Вопрос 45. Преступления, связанные с банкротством

Объектом преступления являются отношения в сфере оздоровления экономики, а также установленный порядок банкротства предприятия.

Предмет преступления могут составлять имущество или сведения о нем, имущественные обязательства, бухгалтерские и иные учетные документы.

Объективной стороной преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195, являются следующие действия:

• сокрытие имущества — снятие или списание имущества с учета, передача на хранение другим лицам и другие действия, направленные на исключение этого имущества из сферы удовлетворения требований кредиторов;

• сокрытие имущественных прав или обязанностей — искажение сведений об их наличии с целью уменьшения объема требований кредиторов, которые могут быть удовлетворены при ликвидации предприятия;

• сокрытие сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имущественных правах или обязанностях — утаивание от кредиторов, конкурсного управляющего и суда данных о наличии имущества, его принадлежности и других обстоятельствах;

• передача имущества в чужое владение — неправомерное уменьшение имущественной массы путем сдачи его в аренду, установления над ним сервитута и пр.;

• отчуждение имущества — совершение любых возмездных или безвозмездных сделок с этим имуществом, связанных с переменой собственника;

• уничтожение имущества — действия по уменьшению имущественной массы, сопряженные с приведением его в полную непригодность для использования по целевому назначению;

• фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, — искажение информации, подлежащей включению в бухгалтерский баланс и отчетные документы по финансово-хозяйственным операциям;

• сокрытие или уничтожение бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

Обязательным элементом объективной стороны является причинение крупного ущерба. Признание ущерба крупным происходит по требованиям Примечания к ст. 169 УК: превышение 250 тыс. руб.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба интересам кредиторов.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Цель преступления — избежать исполнения обязательств перед кредиторами или существенно уменьшить объем их исполнения.

Субъект преступления специальный — руководитель или собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель.

Часть 2 ст. 195 устанавливает ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам.

Объективная сторона преступления выражается в нарушении очередности удовлетворения имущественных требований, связанных с банкротством должника (например, нарушение моратория на удовлетворение требований кредиторов при введении внешнего управления — ст. 95 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Следует отметить, что в диспозиции ч. 2 ст. 195 не предполагается вынесения решения о банкротстве, поскольку прямо указывается только о наличии признаков банкротства, определяемых аналогично ч. 1 ст. 195. Таким образом, это преступление может совершаться в период производства по делу о банкротстве в арбитражном суде.

Преступление будет оконченным с момента причинения крупного ущерба.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. При этом должнику известно не только о своей фактической несостоятельности, но и о том, что удовлетворение имущественных требований осуществляется им заведомо в ущерб другим кредиторам, то есть он предвидит причинение такого ущерба.

Субъектом преступления является руководитель или собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель, знающий о своей фактической несостоятельности.