Особенности налоговой проверки ИП, применяющих ОСН

Критерии, на которые ориентируются инспекции, составляя план налоговых проверок.
• Уровень налоговой нагрузки. Инспекторы заинтересуются де. вашей компании, если уровень ее налоговой нагрузки будет ниже среднего по соответствующему виду де.
• Убытки.
Убытки на протяжении 2 и более календарных лет вызывают подозрения у налоговиков. Учитываются показатели налоговой отчетности.
• Доля налоговых вычетов.
Этот показатель должен быть меньше 89 процентов от суммы исчисленного налога. Предельный показатель может варьироваться в зависимости от региона.
• Динамика расходов и доходов.
Под проверку могут попасть предприниматели, у которых расходы из года в год растут быстрее, чем доходы. В расчет берутся доходы и расходы по данным налоговой отчетности
• Среднемесячная заработная плата на одного работника.
Она не должна быть ниже среднего уровня по региону и по виду деятельности. Данные можно запросить в Росстате.
• Для «спецрежимников»: близость к «критическим» значениям.
Под особый контроль попадают компании, которые два и более раза за год приближались к установленным лимитам. Имеются в виду значения, за которыми применение спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН) невозможно.
• Соотношение расходов и доходов.
Подозрительными налоговикам кажутся те предприниматели, у которых размер расходов близок к показателю доходов. То есть налоговой базы по НДФЛ практически нет.
• Работа с посредниками.
Под особое внимание попадает работа с посредниками без экономической необходимости.
•Отказ давать пояснения налоговикам.
Проверка грозит тем предпринимателям, которые отказываются давать пояснения по требованию налоговиков в случае несоответствия показателей в отчетности.
• Частые переезды.
Если компания часто «мигрирует» — меняет юридический адрес и, соответственно, налоговую инспекцию, то ее могут взять под особый контроль.
• Деятельность с высоким уровнем налогового риска.
Сюда, к примеру, относится работа с «однодневками» и недобросовестными контрагентами (то есть не перечисляющими налоги). И вообще схемы, которые объявлены «вне закона (на сайте ФНС их список пополняется ежеквартально).

Как проходит выездная налоговая проверка
После того, как вы допустили налоговых инспекторов на свою территорию или в помещение, они имеют право совершать все действия, которые по закону могут проводиться в ходе выездной налоговой проверки. Вот эти действия: (процессуальные действия….) все эти действия налоговики должны проводить строго по закону. Доказательства, добытые налоговой инспекцией с нарушением требований Налогового кодекса РФ, не могут быть использованы в суде. Например, если осмотр ваших помещений был проведен без участия понятых, налоговики не смогут в суде ссылаться на его результаты: суд их не признает.
Какие документы могут проверить налоговики
Налоговые инспекторы могут исследовать любые документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. В частности, к таким документам относятся:

документы, подтверждающие государственную регистрацию индивидуального предпринимателя;

свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции;

налоговые декларации;

документы бухгалтерской отчетности;

учетные регистры (Главная книга, журналы-ордера, ведомости и др.);

лицензии;

договоры (соглашения, контракты);

банковские и кассовые документы;

накладные на отпуск материальных ценностей, сметы выполненных работ, счета-фактуры и другие первичные документы;

документы, подтверждающие правильность применения налоговых льгот (например, копии пенсионных удостоверений работающих у вас инвалидов).

Вы имеете право не представлять инспекторам документы, которые не связаны с расчетом и уплатой налогов, например санитарные книжки. Если налоговики попытаются оштрафовать вас за это "нарушение", то именно им придется доказывать в суде, что непредставленные вами бумаги связаны с исчислением и уплатой налогов.

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя может вестись, как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя в электронном виде, индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.
Индивидуальные предприниматели обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность первичных учетных документов, Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и 5 лет сохранять ленты ККТ.

Индивидуальные предприниматели, выбирающие традиционную систему налогообложения оплачивают:Единый социальный налог (рассчитывается согласно гл.24 НК РФ) Налог на добавленную стоимость- 18% Налог на доходы физических лиц- 13% Как правило ИП выбирают ОСНО в связи с необходимостью возврата и учета НДС, т.к., работая с организациями, у которых приобретается данный товар, имеется в счете НДС.
Следует учитывать определенную трудность при ведении бухгалтерского и налогового учета, и как следствие, выше стоимость по оказанию услуг, чем у ИП применяющих УСН. Следует признать, что при наличие договора с организацией ведущей бухгалтерское обслуживание, по сравнению с оплачиваемым штатным бухгалтером- экономия чрезвычайна. Однако если первичных документов много (выписывание счетов-фактур, накладных и прочих документов), и оборот большой, лучше взять мало квалифицированного сотрудника на небольшую оплату, а основной учет предоставить профессионалам- это дешевле и удобнее.