ежемесячно предприятие наращивает объемы на 3%.
Задание 1. Составить полугодовой график денежных поступлений.
Методика расчета рассматривается на основе следующих данных:
Таблица 4.2 – Исходные данные для расчета графика денежных поступлений
Показатель | Ед. изм. | Значение |
Отгрузка (выполнение работ, услуг) первого месяца | € | |
Схема оплаты: | ||
- при отгрузке (после выполнения работ, услуг) | % | |
- через 10 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | % | |
- через 30 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | % | |
- через 90 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | % | |
Динамика отгрузки (выполнения работ, услуг): прирост к предыдущему месяцу | ||
1-й месяц | % | |
2-й месяц | % | |
3-й месяц | % | |
4-й месяц | % | |
5-й месяц | % | |
6-й месяц | % |
Рассчитывается помесячная отгрузка (объем выполненных работ, услуг) и для каждой полумесячной партии (заказа) определяются объемы оплаты с учетом схемы платежей. Все денежные поступления суммируются и результаты заносятся в раздел «Поступления» таблицы 4.3.
Пример расчета для первой половины марта:
Поступления по первому мартовскому заказу:
– 25% при отгрузке (после выполнения заказа) (первая половина марта);
– 33% через 10 дней после отгрузки (выполнения заказа) (вторая половина марта);
– 12% через 30 дней после отгрузки (выполнения заказа) (половина апреля);
– 27% через 90 дней после отгрузки (выполнения заказа) (первая половина июня).
Поступление в первой половине марта за второй февральский заказ:
– 30% через 10 дней после отгрузки (выполнения заказа) .
Поступление в первой половине марта за первый февральский заказ:
– 12% через 30 дней после отгрузки (выполнения заказа) .
Всего поступлений в первой половине марта:
Задание 2. Составить график изменения дебиторской задолженности.
С учетом помесячной отгрузки (помесячного выполнения заказов) определяется увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Все изменения дебиторской задолженности суммируются (с учетом знака) и результаты заносятся в раздел «Дебиторская задолженность» таблицы 4.3.
Пример расчета дебиторской задолженности на конец первой половины марта:
(новая дебиторская задолженность по первому мартовскому заказу),
–462 € (погашенная дебиторская задолженность по второму февральскому заказу),
–139 € (погашенная дебиторская задолженность по первому февральскому заказу).
Дебиторская задолженность на конец февраля составляла 1063 €.
Таблица 4.3 – График изменения денежных поступлений и дебиторской задолженности
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | ||||||||
Продажи (отгрузка, выполнение работ, услуг) | |||||||||||||
Поступления | |||||||||||||
Всего поступления | |||||||||||||
Дебиторская задолженность | |||||||||||||
-164 | -164 | -169 | -169 | -179 | -179 | -195 | -195 | -218 | -218 | -251 | |||
-218 | -218 | -225 | -225 | -238 | -238 | -260 | -260 | -291 | -291 | ||||
-65 | -65 | -67 | -67 | -71 | -71 | ||||||||
Всего дебиторская задолженность | |||||||||||||
Суммарный коэффициент инкассации | 0,300 | 0,571 | 0,658 | 0,726 | 0,763 | 0,785 | |||||||
коэффициент инкассации | отгрузка (выполнение работ, услуг) в январе | 0,300 | 0,850 | 0,850 | 0,970 | 0,970 | 0,970 | ||||||
отгрузка (выполнение работ, услуг) в феврале | 0,300 | 0,850 | 0,850 | 0,970 | 0,970 | ||||||||
отгрузка (выполнение работ, услуг) в марте | 0,300 | 0,850 | 0,850 | 0,970 | |||||||||
отгрузка (выполнение работ, услуг) в апреле | 0,300 | 0,850 | 0,850 | ||||||||||
отгрузка (выполнение работ, услуг) в мае | 0,300 | 0,850 | |||||||||||
отгрузка (выполнение работ, услуг) в июне | 0,300 | ||||||||||||
Задание 3. На конец каждого месяца рассчитать:
- суммарный коэффициент инкассации;
- коэффициент инкассации по отгрузке каждого месяца.
Суммарный коэффициент инкассации показывает долю денежных поступлений на определенный момент времени в общем объеме отгрузки (выполненных работ, услуг) В данном случае расчет ведется с начала года. Коэффициент инкассации рассчитывается по формуле:
где TRtS – суммарная отгрузка (объем выполненных работ, услуг) с начала возникновения задолженности (года) до конца расчетного периода (месяца t), €; MtS – суммарные денежные поступления с начала возникновения задолженности (года) до конца расчетного периода (месяца t), €;
Коэффициент инкассации по отгрузке (заказам) каждого месяца показывает долю денежных поступлений на определенный момент времени в объеме отгрузки (выполненных работ, услуг) конкретного месяца. Он рассчитывается по формуле:
где TRP – отгрузка (объем выполненных работ, услуг) месяца P, €; MtP – денежные поступления с начала возникновения задолженности по объемам месяца P до конца расчетного периода (месяца t), €;
Результаты расчетов заносятся в раздел «Коэффициенты инкассации» таблицы 4.3.
