Анализ расходов

Основные расходы предприятия составляют затраты на производство продукции (предоставление услуг) - себестоимость.

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостное выражение затрат предприятия, связанных с использованием в производственном процессе природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, электроэнергии, основных производственных фондов, инструментов, инвентаря, трудовых и финансовых ресурсов, а также затрат на производство и сбыт продукции, включая установленные государством обязательные отчисления, налоги и платежи.

Таблица 9

Состав и структура затрат по экономическим элементам (эксплуатационные расходы)

Элементы затрат	2010 г.	2011 г.	2012г.
Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Материальные затраты	1438,8	14,19	1224,2	11,0	2211,2	11,3
Затраты на оплату труда	5861,5	57,81	6957,2	62,8	9737,2	49,6
Отчисления на социальные мероприятия	2260,2	22,29	2518,4	22,6	3540,1	18,0
Амортизация	322,5	3,18	282,5	2,5	3271,2	16,7
Прочие затраты	256,9	2,53	114,5	1,1	877,5	4,4
Всего затрат	10139,9		11096,8		19637,2

Рис.2. Состав и структура затрат предприятия МУП «Электротранс»

Из приведенных в Таблице 9 и рис.2. данных видно, что сумма расходов увеличилась с 10139,9 тыс. руб. в 2010 г. до 19637,2 тыс. руб. в 2012г. Заработная плата имела в структуре текущих затрат наибольший удельный вес. На втором месте в 2010 и 2011 гг. были материальные затраты, но в связи со значительным повышением стоимости основных фондов в 2012 г. вторым по значимости элементом затрат стали амортизационные отчисления.

В успешности работы любой организации не малую роль играет реклама, поскольку реклама является одним из способов увеличения объема продаж товаров путем передачи информации о товарах потенциальным покупателям. На основе данных, представленных МУП «Электротранс» можно проследить динамику затрат на рекламу (см. таблицу 10 рис. 3.).

Таблица 10

Затраты на рекламу предприятием МУП «Электротранс»

за период с 2010-2012, тыс. руб

2010 г.	2011 г	2012 г.
Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд. вес, %
9,84	0,09	7,32	0,065	10,54	0,054

Рис.3. Затраты на рекламу предприятием МУП «Электротранс» за период с 2010-2012 г.

Затраты на рекламу самые незначительные. Реально, наибольшие затраты предприятия составляют затраты на перевозку - материальные затраты на электроэнергию.

Себестоимость перевозки одного платного пассажира за анализируемый период возросла с 0,71 грн. до 1,07 грн. или на 50,7%. Себестоимость перевозки одного платного пассажира определяли делением эксплуатационных расходов (см. таблица 9) на количество перевезенных пассажиров (см. таблиц 10). Данные по показателям производственной программы были предоставлены предприятием МУП «Электротранс».

С(2010)=10139,9т.р./14309т.чел.=0,708; (2011)=11096,8т.р./14058т.чел.=0,789; С (2012)=19637,2/18277=1,07.

С (2010) = 10139,9т.р./5407,5т.вг-км.=1,88; С (2011)= 11096,8т.р./ 4926,4т.вг-км.=2,25; С (2012)=19637,2 т.р./6394,7 т.вг-км =3,07.

Таблица 11

Анализ показателей производственной программы

Показатели	Годы	Темп роста, %
			2011/2010	2012/2011	2012/2010
1. Среднее инвентарное количество подвижного состава, ед.				98,3	143,2	140,8
2. Коэффициент использования парка (средний), доли единицы	0,762	0,723	0,677	95,0	93,6	88,8
3. Выпуск, ед.	91,44	86,2	112,5	94,3	130,5	123,03
4. Продолжительность планового периода, дни
5. Вагоно-дней в движении, ваг.-дни	34127,5			92,2	130,5	120,3
6. Среднесуточная работа одного вагона на линии, ч.		11,1		100,9	99,1
7. Вагоно-часов в движении, тыс.ваг.-ч	367,13	347,8	453,4	94,7	130,4	123,5
8. Средняя эксплуатационная скорость, км/ч	14,42	14,16	14,1	98,2	99,6	97,8
9. Пробег, тыс. ваг. -км	5407,5	4926,4	6394,7	91,0	102,9	118,3
10. Количество перевезенных пассажиров (всего), тыс. чел..				98,2	130,0	127,7

Следует отметить, что себестоимость перевозки одного платного пассажира на протяжении всего периода была выше среднего Утвержденного тарифа, то есть предприятие работает в убыток по основной деятельности и вынуждено искать другие пути получения доходов.