Признаки неудовлетворительной структуры баланса

Определение неудовлетворительной структуры баланса.

Нормативная система критериев для оценки несостоятельности (неплатежеспособности) предприятия определена Постановлением Правительства РФ № 498 от 20.05.1994 года «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)» и положении по финансовому анализу.

В соответствии с данными нормативными документами оценка финансового состояния предприятия и установление неудовлетворительной структуры баланса производятся на основе двух показателей:

Коэффициента текущей ликвидности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Расчет коэффициентов приводится в Письме Федерального управления по делам о банкротстве от 13 мая 1997 года № ВК-03/724 «Порядок расчетов системы критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций».

Текущий коэффициент ликвидности отражает в какой мере текущие обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами, то есть какой объем финансовых ресурсов, вложенных в материальные оборотные активы, приходится на 1 рубль текущих обязательств. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К текущей ликвидности=стр. 290 / (стр. 690 – стр. 640 – стр. 650- стр. 660)

Структура баланса считается удовлетворительной, если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных оборотных средств и внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств. Нормальным считается значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами больше или равное 0,1.

К обеспеченности собственными средствами = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 290

Структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, если один из этих показателей оказывается ниже нормативного значения.

Оценка возможности восстановления и утратыплатежеспособности предприятия.

Помимо рассмотренных двух критериев неплатежеспособности проведем оценку возможности восстановления платежеспособности согласно п.1 Приложения № 1 к Постановлению Правительства РФ от 20.05.1994 г. № 498. Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность, является коэффициент восстановления платежеспособности.

К восстановления = (Кл.ф.кп + 6 / Т (Кл.ф.кп - Кл.ф.нп)) / К л.н.

Кл.ф.кп - коэффициент ликвидности фактический на конец отчетного периода

Кл.ф.нп -- коэффициент ликвидности фактический на начало отчетного периода

К л.н. - нормативный коэффициент ликвидности (К л.н. =2)

Т – отчетный период в месяцах (Т=12)

К утраты = (Кл.ф.кп + 3 / Т (Кл.ф.кп - Кл.ф.нп)) / К л.н.

К1-коэфт тек. Ликвидности.

К2-коэфт обесп-сти соб. сред-ми.

К3-коэфт восстановления платежес-сти.

К4-коэфт утраты платеж-сти.

Начало анализа. (К1,К2)

Сравнение с нормой: К1<2, K2<0.1 К1>=2, K2>=0.1

K3 K4

K4<1 возможность утратить плат-сть.в течении 3х мес.   Структура баланса НЕуд-на

K4>=1 есть возможность НЕ утратить плат-сть.   Структура баланса уд-на

K3<1 нет возможности восстановить плат-сть.   Структура баланса неуд-на

K3>=1 есть возможность восстановить плат-сть. Решение о признании структуры баланса неуд-й откладывается на 6 месяцев.

А так же.

А1>=П1

А2>=П2 --- необходимое условие для А-группы ликвидности П- обязательства (по срочности).

А3>=П3 признания структуры баланса

А4<П4 удовлетворительной.