Тема 2. Методы комплексной оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Основы рейтингового анализа

Необходимость формирования комплексной оценки хозяйственной деятельности. Сравнимость результатов деятельности различных хозяйствующих субъектов: нескольких предприятий (или подразделений) на основе объективных показателей, достигнутых результатов с некоторым эталоном

Принципиальные подходы к комплексной оценки деятельности: факторное моделирование наиболее важных показателей рента­бельности (рентабельности активов, рентабельно­сти собственного капитала, рентабельности продаж), рейтинговая оценка финансового состояния.

Рейтинговая оценка финансового состояния организации, как инструмент внутрихозяйственного, межхозяйственного сравнительного анализа, оценки инвестиционной привлекательности, учета, планирования, обоснования управленческих решений в даль­нейшей деятельности предприятия.

Основные пользователи результатов рейтинговой оценки. Требования, предъявляемые к рейтинговому анализу. Этапы методики комплексной оценки. Система показателей для определения рейтинга: абсолютные, относительные, их сочетание. Основные требования к подбору коэффициентов для рейтинговой оценки.

Построение алгоритма итоговой рейтинговой оценки: экспертно-балльного метода, формирование единого интегрального показателя.

Методы детерминированной комплексной оценки: методы суммы, расстояний, средней геометрической, коэффициентов, суммы мест, таксонометрический метод.

Задача №1. Известны темпы роста показателей рентабельности продаж, оборачиваемости запасов и выручки для четырех торго­вых предприятий, действующих в одном и том же городе, за один и тот же период. Требуется проранжировать эти предприятия, определить лучшее методом суммы.

Показатели	Торговые предприятия
Темп роста рентабельности продаж,%
Темп роста оборачиваемости%			18,0
Темп роста выручки от реализации,%
Ранжирование предприятий методом суммы
Сумма показателей
Ранг предприятия

Задача № 2. На основе показателей рентабельности продаж, оборачиваемости запасов и выручки для четырех торго­вых предприятий, определить лучшее методом суммы мест.

Показатели	Торговые точки
Рентабельность продаж, %
Оборачиваемость запасов, кол-во оборотов.
Выручка, тыс. руб.
Ранжирование предприятий методом сумм мест
Рентабельность продаж, %
Оборачиваемость запасов, кол-во
Выручка, тыс. руб.
Сумма мест
Ранг предприятия

Задача № 3. На основе показателей рентабельности продаж, оборачиваемости запасов и выручки для четырех торго­вых предприятий, сведенных в матрицу исходных данных, определить лучшее методом расстояний.

Торговые предприятия	Рентабель ность продаж	К оборачив	Выручка от реализации	Сумма пребразо ванных показателей	Рейтинг
				х	х
				х	х
				х	х
Кj			1,5	х	х
Преобразование показателей
				х	х
				х	х
				х	х
Квадраты стандартизированных показателей

Задача № 4. На основе показателей рентабельности продаж, оборачиваемости запасов и выручки для четырех торго­вых предприятий, сведенных в матрицу исходных данных, определить лучшее предприятие таксонометрическим методом.

Показатели	Торговые точки	Среднее значение	Ср/квадратическое
Рентабельность продаж, %
Оборачиваемость запасов, кол-во оборотов.
Выручка, тыс. руб.
Преобразование матрицы
Z={
Рейтинговое число
Место

Задача № 5. За анализируемый период рост капиталоотдачи составил 114%, а рентабельности капитала - 110%.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
Капиталоотдача
Рентабельность капитала,%
Интегральный показатель использования капитала	х

ТЕСТ - ОТКРЫТЫЕ ВОПРОСЫ

1. Назовите основные требования, предъявляемые к подбору коэффициентов для рейтинговой оценки

________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Выполнение каких условий необходимо при использовании метода суммы

________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Назовите основные недостатки метода суммы

________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Более высокий ранг при использовании метода суммы мест присваивается анализируемому объекту, имеющему меньшую или большую сумму мест?

__________________________________________________________________

5. В основу какого метода положены операции с матрицами?

6. Продолжите следующее утверждение:

Метод геометрической средней целесообразно применять, если…………

_____________________________________________________________________________________