Структура отчета об оценке

1. Основные факты и выводы-общая информация, идентифицирующая объект оценки, результаты оценки, полученные при применении различных подходов, итоговая величина стоимости объекта оценки.

2. Задание на оценку

3. Сведения о заказчике

Если заказчик юридическое лицо: организационно-правовая форма, полное наименование, основной государственный регистрационный номер (ОГРМ), дата присвоения ОГРМ, место нахождения.

Если заказчик физическое лицо: ФИО, серия и номер паспорта, дата выдачи и орган6 выдавший документ.

4. Сведения об оценщиках

Информация о членстве саморегулируемой организации оценщику и информация о страховании гражданской ответственности оценщика.

5. Допущения и ограничительные условия, использованные оценщиком при проведении оценки.

Причины введения допущений и ограничений: недостаток надежных финансовых данных, вынужденное доверие к представленным заказчиком данным, недостаток надежных технических данных, факторы неопределенности, привлечение к работе других экспертов, авторская работа оценщика

6.Применяемые стандарты

7. Описание объекта оценки

Описание объекта оценки с приведением ссылок на документы, устанавливающие количественные и качественные характеристики объекта оценки. В зависимости от объекта оценки данный раздел должен включать сведения об имущественных правах, обременениях, связанных с объектом оценки, функциональных свойствах объекта оценки, износе, информация о количественных и качественных характеристиках элемента, входящих в состав объекта оценки, которые имеют специфику, влияющую на результаты оценки. Также должна быть прописана информация о текущем использовании объекта оценки.

8. Анализ рынка, связанного с объектом оценки

Можно разбить на 2 части: (1)анализ аналогов (сравнительная характеристика объекта оценки и аналогов) и вывод (прописать отличие объекта от аналогов и его конкурентные преимущества)+ (2)анализ рынка продукции с использование объекта оценки (проанализировать производителей данной продукции, предложения на рынке, информация о спросе на данную продукцию, информацию о ценах на рынке, ценовую динамику и составляется прогноз развития рынка) и вывод (выделить внешние факторы, которые будут оказывать влияние на стоимость объекта оценки и значение, либо диапазон значений ценообразующих факторов)

9. Анализ наиболее эффективного использования

10. Описание процесса оценки

В данном разделе должно быть описано применение подходов к оценке, а также проанализировать использование методов оценки в рамках каждого из подходов, применительно к объекта оценки, либо обосновать отказ от использования того или иного метода или подхода. (описываем теорет материал+применимость методов)

11. Проведение расчетов (вся информация должна быть подтверждена)

12. Согласование результатов

Приводится описание процедуры согласования (если при согласовании используются взвешивания результатов, полученные при применении различных подходов к оценке, в сумме веса должны составлять 1, оценщик должен обосновать выбор используемых весов, присваиваемых результатом)

13. Заключение

14. Приложение

Копии всех документов, используемых при проведении оценки

Задание на оценку (составляется оценщиком)

1. Основание для проведения оценки (договор на оказание оценочных услуг)

2. Объект оценки (ноу-хау «бебебе», товарный знак «калина»)

3. Правообладатель

4. Имущественные права на объект оценки (вид имущественных прав, территория действия прав, временная характеристика прав, ссылка на охранные документы)

5. Оцениваемые права (объем оцениваемых прав определяется на основании цели оценки, всегда либо равные, либо меньше чем объем имущественных прав)

6. Цель оценки (определение рыночной либо иной стоимости объекта оценки)

7. Назначение оценки (предполагаемое использование результатов оценки)

8. Вид стоимости

9. Дата оценки и срок оценки (стоимость может определяться на текущую дату или на историческую дату, если на историческую дату, то события после даты оценки не принимаются во внимание)

10. Допущение ограничений

Оценка результатов ИД требуется в следующих случаях:

1. при введение результатов ИД в рыночный оборот

2. рыночная стоимость ОИС определяется при внесении в качестве вклада в уставный капитал, при отчуждении исключительного права

3. развивающимися направлениями оценки ОИС является страхование и внесение его в качестве залога при выдаче банковского кредита

4. продажа лицензии

В данном случае продавец-владелец монопольных прав, а покупатель является конкурентом, в данном случае задача оценщика заключается в определении максимально приемлемой для конкурента цены доступа к рыночному сектору, закрытому технической исключительностью ОИС.

