Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности. Формируется за счет собственных и заемных средств.

Собственные средства:

уставный капитал – сумма средств учредителей для обеспечения его

уставной деятельности;

добавочный капитал – образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше номинала;

резервный капитал – остатки резервных фондов и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством или в соответствии с учредительными документами;

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – отражается в балансе накопительным итогом с начала года;

средства специального назначения и целевого финансирования – безвозмездно полученные ценности от физических и юридических лиц, а также безвозвратные и возвратные бюджетные ассигнования на содержание объектов соцкультбыта и на восстановление платежеспособности.

Основным источником пополнения собственного капитала является прибыль предприятия.

Заемный капитал – это кредиты банков и финансовых компаний (<1 года – краткосрочные, > 1 года – долгосрочные), займы, кредиторская задолженность.

Собственный капитал (СК) обеспечивает более устойчивое финансовое состояние и снижает риск банкротства. Однако СК ограничен в размерах и, кроме того финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно (особенно при сезонном производстве).

Если же средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым.