Банкротство, финансовая реструктуризация, антикризисное управление деятельностью российских предприятий

Банкротство является результатом развития кризисного состояния предприятия. Современные экономические проблемы имеют специфические формы проявления. Одна из них — банкротство, неизбежное явление рыночного пространства, которое используется в качестве рыночного инструмента перераспределения капитала и отражает объективные процессы структурной перестройки национальной экономики.

Переход России к рыночной экономике обусловил появление в сферах политики и экономики новых организационных формирований и понятий. Смена одной формы общественного развития и управления государства другой, даже более прогрессивной, всегда болезнен и отличается нестабильностью, прежде всего в экономике.

Помимо существующих казенных предприятий, государственных и муниципальных учреждений существуют структуры частной формы собственности: открытые и закрытые акционерные общества, товарищества, холдинги и т.д. К привычным понятиям добавились новые: рынок и борьба за него, конкуренция, выживание в сфере бизнеса и, как следствие, угроза банкротства предприятий и вероятность их ликвидации.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, вступивший в силу 2 декабря 2002 г., устанавливает основания для признания должника несостоятельным, регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности, а также порядок и условия проведения процедур банкротства. Кроме того, Закон предусматривает возможность исполнения обязательств должника перед кредиторами на любой стадии процедуры банкротства. Основная цель Закона — установление нормальной платежной дисциплины и нового баланса взаимоотношений всех участников процесса банкротства. В частности, он расширяет круг юридических лиц, которые могут быть признаны банкротами, уточняет порядок начала процедуры банкротства, а также вводит финансовое обеспечение последствий деятельности арбитражного управляющего, в том числе путем страхования ответственности. Законом предусмотрено расширение прав государства как собственника имущества должника — унитарного предприятия, усовершенствование порядка заключения мирового соглашения. Закон не преследует цели обязательной ликвидации предприятия при наличии признаков банкротства. Если имеются возможности оздоровить (восстановить) деятельность предприятия с целью предотвращения его ликвидации, предусматриваются специальные реорганизационные процедуры, а также вводится новая процедура — финансовое оздоровление.

Согласно Закону «несостоятельность (банкротство) признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».

Антикризисное управление нужно более правильно рассматривать как комплексный, многоплановый процесс, включая специальные финансовые процедуры, особый маркетинговый план, чрезвычайные меры по мобилизации персонала.

Впервые антикризисный менеджмент был разработан в Японии, затем получил развитие в США и Германии. Западноевропейскими экономистами антикризисный менеджмент определяется как «деятельность, необходимая для преодоления состояния, угрожающего существованию предприятия, при котором основным вопросом становится выживание».

В общем подходе антикризисный менеджмент представляет собой процесс применения к конкретному предприятию экономических и социально оправданных мероприятий по выздоровлению или повышению конкурентоспособности.

Такая формулировка антикризисного управления, во-первых, содержит все задачи по разработке и проведению мероприятий, которые во время кризиса ведут к ослаблению, преодолению и т.д. кризисного процесса, что характеризует антикризисный менеджмент в узком смысле. Во-вторых, к этому необходимо добавить еще и профилактику и терапию кризиса, и это будет понятием антикризисного менеджмента в широком смысле.

При этом согласно некоторым сложившимся подходам в России, антикризисное управление – это функция или точнее обязательная составляющая банкротства. Необходимо учитывать, что именно банкротство наиболее полно описано в соответствующих нормативных и законодательных документах. Но в любом случае проблематика банкротства связана с кризисом. На предприятии, в какой бы фазе предприятия не развивалась процедура банкротства, решающую роль должны играть антикризисные меры.

Под системой антикризисного менеджмента понимают направленность воздействия руководства организации на внутренние организационные процессы в целях повышения прибыли за счет повышения эффективности производства, повышения качества продукции и экономического и социального развития коллектива.

Антикризисное управление можно определить как систему, имеющую 4 ярко выраженных элемента:

1 прогнозирование кризиса (банкротства);

2 профилактика кризиса (банкротства);

3 действия в условиях непосредственно кризиса;

4 вывод предприятия из кризиса и действия в посткризисный период.

