Республики Беларусь. Правления Национального банка

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Правления Национального банка

Республики Беларусь

31 октября 2006 г. № 172 г. Минск

Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь (С учетом изменений и дополнений, внесенных постановлениями Правления Национального банка от 31.05.2007 № 117, от 26.09.2008 № 141, от 29.12.2008 № 204, от 30.01.2009 № 9, от 09.12.2009 № 202, от 01.06.2010 № 195, от 30.03.2011 № 113 от 29.09.2011 №413)

На основании статей 26, 34, 38, 119 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить форму отчетности 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала» согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

2. Утвердить форму отчетности 2809 «Расчет ликвидности» согласно приложению 2 к настоящему постановлению.

3. Утвердить форму отчетности 2820 «Сведения о кредитных рисках по инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам» согласно приложению 3 к настоящему постановлению.

4. Утвердить форму отчетности 2810 «Сведения о соблюдении норматива максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», согласно приложению 4 к настоящему постановлению.

5. Утвердить форму отчетности 2826 «Отчет о состоянии открытой позиции банка по валютному риску» согласно приложению 5 к настоящему постановлению.

6. Утвердить форму отчетности 2829 «Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования» согласно приложению 6 к настоящему постановлению.

7. Утвердить форму отчетности 2807 «Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе» согласно приложению 7 к настоящему постановлению.

8. Утвердить форму отчетности 2815 «Отчет о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе» согласно приложению 8 к настоящему постановлению.

(Пункт 8 в редакции постановления Правления Национального банка от 26.09.2008 № 141)

9. Утвердить форму отчетности 28216 «Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки» согласно приложению 9 к настоящему постановлению.

10. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь.

11. Главному управлению информационных технологий совместно с Главным управлением банковского надзора до 1 декабря 2006 г. разработать информационную технологию, порядок и сроки представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями форм отчетности с учетом следующих требований:

отчетность должна представляться банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика MAKET. NBRB;

описание информационной технологии должно содержать полную структуру текстовых файлов и указаний по их подготовке.

12. Предоставить заместителю Председателя Правления Национального банка Республики Беларусь, направляющему деятельность Главного управления банковского надзора, право продлевать сроки представления банками отчетности, предусмотренной пунктами 1 – 9 настоящего постановления, в связи с наличием нескольких праздничных (нерабочих) дней в начале месяца, следующего за отчетным периодом.

13. (исключен)

(Пункт 13 исключен постановлением Правления Национального банка от 01.06.2010 № 195)

14. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 августа 2004 г. № 135 «Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее представления в Национальный банк Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 145, 8/11458);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 марта 2006 г. № 47 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 августа 2004 г. № 135» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 59, 8/14266).

15. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2007 г., за исключением пункта 11, который вступает в силу после включения в Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь.

Председатель Правления П.П.Прокопович

		УТВЕРЖДЕНО   Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь   31.10.2006 № 172

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь (С учетом изменений и дополнений, внесенных постановлениями Правления Национального банка от 31.05.2007 № 117, от 26.09.2008 № 141, от 29.12.2008 № 204, от 30.01.2009 № 9, от 09.12.2009 № 202)

ГЛАВА 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработана в соответствии со статьями 26, 34, 38, 119 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях осуществления надзора за соблюдением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (далее - банки) нормативов безопасного функционирования и других пруденциальных требований, установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также анализа их финансового состояния с учетом требований национальных стандартов финансовой отчетности для банковской системы и устанавливает порядок составления и представления пруденциальной отчетности банками в Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк) в целях осуществления им надзорных функций.

2. Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам), финансовом состоянии и эффективности работы банка.

3. Пруденциальная отчетность подразделяется на отчетность о соблюдении пруденциальных норм и аналитическую пруденциальную отчетность.

Отчетность о соблюдении пруденциальных норм включает в себя отчетность о соблюдении нормативов безопасного функционирования, установленных для банков, о формировании и использовании специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов, специального резерва под обесценивание ценных бумаг и специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам).

(Часть вторая пункта 3 в редакции постановления Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9).

Аналитическая пруденциальная отчетность включает в себя отчетность о деятельности банка, его финансовом состоянии и эффективности работы, ликвидности и качестве активов.

4. Для целей настоящей Инструкции понятие «взаимосвязанные требования и обязательства банка» имеет значение, определенное Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 186, 8/15213) (далее – Инструкция о нормативах безопасного функционирования).

ГЛАВА 2

ОТЧЕТНОСТЬ О СОБЛЮДЕНИИ ПРУДЕНЦИАЛЬНЫХ НОРМ

5. Отчетность о соблюдении пруденциальных норм составляется и представляется в Национальный банк в целях осуществления надзора за соблюдением банками нормативов безопасного функционирования и созданием специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов, специального резерва под обесценивание ценных бумаг, специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам).

(Пункт 5 в редакции постановления Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9).

6. В составе отчетности о соблюдении пруденциальных норм банками представляются следующие формы отчетности:

6.1. форма 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала» (далее – форма 2801), предназначенная для осуществления Национальным банком надзора за соблюдением банками нормативов минимального размера нормативного капитала и достаточности нормативного капитала;

Зарегистрированный уставный фонд банка принимается в расчет нормативного капитала банка в размере зарегистрированного уставного фонда банка, учитываемого на счетах банка.

