Налогообложение и налоговая деятельность государства

Налогообложение – совокупность денежных отношений, одним из участников которых является государство или МО, органы которых формируют общегосударственные фонды денежных средств, для выполнения конституционных функций государства по решению экономических, социальных, политических и иных задач.

Налогообложение — это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами.

На сегодняшний день в нашей стране действуют следующие системы налогообложения.

1. Традиционная. Применяющие эту систему, обязаны уплачивать все предусмотренные законодательством о налогах и сборах РФ налоговые и иные платежи, за исключением установленных льгот. Налогообложение по традиционной системе состоит из трех уровней и включает в себя федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Данная система применяется налогоплательщиками, деятельность которых не подпадает под иные системы, а также в том случае, если они не подали заявление о переходе на другую систему.
2. Упрощенная. Налогообложение в порядке упрощенной системы удобно тем, что вместо всех предусмотренных законодательством налогов налогоплательщик уплачивает единый налог по определенной законом ставке (6% или 15 %).
3. Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Виды деятельности, при которых возможно применение данной системы, определены Налоговым кодексом. ЕНВД не зависит от прибыли. Для расчета ЕНВД применяются определенные законом ставки.

Налоговая деятельность - это деятельность государства по орга­низации налогообложения и обеспечению его осуществления с це­лью удовлетворения своей потребности в денежных средствах.

Налоговая деятельность государства включает в себя различные ком­поненты и состоит из нескольких направлений, а именно:

1. формирование налоговой системы государства путем установления и введения налогов и их взаимного согласования (гармонизации);

2. определение компетенции органов государственной власти в области налогообложения и распределение их полномочий в данной сфере;

3. формирование системы специализированных налоговых органов государства (формирование налоговой администрации) и обеспечение их надлежащего функционирования;

4. организация и осуществление налогового контроля за соблюдением налогового законодательства, исполнением налоговых обязательств, а также исполнением других обязанностей, предусмотренных этим законодательством;

5. осуществление сбора налогов как путем их принудительного взимания, так и путем их самостоятельной уплаты налогоплательщиками; принудительное взыскание недоимок и пени, начисленных за просрочку упла­ты налогов;

6. поддержание режима соблюдения законности в сфере налогообложения, включая установление юридической ответственности за наруше­ние налогового законодательства и привлечение к ответственности лиц, допустивших эти нарушения.

Налоговая политика – система мер по урегулированию налоговых правоотношений.

Цели:

1) Фискальная (формирование бюджета посредством Н и С);

2) Экономическая (регулирование экономики);

3) Социальная (снижение неравенства посредством налогообложения);

4) Экологическая (рациональное использование природных ресурсов);

5) Контрольная (проведение проверок);

6) Международная (заключение договоров об избежании двойного налогообложения).