Подоходный налог и взносы на социальное обеспечение

Налоги на доходы рабочих мест и обязательных взносов в системы социального обеспечения может влиять на предложение рабочей силы, в результате оба своих доходах эффект - До такой степени, что они делают работники пытаются компенсировать свои потери после уплаты налогов прибыль - и ихзамена эффект - До такой степени, что они делают сотрудники готовы пожертвовать свои доходы в обмен на преимущества возросшей досуга.Эмпирические данные, как правило, указывают, что подоходный налог имеет отрицательный эффект, что больше для женщин, чем для мужчин, и что она больше для обоих, когда налоговые ставки являются прогрессивными ^[17]. Совместное влияние трудовых доходов налогообложение и нуждаемости государственные пособия могут также уменьшить предложение рабочей силы в результате работы ловушки безработицы и бедности ловушки ^[18]. Налоги на трудовые доходы также могут влиять на спрос на рабочую силу в результате налоговый клин, который приводится в движение между его стоимость рабочей силы для работодателей и чистый платеж, полученный сотрудниками. Величина эффект по безработице зависит от гибкости цен на соответствующем рынке труда, потому что это зависит от степени, в которой работники могут пройти повышение налогов на своих работодателей ^[19].Существует также доказательство того, что высокие налоговые ставки для малоимущих может увеличить безработицу среди низко-квалифицированных сотрудников, особенно на относительно высокий уровень минимальной заработной платы ^[20].

Замена эффект личных налогообложение Можно ожидать снижения мотивом для сохранения, но и доходы эффект может стимулировать рост сбережений, чтобы сохранить необходимый уровень пенсионного дохода. Эмпирические данные о величине чистой эффект дала весьма различные результаты, но есть общее мнение, что результат сокращения экономии ^[21]. Существует также некоторые свидетельства того, что налог на прибыль может уменьшить человеческого капитала в результате его эффект от готовности родителей тратить деньги на своих детей ^[22].

Выше эффекты дают возможность предположить, что высокие налоговые ставки иметь негативные последствия для производительности и исследования ОЭСР указал, что прогрессивный подоходный налог делает, на самом деле, причиной значительного сокращения ВВП на душу населения (в дополнение к любому эффекты вытекающие из снижением заражения человеческого капитала), ^[23].