Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
При оценке экономической эффективности проекта совершенствования управления финансовой устойчивостью ОАО «УАЗ» и принятии решения об экономической целесообразности его осуществления нами используется показатель экономического эффекта.
Экономический эффект – это абсолютная величина превышения результатов над вызвавшими его затратами.
Экономический эффект (Э), вычисляется по формуле:
Э = Р – К, (3.1)
где Э – экономический эффект, р.;
Р – экономические результаты осуществления мероприятий по совершенствованию СПК коллектива за расчетный период (в нашем случае за год), р.;
К – затраты на осуществление этих мероприятий за расчетный период (в нашем случае за год), р.
Расчет затрат на внедрение проекта по совершенствованию процесса подбора и расстановки персонала осуществим путем суммирования единовременных затрат на внедрение проекта — Ку и годовых текущих затрат — Зу по следующей формуле:
К = Ку + Зт, (3.2)
где К – экономические затраты, р.;
Ку - единовременные затраты, р.;
Зт – текущие затраты, р.
В ходе дипломной работы были предложены мероприятия, направленные на совершенствование управления финансовой устойчивостью предприятия в ОАО «УАЗ». Реализация каждого мероприятия требует определенных экономических затрат со стороны организации.
Мероприятие 1. Автоматизация учета запасов, внедрение программы 1 С.Предприятие 7.7.
Для того, чтобы представить возможный экономический эффект от внедрения системы автоматизированного учета запасов, необходимо воспользоваться следующими расчетами на основе оценки труда сотрудника при работе с документами по традиционной бумажной технологии.
В качестве отправных цифр, которые могут быть использованы при расчете соответствующих возвратов, можно воспользоваться данными SiemensBusinessServices (были опубликованы в журнале iBusiness, N4, 2010):
- менеджер по логистике ОАО «УАЗ» выполняет в день 10 операций по поиску и расчетам различных документов;
- поиск одного документа занимает в среднем 2 минуты;
- в 10% случаев сотрудник не находит нужный документ;
- в случае, если документ не был найден сразу на его поиски тратится еще 2 минуты дополнительно;
- годовая зарплата 120 тыс.руб в год (10 тыс.руб. в месяц);
- накладные расходы на содержание сотрудника (налоги и пр.) 100%;
Расчет экономии после внедрения автоматизированного учета запасов:
(10 раз/день х 2 мин. + 10 раз/день х 10% х 2 минуты) х 1/(8 час.х 60 мин.) х 120 т.р.
Итог: если внедрить электронную систему управления запасами, то получается 20 тыс. руб экономии в год в расчете на одного сотрудника (в штате ОАО «УАЗ» 20 менеджеров по логистике, 20 чел. в бухгалтерии и 50 кладовщиков), а значит экономия составит 90 х 200000 = 1800 тыс. руб.
Затраты на внедрение программы 1С.Предприятие 7.7. для ОАО «УАЗ» в среднем составят 100000 рублей.
Экономический эффект = 1800 000 -100000= 1700 тыс.руб.
Мероприятие 2. Проведение рекламной кампании.
Посчитаем общие затраты на проведение рекламной кампании, которые представим в виде таблицы 3.2.
Таблица 3.2
Затраты на проведении рекламной кампании в ОАО «УАЗ» за месяц
Мероприятия | Стоимость, руб. |
Размещение рекламы в газетах | |
Создание и оптимизация сайта | |
Наружная реклама | |
Печать и раздача информационных листовок | |
Акция | |
Итого |
Таким образом, можно сделать вывод, что затраты на рекламную кампанию ориентировочно составят за месяц 12200 рублей, планируется дать рекламу за квартал, а значит 12200 х 3 = 36600 рублей. К сожалению, пока еще не найдено оптимальных методик определения эффективности рекламных мероприятий, но предположим, по статистическим данным г.Ульяновска, в среднем увеличивает выручку на 15%, а значит предположим, что в ОАО «УАЗ» в среднем выручка увеличится на 10% (по-минимуму).
В связи с проведением рекламной кампании получено, что расходы на рекламу за год составят 36600 рубля и выручка увеличиться до суммы 11040112+10% = 13248134,4 руб., что больше на 2208022,4 руб.
Экономический эффект составит 2208022,4 – 36600 = 2 171, 42 тыс.руб.
