Понятие финансового состояния: сущность, назначение, методы и инструментарий анализа

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономики финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечный результат деятельности предприятия. Именно конечный результат интересует собственника (акционеров) предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы. Все это предопределяет важность проведения анализа финансового состояния экономического субъекта и повышения роли такого анализа в экономическом процессе.

Анализ финансового состояния – непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой и т.д. Анализ финансового состояния показывает по каким конкретным направлениям надо вести работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим, результаты анализа дают ответ на вопрос: каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период времени его деятельности.

Финансовый анализ необходим для:

1. Выявления изменений показателей финансового состояния предприятия,

2. Выявления факторов, влияющих на финансовое положение предприятия,

3. Оценки количественного и качественного изменения финансового состояния,

4. Оценки финансового положения предприятия на определенную дату,

5. Определения тенденций финансового положения предприятия.

Для проведения анализа используют определенные методы и инструментарий. Наиболее простой – метод сравнения, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются с плановыми, либо с показателями за предыдущий, т.е. базисный период.

Следующий метод – метод группировки. Показатели группируются и сводятся в таблицу, что дает возможность проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязей, выявление фактов, влияющих на изменение показателей.

Метод цепных подстановок (элиминирование) заключается в замене отдельного отчетного показателя базисным. Все остальные показатели остаются неизменными. Этот метод дает возможность определить влияние отдельного фактора на совокупный финансовый показатель.

В качестве инструментария для финансового анализа широко используются финансовые коэффициенты, т.е. относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовые коэффициенты используются:

1. Для количественной характеристики финансового состояния,

2. Для сравнения показателей финансового состояния конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми,

3. Для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия,

4. Для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния предприятия.

Для финансового анализа применяют определенные алгоритмы и формулы.