Как показывает мировой опыт, антикризисный процесс в условиях рыночной экономики – это управляемый процесс. В этой связи необходимо выделить ряд понятий, имеющих отношение к антикризисной деятельности.

Антикризисное управление на предприятии – совокупность форм и методов реализации антикризисных процедур применительно к конкретному предприятию. Антикризисное управление является категорией микроэкономической и отражает производственные отношения, складывающиеся на уровне предприятия от момента его создания и до момента ликвидации.

Стратегия антикризисного управления – это совокупность действий и управленческих решений, позволяющих оценить, проанализировать и выработать подсистему воздействия на внешние и внутренние факторы с целью предотвращения банкротства.

Роль антикризисного менеджмента в контексте общей стратегии организации очень велика. В рыночных условиях роль антикризисного управления, которое считается глобальной потребностью, актуальна, а механизм реализации не разработан.

В целом, можно говорить о включенности антикризисного управления в общую систему менеджмента организации, т.к. с одной стороны – это самостоятельная категория анализа, с другой – часть общего менеджмента, которая имеет собственную теоретическую базу и методы практической реализации, к которым относятся:

1. выяснение условий и проблем в деятельности организации;

2. средства выживания в трудный для организации период;

3. механизм снижения риска банкротства;

4. координация деятельности;

5. приоритет проблем;

6. рациональное использование ресурсов;

7. преодоление неопределенности рыночной среды.

В общем плане система функционирования антикризисного менеджмента может быть представлена моделью из 11 этапов:

1. Диагностика состояния предприятия, которая представляется двумя уровнями:

- финансовое;

- технико-экономическое.

2. Прогноз будущего состояния или маркетинговый подход, который оценивает перспективу и разрабатывает сценарии развития организации.

3. Выявление конкурентных преимуществ.

4. Планирование, как механизм выработки антикризисной политики; разработка плана финансового оздоровления.

5. Принятие антикризисных управленческих решений.

6. Организация выполнения этих решений.

7. Осуществление антикризисных процедур.

8. Преодоление конфликтных ситуаций.

9. Контроль за ходом выполнения решений.

10. Мотивация и регулирование выполнения решений.

11. Учет результатов процесса реализации управленческих решений.

Термин Антикризисное управление стал привычным применительно к финансово-несостоятельным предприятиям. Но только оценкой финансового состояния предприятия не выяснить истинной ситуации. Поэтому, в теории и практике антикризисное управление следует рассматривать многие другие факторы, связанные с всесторонней производственной деятельностью, учитывающие специфику состояния российской экономики, совокупность внешних и внутренних воздействий.

Антикризисное управление предприятием включает в себя управление маркетингом, финансами, производством, персоналом и информацией. Особенностью антикризисного управления является более оперативная реакция на изменения, как вне предприятия, так и внутри него. В такой ситуации многократно возрастает потребность в анализе перспектив предприятия в целом, в выработке стратегии его дальнейшего развития. Только определившись с долгосрочными целями, выработав критерии оценки результата, можно помочь предприятию в решении его проблем.

Важной составляющей антикризисного управления является помощь команде менеджеров работающих на предприятии. Формирование и развитие таких команд так же является задачей, решаемой с помощью сотрудников компании.

Работа консультантов в сфере антикризисного управления направлена на выявление скрытого потенциала для развития предприятия. Как правило, выполнение рекомендаций консультантов сопряжено с необходимостью сбора и анализа текущей управленческой информации. В ходе консультирования специалисты компании способствуют созданию системы мониторинга и контроля на предприятии.

Финансовая реструктуризация — это меры по расчистке баланса предприятия, упорядочению активов компании по критериям рыночной экономики. В отличие от организационной, финансовая реструктуризация не может растягиваться на годы. Финансовое оздоровление должно проводиться быстро, иначе оно просто потеряет смысл. Этот тип реструктуризации не обязательно сразу приводит к банкротству или ликвидации проблемных предприятий. Главное - расчистить активы, достигнуть приемлемой для всех заинтересованных лиц договоренности по долгам.