Мероприятие 4. Сдача в аренду пустых помещений общей площадью 100000 м2. За один 1м2 арендная плата составит 1000 рублей в месяц.
Значит за 100000 м2 в месяц составит дополнительны доход 100000 х 1000 = 100 000 тыс.руб. За год = 100 000 000 х 12 = 1200 000 тыс.руб.
Составим смету затрат на обслуживание аренды складов (табл. 3.3):
Таблица 3.3
Смета затрат на аренду складов общей площадью 100000 м2
Услуги | Затраты за месяц, руб. | Затраты за год, руб. |
Освещение | 2 400 000 | |
Отопление | ||
Охрана объекта | 2 400 000 | |
Итого: | 6600 000 |
Экономическая эффективность = 1200000 – 6 600 = 1193400 тыс.руб.
Мероприятие 3. Сокращение затрат производства.
1) Значительным резервом экономии сырья и материалов является улучшение организации производства. Предлагаю ввести дежурное отопление в выходные и праздничные дни.
DМ = W х Ки х С х 24 х (105 + 12), (3.3.)
где W – суммарная мощность отключенных вентиляционных установок, кВт.;
Ки – коэффициент использования вентиляционных установок по мощности;
С – стоимость 1 кВт*ч энергии, руб.;
24 – количество часов в сутках;
105 – количество выходных дней;
12 – количество праздничных дней.
Рассчитаем экономию материалов при введении дежурного отопления в выходные и праздничные дни:
DМ = 60 х 0,8 х 1,22 х 24 х (105 +12) = - 164436,48 руб.
Экономия материалов при введении дежурного отопления в выходные и праздничные дни составит: 164436,48 руб.
2) Сокращение затрат по дирекции связанных с упаковкой и отгрузкой готовой продукции:
а) снижение норм расхода материалов на 30% (проволока и пломбы) в цехе отгрузки автомобилей (используются при увязке автомобилей и подготовке их к отгрузке);
Таблица 3.4
Расчет экономии от снижения норм на материалы
материалы | Ед. изм. | План 1кв. | План 1кв. сокр. на 30% | Первоначальный годовой план | Условно-годовой план сокр. на 30% | Условно-годовая экономия материала | Стоимость ед.изм.,руб. | условно годовая экономия за год в руб. |
Пломба 69-3802052 | шт. | 0,69 | ||||||
Проволока Ф 1,0 | кг. | 4292,4 | 17,91 | |||||
Проволока Ф 4,0 | кг. | 3421,6 | 7,93 | |||||
Проволока Ф 6,0 | кг. | 9,68 | ||||||
Итого |
Из таблицы 3.4. следует, что годовая экономия от внедрения, предложенного нами мероприятия, составит 1632,6 тыс. руб.
3) Сокращение коммерческих расходов на оплату железнодорожного тарифа за счет внедрения уплотненной отгрузки автомобилей «УАЗ-Хантер» на двух - ярусную платформу (восемь автомобилей вместо пяти):
Таблица 3.5
Расчет экономической эффективности от внедрения отгрузки автомобилей УАЗ «Хантер» (с железной крышей) на 1 ярусе 2-х ярусных платформ за период с 1 по 31 января 2012 года
станция назначения | а/м «Хан-тер» на 1 ярусе | а/м (раз-ные) на 2 ярусе | всего а/м (п2+п3) | Стои-мость 1двух-ярусной плат-формы | кол-во отгр. платформ | кол-во платформ для отгр. а/м "Хан-тер" на 2 ярусе (5а/м) | Стоимость тарифа за 1 а/м при полной загрузки платформ (8 а/м); (п6хп5/п4) | Стоимость тарифа за 1 а/м "Хантер" на 2 ярусе (в руб.) (п7хп5/п2) | Экономия тарифа на 1 а/м (п9-п8) | экономия тарифа (п10хп2) |
Угловая | 5,6 | 31358,37 | 50173,39 | |||||||
Нерюнгри | 24132,67 | 38612,27 |
Продолжение таблицы 3.5
Кемерово сор. | 92403,6 | 1,6 | 11550,45 | 18480,71 | ||||||
Новоси-бирск -юж. | 85935,5 | 5,6 | 10741,94 | 17187,10 | ||||||
Томск-1 | 93110,9 | 1,6 | 11638,86 | 18622,17 | ||||||
Красно-ярск | 13319,32 | 21310,92 | ||||||||
Красно-ярск сев. | 0,8 | 14591,33 | 23346,13 | |||||||
Архан-гельск- гор. | 4,8 | 8489,75 | 13583,59 | |||||||
Иркутск сор. | 1,6 | 16942,46 | 27107,93 | |||||||
Барнаул | 91000,5 | 1,6 | 11375,07 | 18200,11 | ||||||
Тальцы | 0,8 | 18742,40 | 29987,84 | |||||||
Чита | 2,4 | 20895,22 | 33432,35 | |||||||
Итого |
Дополнительные затраты по заработной плате составляют:
стоимость 1н/ч- 36,371руб;
трудоемкость на подготовку и погрузку на 1 ярус
1 автомобиля «Хантер» -4,81 н/часа;
Итого стоимость погрузки одного автомобиля: 4,81 х 36,371=174,94 руб.