Установленные в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка более высокие требования к достаточности нормативного капитала указываются в сопроводительной записке к отчетности банка;

(Подпункт 6.1 пункта 6 дополнен частями второй и третьей постановлением Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9);

6.2. форма 2809 «Расчет ликвидности» (далее – форма 2809), предназначенная для осуществления Национальным банком надзора за соблюдением банками нормативов мгновенной, текущей, краткосрочной ликвидности банка, соотношения ликвидных и суммарных активов банка;

6.3. форма 2820 ”Сведения о кредитных рисках по инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам“ (далее – форма 2820), предназначенная для осуществления Национальным банком надзора за соблюдением банками норматива максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц и норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц, а также расчета превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером, включаемого в расчет нормативного капитала банка в соответствии с формой 2801.

Превышение суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером определяется следующим образом:

рассчитывается совокупная сумма положительных отклонений по графе 8 строк 1 и 2 формы 2820;

рассчитывается доля положительных отклонений по графе 8 строк 1 и 2 формы 2820 в совокупной сумме требований к инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам по графе 6 строк 1 и 2 формы 2820 соответственно;

рассчитывается соответствующий положительному отклонению по графе 8 строк 1 и 2 формы 2820 расчетный размер специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, по инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам (далее – расчетный специальный резерв по инсайдерам) как сумма расчетных специальных резервов по инсайдерам по графе 9 строк 1 и 2 формы 2820, взвешенных на соответствующую указанным строкам долю положительных отклонений;

рассчитывается превышение суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером как разность совокупной суммы положительных отклонений и расчетного специального резерва по инсайдерам, соответствующего положительному отклонению.

Банки осуществляют контроль за соблюдением норматива максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц и норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц ежедневно начиная с даты осуществления операций, сопряженных с возникновением кредитного риска.

Нормативный капитал банка принимается в расчет показателей, характеризующих соблюдение норматива максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц и норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц, в размере, рассчитанном на последнюю отчетную дату в соответствии с формой 2801. До представления отчетности по форме 2801 на отчетную дату используется значение нормативного капитала на предыдущую отчетную дату;

(Подпункт 6.3 пункта 6 в редакции постановления Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9);

6.4. форма 2810 «Сведения о соблюдении норматива максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А» (далее – форма 2810), предназначенная для осуществления Национальным банком надзора за соблюдением банками норматива максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А»;

6.5. форма 2829 «Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования» (далее – форма 2829), предназначенная для осуществления Национальным банком надзора за соблюдением нормативов ликвидности, максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников), суммарной величины крупных кредитных рисков, максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц, суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц, соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций.

Для осуществления контроля за ежедневным соблюдением нормативов безопасного функционирования банки ежедневно рассчитывают показатели, характеризующие соблюдение нормативов ликвидности, максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников), суммарной величины крупных кредитных рисков, максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц, суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц, и включают сведения в отчетность по форме 2829.

Ежедневный расчет показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования, в электронном виде должен храниться в банке в течение срока, установленного законодательством. Нормативный капитал банка принимается в расчет указанных показателей в размере, рассчитанном на последнюю отчетную дату в соответствии с формой 2801. До представления отчетности по форме 2801 на отчетную дату используется значение нормативного капитала банка на предыдущую отчетную дату.

Банки осуществляют контроль за соблюдением нормативов максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) и суммарной величины крупных кредитных рисков ежедневно начиная с момента осуществления операций, сопряженных с возникновением крупного кредитного риска.

При составлении отчетности по форме 2829 отражается размер крупного кредитного риска на каждого должника (группу взаимосвязанных должников), в том числе инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц, остающегося крупным на конец соответствующего рабочего дня.

Банки осуществляют расчет максимального размера кредитного риска на одного инсайдера – физическое лицо (кроме индивидуального предпринимателя) и взаимосвязанных с ним физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров – физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) за каждый рабочий день отчетного месяца в случае, если по данным формы 2820 на 1-е число отчетного месяца суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров – физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) составляет 4 и более процента нормативного капитала банка.

Размер кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц отражается в форме 2829 только в случае нарушения банком норматива максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц. Банки, допустившие нарушение данного норматива, указывают размер кредитного риска за каждый рабочий день, вкотором было допущено нарушение, и наименование должника.

