Инвест. налоговый кредит

Инвест. налог кредит (ИНК) — это предоставление орг-ции возможности в течение опред срока и в опред пределах уменьшать свои платежи по нало­гу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных %.

ИНК может быть предоставлен орг-ции — налогоплательщи­ку при наличии хотя бы 1 из след оснований: 1) проведение этой орг-цией НИОКР — либо технич перевооружения собственного пр-ва, в т ч направлен­ного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения отходами; 2) осуществление орг-цией внедренческой или инновационной деят-ти; 3) выполнение орг-цией особо важного заказа по соц-экон развитию региона или предоставление ею особо важных У населению.

ИНК может быть предоставлен по налогу на прибыль орг-ии, а также по региональным и местным налогам. Решение о пре­доставлении ИНК по налогу на прибыль орг-ии в части, по­ступающей в бюджет субъекта РФ, принимается финансовым орга­ном этого субъекта.

ИНК может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

Орг-ция, получившая ИНК, вправе уменьшать свои плате­жи по соответствующему налогу в течение срока действия договора. Уменьшение производится по каждому платежу налога за каждый от­четный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная орг-цией в рез-те всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита.

При заключении организацией более одного договора об ИНК, срок действия которых не истек к моменту очередного пла­тежа по налогу, накопленная сумма кредита определяется отдель­но по каждому из договоров.

В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об ИНК) суммы, на которые уменьшаются налоговые платежи, не мо­гут превышать 50% размеров соответствующих платежей по налогу. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога для такого отчетного периода, то разница м/у этой суммой и суммой предельно допустимой переносится на сле­дующий отчетный период.

Излишне накопленная по итогам налого­вого периода сумма ИНК переносится на следующий налоговый пе­риод.

Не допускаются в течение срока действия договора об ИНК реа­лизация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущ-ва, приобретение которого явилось условием для предоставления ИНК. Эти операции допускаются лишь в случае, если они оговорены в договоре об ИНК. Не допускается также установление процентов на сумму кредита по ставке, менее '/₂ и превышающей ³/₄ ставки рефинансирования ЦБР.

Действие договора об ИНК может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда.

22. Налоговый контроль: формы и методы.

Налоговый контроль – проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции поср-вом налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дох.а (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК.

Содержание налогового контроля вкл. (методы): наблюдение за подконтрольными объектами; прогнозирование, планирование, учет и анализ тенденций в налоговой сфере; принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений; выявление виновных и привлечение их к ответственности. Он проводится должностными лицами налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов в пределах своей компетенции поср-вом: налоговых проверок; получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора; проверки данных учета и отчетности; осмотра помещений и территорий, используемых для извле­чения дох.а; использ-я других форм, предусмотренных Кодексом. НК предварит, текущий, послед.

Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов, органы внутренних дел информируют друг друга об имеющихся у них материалах, о нарушении з-нодательства о налогах и сборах, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информации в целях исполнения возложенных на них задач.

Формы проведения налогового контроля в РФ: 1. налоговые проверки: - камеральные - в стенах налогового органа и работает с док-тами налогоплательщика; - выездные – налоговые органы проводят на терр. налогоплательщика; - встречные – проверяются док-ты нескольких налогоплательщиков по одной операции. 2. проверка данных бух. учета и отчетности 3. получение пояснений налогоплательщиков 4. осмотр помещений налогоплательщиков.

23.Налог администрир-е: цели, методы. Зад и принц планир-я налог платежей

Нал адм-е – деят-ть уполномоч органов упр-я в налог сфере, направл на исполнение з-нодат-ва о нал и сб. Нал адм-е – процесс осущ-я гос органом сов-ти прав и обяз-тей, кот в соотв-вии с з-нодат-вом они обладают по отнош к налогопл-кам.

Цели: - контроль за соблюд налог з-нодат-ва налогопл-ками, нал агентами и плат-ками сборов; - контроль за расх и исполнением налог з-нодат-ва нал органами; - организ, методич, аналитич обеспечение контрольной деят-ти и разраб предл по соверш-ю порядка исчисл и уплаты налогов.

Методы: плани р-е, контроль, регулир-е и принуждение.

Задача НП – max-ция дох. п/п за счет min-ции налогов, создание таких схем налогообло-жения, которые позволят предприятию снизить налоговые потери. Принципы: 1.За-конности (иначе – юридическая чистота). 2.Разумности (все хорошо, что в меру). 3.Экономичности (выгода от налоговой оптимизации должна быть больше затрат по ее реализации). 4.Комплексный подход (выбрав метод снижения одного налога, проверь не приведет ли он к у> других налогов). 5. Индивидуальность (механически переносить схему н/о с одного п/п на другое без анализа нельзя).