Пример расчета суммарного коэффициента инкассации на последний день марта:
Коэффициент инкассации на конец марта по январским объемам:
Коэффициент инкассации в марте по февральским объемам:
Коэффициент инкассации в марте по мартовским объемам:
Задание 4. Стоит задача уменьшения дебиторской задолженности примерно вдвое. Разработать необходимую для этого схему платежей.
Для уменьшения дебиторской задолженности необходимо приблизить платежи к моменту отгрузки (выполнения работ, услуг). Покупателям и заказчикам это не выгодно, предприятию–продавцу (исполнителю) выгодно. Для выполнения задания необходимо менять схему оплаты и рассчитывать дебиторскую задолженность так, чтобы она уменьшилась примерно вдвое. При изменении схемы оплаты необходимо 2 % оставлять в безнадежных долгах, т.е. общий процент оплаты должен быть 98 %. Результаты заносятся в таблицу 4.4.
Таблица 4.4 – Уменьшение дебиторской задолженности
Показатель | Базовая схема оплаты, % | Предлагаемая схема оплаты, % | |||||||
- оплата при отгрузке (после выполнения работ, услуг) | |||||||||
- оплата через 10 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | |||||||||
- оплата через 30 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | |||||||||
- оплата через 90 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | |||||||||
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | В среднем за месяц | |||
Дебиторская задолженность на конец месяца при базовой схеме платежей | |||||||||
Дебиторская задолженность на конец месяца при предлагаемой схеме платежей | |||||||||
Средняя дебиторская задолженность на конец месяца для базовой схемы оплаты:
(764 + 950 + 1166 + 1289 + 1458 + 1686)/ 6 = 1219 €.
Средняя дебиторская задолженность на конец месяца по предлагаемой схеме оплаты:
(398 + 465 + 546 + 622 + 722 + 850)/ 6 = 601 €.
Задание 5. Стоит задача увеличения среднего коэффициента инкассации за полугодие примерно до 0,8. Разработать необходимую для этого схему платежей.
Для увеличения коэффициента инкассации необходимо приблизить платежи к моменту отгрузки (выполнения работ, услуг). Для выполнения задания необходимо менять схему оплаты и рассчитывать суммарный коэффициент инкассации так, чтобы он увеличился примерно до 0,8. Результаты заносятся в таблицу 4.5.
Средний суммарный коэффициент инкассации на конец месяца при базовой схеме платежей:
Средний суммарный коэффициент инкассации на конец месяца при предлагаемой схеме оплаты:
Таблица 4.4 – Уменьшение дебиторской задолженности
Показатель | Базовая схема оплаты, % | Предлагаемая схема оплаты, % | |||||||
- оплата при отгрузке (после выполнения работ, услуг) | |||||||||
- оплата через 10 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | |||||||||
- оплата через 30 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | |||||||||
- оплата через 90 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) | |||||||||
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | В среднем за месяц | |||
Суммарный коэффициент инкассации на конец месяца при базовой схеме платежей | 0,300 | 0,571 | 0,658 | 0,726 | 0,763 | 0,785 | 0,634 | ||
Суммарный коэффициент инкассации на конец месяца при предлагаемой схеме платежей | 0,635 | 0,790 | 0,840 | 0,868 | 0,883 | 0,891 | 0,818 | ||
Задание 6. Составить реестр дебиторов на конец полугодия (01.07). У предприятия 5 основных покупателей. Отгрузка полумесячных партий клиентам распределена так (табл. 4.1):
Таблица 4.1 – Распределение заказов по клиентам
Предприятие–покупатель | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | ||||||
Партия (заказ) | ||||||||||||
Реестр дебиторов (должников) заполняется исходя из момента отгрузки соответствующей партии (выполнения заказа) и фактического поступления денег на 01.07 (таблица 4.3). Результаты расчета сводятся в таблицу 4.6.
Таблица 4.6 – Реестр дебиторов на 30 июня
Наименование дебитора | Задолженность по срокам, € | Всего, € | Доля (%) | ||||
0-30 дней | 30-60 дней | 60-90 дней | более 90 дней | ||||
Покупатель 1 | |||||||
Покупатель 2 | |||||||
Покупатель 3 | |||||||
Покупатель 4 | |||||||
Покупатель 5 | |||||||
Всего | |||||||
Доля (%) |
При заполнении таблицы по каждому покупателю (заказчику) учитываются все партии продукции (работ, услуг), которые для него были отгружены (выполнены) (табл. 4.1).
Дата публикования: 2015-03-26; Прочитано: 296 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!