Сущность НДС, порядок его исчисления и уплаты

НДС – представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения.

Добавленная стоимость - это разница между стоимостью конечной продукции и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения этой продукции.

НДС – косвенный налог, поэтому он включается в состав цены товара.

Характерная особенность НДС - несовпадение лица плательщика и лица, несущего бремя этого налога.

НДС – часть прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства и реализации продукции, работ и услуг, и вносится в бюджет по мере их реализации. В России сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, определяется в виде разницы, между суммой налога, полученной с потребителя продукции и суммой налога, уплаченной поставщикам.

В РФ НДС = ставка НДС * цена кон.пр. – ставка НДС * цена промежут.пр.

Налоговая база определяется как стоимость товаров с учетом акцизов и без включения НДС (для производителей).

Ставки:

1)0% по товарам, вывозимым за пределы РФ, работам, связанных с перевозкой через таможенные границы товаров, помещенных под таможенный контроль;

2)10%-детские товары и продукты питания;

3)18%-все остальные товары.

Если предприятие или ИП является продавцом, то налоговая база рассчитывается с учетом НДС, и применяются расчетные налоговые ставки (.10/110, 18/118).

Плательщиками НДС в России признаются:

1)организации

2)индивидуальные предприниматели

3)лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

Сумма налога исчисляется как соотв-щая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, начисляется как общая сумма налога по облагаемым операциям, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налогов, предъявленные продавцом покупателю.

81. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объекты, вычеты, определение суммы единого налога.

УСН – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, которым предусмотрена замена в совокупности налогов и сборов (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, НДС) одним налогом.

В общем порядке уплачиваются:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

2. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налогоплательщиками УСН признаются организации и ИП, перешедшие на УСН. Организация имеет право перейти на УСН, если с 1 октября по 30 ноября подаст заявление в налоговый орган.