Актуарные методы и разработка бюджета пенсионных систем

Актуарные расчеты представляют собой специфический род деятельности, предметом которой являются финансовые схемы, порождающие те или иные обязательства неопределенного будущего объема. В частности, это страховые и пенсионные обязательства. Необходимость в актуарных расчетах возникает в связи с риском невыполнения этих обязательств. Для накопительных пенсионных схем основными целями актуарных расчетов являются прежде всего определение резервов, оценка инвестиционных схем, норм отчислений от заработной платы, тестирование денежных потоков.

Актуарным базисом называют совокупность исходных данных, принимаемых для выполнения актуарных расчетов. При его построении делаются предположения о величинах будущих статистических показателей, необходимых для расчета пенсий (например, о смертности, о заработной плате), а также предположения о будущей отдаче от инвестирования активов. Задачи актуарных расчетов связаны с оцениванием частот случайных событий и поэтому основываются на математических моделях теории вероятностей и статистики.Сказанное выше очерчивает тематику актуарных исследований для пенсионных схем. В них должны быть включены: - сбор и анализ статистической информации, в том числе демографическая статистика, в особенности сбор данных по смертности и инвалидности, статистика заработной платы; - финансовые и инвестиционные исследования для пенсионных схем; - математическое моделирование пенсионных схем (актуарная математика).Последнее направление в принципе занимает центральное положение, определяя требования к моделям и данным, получаемым в двух других направлениях. Однако, если эти модели и данные ненадежны, невозможно надеяться на надежность расчетов в целом. Практика стран с хорошо развитыми методами актуарных исследований показывает, что хотя актуарные работы в первых двух направлениях опираются на общие исследования в данных областях, они имеют значительную специфику.

Применение актуарных методов связано с необходимостью выполнения средне- и долгосрочных прогнозов расчетных параметров пенсионной системы, позволяющих обеспечивать финансовое равновесие в пенсионной системе. Это подразумевает, что в долгосрочной перспективе доходы должны покрывать расходы вне зависимости от того, создаются ли резервы или схема функционирует полностью на распределительных принципах. При этом актуарное оценивание призвано учитывать финансовую устойчивость системы на протяжении всего этого периода.

Сущность общей схемы актуарных расчетов можно представить как совокупность трех актуарных моделей, объединенных взаимоувязанными расчетами:

· индивидуальной (персонифицированной) модели для моделирования процесса возникновения права на получение пенсии;

· групповой модели для моделирования общего количества пенсий по группам лиц, занятых трудовой деятельностью и имеющих отличия в условиях страхования, а также аналогичных групп пенсионеров, реализующих приобретенные пенсионные права;

· национальной макромодели, предназначенной для моделирования финансовых потоков в рамках пенсионной системы, учитывающей наличие и состояние финансовых средств.

Три названные модели важно методологически увязать в единое целое с помощью так называемых ”узлов пересечения” при определении баланса ”доходы-расходы” ежегодно, а также в средне- и долгосрочной перспективе. Для этого проводятся актуарный анализ национальной пенсионной системы, который предполагает сбор объективных данных, и разработка гипотезы социально-экономического развития.

Следует подчеркнуть важность использования актуарных методов при выборе долгосрочных решений по причинам экономического (и прежде всего планирования масштабных по объему расходов), социально-психологического и политического характера.

Это связано с тем, что пенсионная система, призванная обеспечивать базовые уровни доходов для значительной части населения, может подвергаться модернизации только при условии общественного согласия и заблаговременного уведомления граждан о намечаемых переменах. Роль актуариев в подготовке обоснований для выработки политических решений является при этом ключевой.

Пенсионные системы - наиболее крупные по объему и масштабу (охвату) экономические и перераспределительные системы, оказывающие существенное влияние на структуру и параметры государственного бюджета и финансовое положение других институтов социальной защиты (социальной помощи, программ занятости, борьбы с бедностью и т.д.). Поэтому при актуарном оценивании пенсионной системы решается комплекс задач, связанных с анализом взаимосвязей между различными институтами социальной защиты, распределением имеющихся ресурсов, перспективами изменения социально-экономических параметров. Результаты актуарного моделирования следует рассматривать не в качестве точных цифр и однозначных выводов, а как аналитическую основу, необходимую для принятия решений и обоснования выбора той или иной пенсионной модели, включая первичное распределение ВВП (доли средств, выделяемых на заработную плату и все виды социального страхования).