Основные направления валютного контроля экспортно-импортных операций в России

Система государственного валютного контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики, которая, в свою очередь, является подсистемой структуры более масштабного уровня государственного контроля.

Валютная политика государства - комплекс мероприятий в сфере м.н. валютных отношений, реализуемых в соответствии с текущими и стратегическими целями страны. Вал. политика юридически оформляется вал. законодательством страны и межгосударственными валютными соглашениями.

Система валютного контроля - совокупность мер по регулированию перемещения различных форм вал ценностей между странами. Валютный контроль-это административный механизм, способный в случае необходимости создать условие для контроля за исполнением действ-го законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений наказать виновных.

Валютный контроль – это деятельность государства, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства; осуществляется в целях реализации государственной валютной политики. Валютный контроль является одной из форм нетарифного регулирования внешней торговли; вынужденной мерой, принимаемой государством для защиты финансовой самостоятельности, обеспечения стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты.

Валютный контроль -это деятельность уполномоченных органов государства (органов и агентов валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной валюте, проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Основу валютного законодательства составляет Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (Федеральный закон от 22.07.2008 N 150-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Валютный режим экспортно-импортных операций — это урегулированные нормами права условия и порядок совершения валютных операций во внешнеторговой деятельности, а также установленные законодательством публично-правовые обязанности экспортеров и импортеров по использованию иностранной валюты перед государством.

К субъектам валютного контроля можно отнести органы валютного контроля, агенты валютного контроля, резидентов и нерезидентов.

Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ.

Целью валютного контроля является обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями.

Основными направлениями валютного контроля экспортно-импортных операций являются:

1. Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству. Расчеты должны проводиться через банковские счета (в безналичном порядке).Если условиями контракта предусмотрена оплата после ввоза товара на таможенную территорию РФ, то перевод денежных средств в виде предварительной оплаты не допускается (либо в текст контракта должны быть внесены изменения).

2. Проверка выполнения обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации, полученной от внешнеторговой деятельности. Требованиезаключается в следующем. При осуществлении экспортно-импортных операций резиденты обязаны обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами: получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные товары; возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ товары.

3. Проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям. В ходе проверок проверяются установленные требования по оформлению резидентами паспорта сделки, соблюдению порядка оформления и сроков предоставления в уполномоченный банк документов и информации.

Так, в целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением резиденты, осуществляющие экспортно-импортные операции обязаны:

· Предоставить в банк копии контрактов, являющихся основанием для проведения валютных операций; оформить в уполномоченном банке паспорт сделки по каждому контракту, общая сумма которого превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США. Паспорт сделки - это документ, содержащий сведения из контракта, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки оформляется не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту. Каждому паспорту сделки присваивается индивидуальный номер. Реквизиты паспорта сделки указываются в грузовой таможенной декларации.

· Предоставить в банк справку о валютных операциях(при расчетах в иностранной валюте), либо расчетный документ (при расчетах в рублях), которые позволят идентифицировать производимые операции по видам валютных операций.

· Предоставить в банк справку о подтверждающих документах, а также копии документов, подтверждающих факт: ввоза товаров на таможенную территорию РФ, вывоза товаров с таможенной территории. Срок предоставления документов не может превышать: 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ; 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

· На основании представленных документов уполномоченный банк открывает и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля по каждому паспорту сделки.

· Информация из электронных баз данных уполномоченных банков – агентов валютного контроля, в том числе по признакам нарушения валютного законодательства, ежемесячно направляется в Центральный банк РФ.

Валютный контроль экспортно-импортных операций осуществляется:

1. Правительством РФ (обеспечивает координацию и взаимодействие органов и агентов валютного контроля);

2. Органами валютного контроля: Центральным банком РФ (контроль за кредитными учреждениями)и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора (федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Министерства финансов. Осуществляет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля), в Приморском крае – Территориальным управлением Росфиннадзора в Приморском крае (контроль за резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными учреждениями и валютными биржами);

3. Агентами валютного контроля: уполномоченными банками (банками, имеющими лицензию Банка России на осуществление валютных операций), государственная корпорация - Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк - агент государства по обслуживанию внешнего долга, взысканию кредиторской задолженности бывшего СССР, управлению средствами Пенсионного фонда России, а также по предоставлению кредитов и гарантий российским экспортёрам), Федеральной таможенной службой: осуществляют валютный контроль за перемещением валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ и валютных ценностей через таможенную границу РФ; валютных операций, связанных с перемещением или предполагаемым перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств; своевременности и полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров; за ведением учета и составлением отчетности по валютным операциям, установленных ГТК России совместно с ЦБ РФ (в Приморском крае – отделами либо отделениями валютного контроля таможен), Федеральной налоговой службой: обеспечивает валютный контрольвнешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность), обоснованности расчетов и платежей резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории РФ;полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности(в Приморском крае – Управлениями ФНС России), профессиональными участниками рынка ценных бумаг (брокерами, дилерами, депозитариями, держателями реестра (регистраторами), организаторами торговли на рынке ценных бумаг).

За нарушение резидентами требований валютного законодательства при осуществлении экспортно-импортных операций установлена административная ответственность, в отношении руководителя организации может быть возбуждено уголовное дело. Перспективы валютного контроля экспортно-импортных операций России практически полностью зависят от экономической политики государства. Курс на либерализацию режима осуществления валютных операций нашел свое отражение в действующем Законе. С 1 января 2007 г. отменены ограничения об обязательной продаже резидентами части валютной выручки от экспорта товара; резервировании денежных средств. Если экономическая стабильность и положительные экономические тенденции продолжатся, то оставшиеся нормы будут постепенно ликвидироваться. В случае же отсутствия экономического роста (например, по причине падения доходов от экспорта вследствие изменения мировой конъюнктуры) возможно появление негативных, кризисных явлений в экономике, одним из средств борьбы с которыми может стать система валютного регулирования и валютного контроля. При данном негативном сценарии может быть, например, установлен фиксированный срок расчёта по экспортно-импортным операциям (90, 180 календарных дней), вновь введена обязательная продажа части валютной выручки.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.