Расчет заработной платы за погрузку 172 штук составляет:
174,94 х 172=30089,68 руб.
Вычеты на социальное страхование: 30089,68 х 0,272=8184,39руб.
Стоимость 1 ящика используемого для упаковки двух крыш -2071,51 руб.
Количество использованных ящиков -86 штук;
Общая стоимость использованных ящиков: 2017,51 х 86=173505,86 руб.
Дополнительные затраты на отгрузку составляют:
30089,68+8181,39+173505,86=211777 руб.
Экономический эффект от внедрения данного способа погрузки за месяц составит: 1756641-211777=1544,86 тыс.руб.
Экономия за год составит: 1544864 х 12=18858368 руб., или 18858,4 тыс. руб.
Предоставим сводные данные по экономии затрат за 2012 год.
Таблица 3.6
Сводные данные по экономии сметы затрат за 2012 год дирекции по маркетингу и продажам, тыс.руб.
наименование статьи расходов | плановые показатели до внедрения | показатели после внедрения | экономический эффект от внедрения |
Заработная плата | |||
Социальные отчисления | 14851,2 | 1468,8 | |
Материалы | 50922,4 | 1714,6 | |
Услуги сторонних организаций | 1440,0 | ||
Командировочные расходы | 2550,0 | 450,0 | |
Представительские расходы | 85,0 | 15,0 | |
Услуги электросвязи | 108,0 | 12,0 | |
Коммерческие расходы по оплате железнодорожного тарифа | 245141,6 | 18858,4 | |
Итого | 381218,2 | 29358,8 |
Из таблицы 3.6. следует, что экономия по дирекции за счет внедрения предложенных нами мероприятий составит 29358,8 тыс. руб.(7,7%) за год.
4) Так же улучшить показатели финансовой устойчивости, и в целом улучшить финансовое состояние предприятия, можно путем сокращения нормативного остатка готовой продукции Дирекции по маркетингу и продажам.
Представим норматив оборотных средств Дирекции по маркетингу и продажам в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Норматив оборотных средств Дирекции по маркетингу и продажам, тыс. руб.
Норматив | Автомобили | Машкомплекты | Запчасти | Всего: |
По производственной Себестоимости |
Из таблицы 3.7 следует, что нормативы на запчасти, машкомплекты рассчитаны по норме 10 дней, а автомобили – по норме 1682 штуки.
Идеальным вариантом по снижению нормативного запаса готовой продукции (автомобилей) является срок сборки партии - 5дней (сокращение за счет более оперативной работы с производством и потребителем).
Произведем расчет: 6500: 22 х 5 = 1477 шт., где, 6500 план производства автомобилей на месяц;
22 - количество рабочих дней; 5- срок сборки и отгрузки заказанной партии.
Норматив по запасным частям и машкомплектам следует снизить до сборки партии -7 дней.
Произведем расчет: 145000: 22 х 7= 46136 тыс. руб.,
где, 145000 - план производства на месяц;
22 - количество рабочих дней; 7 - срок сборки и подготовки к отгрузке заказанной партии.
