Этапы процесса постановки налогового учета

Налоговый учет в организации, у индивидуального предпринимателя осуществляется согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации.

П остановка налогового учета требуется чаще всего при регистрации новой фирмы, перед началом ее работы с целью выбора оптимальной схемы налогообложения. Но это не единственный случай, также она необходима, если:

ü в компании происходит изменение или добавление новых видов деятельности;

ü предприятие переходит на упрощенную схему налогообложения;

ü требуется реорганизация системы учета с целью оптимизации налогообложения;

ü предприятие начало свою деятельность, но еще не решило вопрос о построении бухгалтерского и налогового учета, тем самым нарушая налоговое законодательство.

Постановка налогового учета включает в себя следующие этапы:

1) Изучение технологии производства предполагает:

- выявление основных и вспомогательных технологических процессов с целью формирования перечня прямых и косвенных расходов;

- выявление видов деятельности, по которым может возникать НЗП;

- определение персонала, непосредственно участвующего в производстве (их зар. плата будет прямым расходом);

- определение классификации оборудования, которое непосредственно участвует в производстве.

2) Изучение системы оплаты труда, работа с кадровой службой:

- изучается штатное расписание, должностные инструкции (дает информацию об эк.обоснованности аутсорсинга некоторых услуг);

- изучаются трудовые договоры (анализ выплат и компенсаций, которые включаются в налоговую базу), коллективный договор (дает инф. для анализа обоснованности выплат премий и др. расходов, связанных с обеспечением нормальных условий труда и их включение в расходы для целей определения налоговой базы), договоры гражданско-правового характера.

3) Изучение договорной работы предприятия (юридический отдел):

- анализ соответствия содержания договоров тому, как операции отражаются в налоговом и бух. учете;

- анализ штрафных санкций;

- анализ цен, особенно между взаимозависимыми компаниями.

4) Изучение работы отдела секретариата, связей с общественностью:

- анализ своевременности и достоверности информации о контрагентах;

- изучение порядка оформления представительских, командировочных расходов, расходов на подписку, публикации

5) Работа с маркетинговой службой:

- изучается система рекламных мероприятий;

- ценовая политика;

- разрабатываются формы документов для обоснования скидок, объемов рекламных акций и т.д.

6) Работа с бухгалтерской службой:

- изучение документооборота, форм документов, их утверждение в составе учетной политики для целей н/обл;

- анализ правильности ведения бух. учета;

- изучаются нетипичные для данного предприятия ситуации и порядок их отражения;

- порядок отражения в бух. учете расходов, которые не принимаются для целей н/обл.

7) Выбор модели налогового учета:

- разработка регистров нал. учета, необходимых для исчисления налоговой базы;

- выбор системы автоматизации и программного продукта.