5.назначение судебной экспертизы при незаконном использовании имущественных прав (при незаконном использовании ОИС и при невыплате вознаграждений)

Анализ наиболее эффективного использования(НЭИ):

После анализа оцениваемого и конкурирующего ОИС. Проводится при определении рыночной стоимости объекта оценки. В этом пункте дается описание оцениваемого ОИС и конкурирующих аналогов с подробным анализом всех тех характеристик, которые могут повлиять на величину стоимости ОИС. НА основе этих данных проводится сравнительный анализ конкурентоспособности оцениваемого объекта и объекта аналогов. Все используемые в этом пункте экономические, тех-е и др.характ-ки желательно подтвердить соответствующими документами. В этом же пункте должны быть ссылки на охранные правоустанавливающие до-ты или договоры, подтверждающие объем и характер правообладателя, при этом обязательно должны быть учтены срок действия и регион действия документа. Желательно поместить в этом пункте фото или рисунки, схемы, дающие возможность визуализировать оцениваемый и сравниваемый ОИС.

Анализ(The highest and the best)НЭИ применяется при использовании только рыночной стоимости, означает выбор одного варианта использования ОИС, который отвечает 4-м критериям:

1) юридической легитимности;

2) физической возможности;

3) финансовой целесообразности;

4) максимальной эффективности;

Юридическая легитимность -выбор варианта использования ОИС, который является законным и отвечает всем необходимым правовым требованиям.

Чтобы определить варианты возможного использования с точки зрения юридической легитимности, нужно изучить правоустанавливающие документы (лицензии, патенты, договоры отчуждения, авторские свидетельства) а также существующие договоры о выпуске продукции, документы, подтверждающие, что планируемая к выпуску с использованием ОИС продукция прошла сертификацию на соответствие обязательным нормативам безопасности и качеству и выделить имеющиеся ограничения прав, относящиеся как к оборотоспособности ОИС, так и к продукции или услугам, планируемым к выпуску с использованием ОИС.

Варианты, соответствующие критерию Юридической легитимности.

1.Вариант использования в собственном производстве.

2.Вариант передач имущественных прав в рамках лицензионного договора либо договора коммерческой концессии(франчайзинговый договор).

По договору коммерческой концессии правообладатель передает или обязуется передать право использования комплексом исключительных прав, в т.ч. на товарный знак, ноу-хау на льготной основе.(Первая франшиза в РФ- баскин робинс)

3.Вариант отчуждения прав.

Вариант использования с точки зрения критерия физической возможности.

Отбор физически возможных вариантов основан на соответствии ОИС техническим и технологическим характеристикам современного производства, чтобы объект интеллектуальной собственности, имеющий нематериальную форму, можно было воплотить в реальный функционирующий объект/товар

1. Вариант текущего использования

2. Вариант наращивания выпуска существующей продукции

3. Вариант использования объекта оценки для выпуска продукции по профилю, отличающейся от текущего использования при условии применения стандартного промышленного оборудования и наличия подготовленной рабочей технической документации.

Критерий финансовой целесообразности: НЭИ обеспечивает получение положительной величины доходности инвестиций, вложенных в ОИС.

1. вариант текущего использования

2. вариант наращивания выпуска существующей продукции, не требующий привлечения внешних инвестиций

3. вариант использования объекта оценки, требующий привлечения внешних инвестиций, соответствующей финансовой возможности владельца оцениваемой собственности и реально поддерживающих его инвесторов.

Критерий максимальной эффективности: данный критерий обеспечивает наибольшую выгодность, то есть самую высокую стоимость ОИС. Оценщик должен сопоставить будущие выгоды от реализации финансово осуществимых вариантов дальнейшего использования объекта с необходимыми затратами на осуществление этих вариантов с учетом фактора времени.

Тот вариант, по которому дисконтированная разница(?) между ожидаемыми доходами и необходимыми инвестициями окажется максимальным признается вариантом наиболее эффективного использования объекта оценки.

Качественно проведенный анализ НЭИ укажет на наиболее предпочтительный вариант использования объекта с точки зрения доходности и риска.