Использование компьютерного обеспечения при сборке заказанной партии, совершенствование складского хозяйства и взаимосвязь, как с производством, так и со снабженческими службами помогут в сокращении сроков сборки и отгрузки заказанной продукции. Представим сводные данные по расчету норматива оборотных средств готовой продукции в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Сводные данные по расчету норматива оборотных средств готовой продукции
норматив по готовой продукции | фактический (10дней) | Оптимальный (а/м 5дней, запчасти7дней) | Откло- нения (+,-) |
автомобили (шт.) | |||
автомобили, тыс. руб. | |||
машкомплекты, тыс. руб. | |||
запасные части, тыс.руб. | |||
Итого сумма: |
Из таблицы 3.8 следует, что снижение нормативного остатка по готовой продукции приведет к высвобождению денежных средств, в сумме 47927 тыс. руб., ежемесячно, а в год = 575124 тыс.руб., что так необходимо предприятию в условиях недостатка собственного капитала.
В связи с предложенными рекомендациями выявлено, что общий экономический эффект ОАО «УАЗ» составит:
1700+2171,42+1193400+1632,6+18858,4+29358,8+575124=1 822 245,22 тыс. руб.
Более половины вырученной суммы необходимо погасить кредиты и займы на сумму 1 000 000 тыс.руб. (2127768 – 1000000=1127768 тыс.руб.) руб., остаточная вырученная сумма от предложенных рекомендаций останется 1822245,22-1000000=822245,22 тыс.руб. – нераспределенная прибыль.
Проведем расчет показателей рыночной финансовой устойчивости для ОАО «УАЗ» на 1.01.2012г.(1) и по состоянию на 1.01.2013г. с учетом произведенных мероприятий(2), и занесем полученные результаты в таблицу 3.9.
Коэффициент задолженности ((ст.590+ст.610+ст.620+ст.660): ст.490) (норматив меньше 0,7):
1) (1611175+2127768+812301+117003): 3555330 = 1,31
2) (1611175+1127768+812301+117003): (3555330+2743217,88) = 0,58
Коэффициент задолженности после проведения мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия соответствует нормативному значению.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ((ст.490-ст.190)/ст.290) (норматив не менее 0,1):
1) (3555330-5705684): 3023163 = -0,71
2) (4377575,22-5705684): 3023163 = -0,43
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами значительно повысился после предложенных рекомендаций и достиг показателя 0,2.
Коэффициент общей платежеспособности (норматив больше 0,5):
1) 3555330:3562342=0,99
2) 4377575,22:3562342=1,23
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами (норматив 0,6-0,8):
1) (3555330-5705684): 1747330 = -1,23
2) (4377575,22-5705684): 1747330 = -0,76
Коэффициент маневренности собственных средств (Кман):
1) -2150354: 3555330 = -0,60
2) -822245,22: 4377575,22 = -0,18
Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств (Кипс) (норматив 0,5):
1) 5705684: 3555330 = 1,60
2) 5705684: 4377575,22 = 1,3
Коэффициент автономии (Ка) (больше 0,5):
1) 3555330: 8728847 = 0,40
2) 4377575,22:8728847 = 0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кзс) (меньше 1)
1) (1611175+3562342): 3555330 = 1,45
2) (1611175+3562342): 4377575,22 = 1,1
По произведенным расчетам это направление обеспечит укрепление финансового состояния предприятия и позволит достичь финансовой устойчивости (таблица 3.9).
Таблица 3.9
Влияние предлагаемых мероприятий на коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «УАЗ»
Показатели | Нормативное значение | До мероприятий | После мероприятий |
1.Коэффициент автономии (Ка) | Больше 0,5 | 0,4 | 0,5 |
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Меньше 1 | 1,45 | 1,1 |
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Не менее 0,1 | -0,71 | -0,43 |
Продолжение таблицы 3.9
5.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами | 0,6-0,8 | -1,23 | -0,76 |
6.Коэффициент маневренности собственных средств | 0,5 | -0,60 | -0,18 |
7. Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств | 0,5-0,8 | 1,60 | 1,3 |
8. Коэффициент задолженности | не более 1 | 1,31 | 0,58 |
9.Коэффициент платежеспособности | не ниже 1 | 0,99 | 1,23 |
Итак, на основании исследования третьей главы дипломной работы, выявлено в рамках дипломной работы автором выдвигаются следующие предложения для совершенствования финансового состояния ОАО «УАЗ»:
- оптимизация запасов;
- проведение рекламной компании;
- сдача в аренду помещения;
- снижение затрат на производство.