Банки, осуществляющие консорциальное кредитование клиентов, при составлении отчетности по форме 2829 должны учитывать следующее:

банк-агент указывает в сопроводительной записке к отчетности данные о дате, номере консорциального кредитного договора, доле банка-агента и каждого банка-участника в сумме требований к должнику (группевзаимосвязанных должников), а также указывает банк-участник и его долю в консорциальном кредите, не включенную в сумму требований к должнику (группе взаимосвязанных должников) в соответствии с пунктом 87 Инструкции о нормативах безопасного функционирования;

банк-участник указывает в сопроводительной записке к отчетности номер, дату договора и наименование банка-агента, с которым заключен консорциальный кредитный договор. Если банк-участник включает свою долю по консорциальному кредитному договору в совокупную сумму требований к должнику (группе взаимосвязанных должников), дополнительно сообщается о наличии в договоре следующих условий:

банк-участник обязуется предоставить банку-агенту денежные средства не позднее окончания банковского дня, в течение которого банк-агент обязан предоставить должнику денежные средства в соответствии с условиями кредитного договора, или с момента вступления в силу кредитного договора;

банк-участник вправе требовать от банка-агента, а банк-агент обязуется перед банком-участником осуществить платежи по кредиту, процентам за пользование им, а также иные выплаты в размере, в котором должник исполняет обязательства перед банком-агентом по возврату кредита, уплате процентов за пользование им и иных выплат по предоставленному ему консорциальному кредиту, не ранее момента осуществления должником соответствующих платежей.

Для осуществления контроля за соблюдением нормативов безопасного функционирования, которые должны соблюдаться ежемесячно, банки рассчитывают показатели, характеризующие выполнение нормативов соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций на 1-е число месяца, следующего за отчетным, которые включают в отчетность по форме 2829.

Расчеты показателей, характеризующих выполнение указанных нормативов на отчетную дату, в электронном виде должны храниться в банке в течение срока, установленного законодательством.

В случае увеличения размера и (или) доли участия банка в уставном фонде других коммерческих организаций за счет выбытия других участников, перераспределения внутренних источников или иных причин, не связанных с инвестированием средств банка, данная информация отражается в сопроводительной записке к отчетности банка;

6.6. форма 2826 «Отчет о состоянии открытой позиции банка по валютному риску» (далее – форма 2826), предназначенная для осуществления Национальным банком надзора за соблюдением банками нормативов ограничения валютного риска.

Нормативный капитал банка принимается в расчет показателей, характеризующих величину валютного риска, в том числе соблюдение нормативов ограничения валютного риска в размере, рассчитанном на последнюю отчетную дату в соответствии с формой 2801. До представления отчетности по форме 2801 на отчетную дату используется значение нормативного капитала на предыдущую отчетную дату;

(Часть вторая подпункта 6.6 пункта 6 в редакции постановления Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9);

6.7. форма 2807 «Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе» (далее – форма 2807), предназначенная для осуществления Национальным банком надзора за полнотой создания банками специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов, специального резерва под обесценивание ценных бумаг, специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам);

(Часть первая подпункта 6.7 пункта 6 в редакции постановления Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9)

Для целей составления формы 2807 понятия ”кредитная задолженность“, ”средства, размещенные в других банках“ имеют значения, определенные Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 138 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 184, 8/15214).

Под ценой приобретения в разделе II формы 2807 понимается также цена приобретения за минусом уплаченного при приобретении накопленного процентного дохода в случае его получения.

(Часть третья подпункта 6.7 пункта 6 включена постановлением Правления Национального банка от 30.03.2011 № 113).

Отчет по разделу I формы 2807 составляется с учетом следующих особенностей:

кредитная задолженность юридических лиц (кроме банков) должна быть отнесена к одному из следующих пунктов – 1, 3 – 5, 7 – 11;

кредитная задолженность физических лиц должна быть отнесена к одному из следующих пунктов – 2, 11, 12;

(абзац третий части четвертой подпункта 6.7 пункта 6 в редакции постановления Правления Национального банка от 30.03.2011 № 113);

средства, размещенные в других банках, должны быть отнесены к 6 пункту;

задолженность по активам, классифицируемым банком на индивидуальной основе, относится к пунктам 1 – 11;

задолженность по активам, классификация которых производится по портфелям однородных кредитов, относится к 12 пункту.

(Части вторая и третья подпункта 6.7 пункта 6 в редакции постановлений Правления Национального банка от 26.09.2008 № 141)

6.8. форма 2815 «Отчет о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе» (далее – форма 2815), предназначенная для анализа движения и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

Отчет по форме 2815 составляется нарастающим итогом с начала года.

(Подпункт 6.8 пункта 6 в редакции постановления Правления Национального банка от 26.09.2008 № 141)

7. При составлении отчетности по формам, приведенным в настоящей главе, банки руководствуются методикой оценки выполнения нормативов безопасного функционирования, установленной Инструкцией о нормативах безопасного функционирования. При этом следует исходить из экономической сущности операций и риска, который они несут.

8. Сведения о взаимосвязанных требованиях и обязательствах банка, не включаемых в расчет фактических значений нормативов в соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования (за исключением нормативов ограничения валютного риска), и активах, по которым в соответствии с порядком формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, не осуществляется классификация в силу их взаимосвязанности с обязательствами банка, отражаются в сопроводительной записке к отчетности банка. Указанные сведения должны содержать наименования контрагентов, виды операций, существенные условия договоров с контрагентами, свидетельствующие об отсутствии кредитного риска и риска ликвидности, суммы и сроки взаимосвязанных активов и обязательств на отчетную дату, номера счетов бухгалтерского учета, на которых они отражены.

(Пункт 8 в редакции постановления Правления Национального банка от 31.05.2007 № 117 и от 30.03.2011 № 113).