В связи с предложенными рекомендациями выявлено, что общий от экономический эффект от внедрения рекомендаций ОАО «УАЗ» составит 1 822 245,22 тыс. руб.
Более половины вырученной суммы необходимо погасить кредиты и займы на сумму 1 000 000 тыс.руб. (2127768 – 1000000=1127768 тыс.руб.) руб., остаточная вырученная сумма от предложенных рекомендаций останется 1822245,22-1000000=822245,22 тыс.руб. – нераспределенная прибыль.
Таким образом, коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «УАЗ» после проведения мероприятий стали значительно лучше, и даже некоторые из них соответствуют нормативным значениям, но на предприятии все еще будет сохраняться недостаточность свободных средств для маневрирования, поскольку процесс улучшения финансового состояния – процесс не ежеминутный, а создаваемый в течение всего отчетного периода.
Заключение
В результате исследования теоретической главы дипломной работы, рассмотрены теоретические вопросы финансового анализа в финансовом менеджменте: раскрыты понятие, значение и роль финансового анализа на предприятия, дана методика оценка показателей финансового анализа предприятия. Выявлено, что основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.
Установлено, что финансовый анализ проводится по следующим направлениям: анализ имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования; анализ ликвидности и платежеспособности; анализ коэффициентов финансовой устойчивости; анализ финансовых результатов предприятии.
Проанализировав деятельность ОАО «УАЗ» за 2010-2012гг. получено следующее: основной вид деятельности предприятия является выпуск автомобилей повышенной проходимости в условиях бездорожья.
Рассчитано, в результате анализа финансового состояния предприятия по данным баланса предприятия ОАО «УАЗ» за период с 2010 по 2012 гг.:
По всем показателям, характеризующим финансовые результаты, произошли структурные изменения: 2010 год оказался самым тяжелым, так как на конец года образовался убыток в сумме 321814 руб.,; 2011 год закончился с положительными результатами, производство начало набирать обороты: чистая прибыль составила 6689 руб., 2012 год характеризуется так же положительно, прибыль составила 583932 руб.
В 2012 году произошло значительное увеличение заемных средств: долгосрочных обязательств на сумму 142922 руб. и краткосрочных на сумму 615145 руб., что является отрицательным для предприятия. С помощью денежной наличности которая имеется на предприятии ОАО «УАЗ» не может рассчитаться по краткосрочным кредитам и займам сумма которых составляет на 2012 год: 2127768 руб.
Оценив коэффициенты финансовой устойчивости установлено, коэффициент текущей ликвидности в 2010 году он составил 0,85, что говорит, о том, что предприятие неликвидное, т.к. кредиторская задолженность превышала оборотные активы предприятия. В 2012 году ситуация в ОАО «УАЗ» практически осталась без изменений: коэффициент текущей ликвидности уменьшился до 0,84. Это свидетельствует о том, что ликвидные активы также не превышают размер краткосрочной задолженности и недостаточно обеспеченно оборотными средствами.
Тип финансовой устойчивости на ОАО «УАЗ» - кризисный. Предприятие испытывает трудности с платежеспособностью. По данным анализа определили высокую зависимость предприятия от заемного капитала, низкую финансовую устойчивость, низкую обеспеченность собственными оборотными средствами и низкую степень покрытия долгов собственным капиталом.
Выявлено, что основными причинами такого плохого финансового положения предприятия стала плохая работа с кредиторской задолженностью, плохая осведомленность покупателей о фирме ОАО «УАЗ», высокие производственные затраты.
Так же определено, что пути повышения эффективности управления финансовой устойчивостью предприятия, направлены на:
- оптимизацию запасов, путем внедрения программного обеспечения 1 С Предприятие 7.7;
- проведение рекламной компании, путем размещения рекламы на телевидении, газетах, радио, раздача листовок;
- сдача в аренду неиспользуемых помещений общей площадью 100 000м2;
- снижение затрат на производство:
а) сокращение коммерческих расходов на оплату железнодорожного тарифа за счет внедрения уплотненной отгрузки автомобилей «УАЗ-Хантер» на двух - ярусную платформу (восемь автомобилей вместо пяти);
б) экономия сметы затрат за 2012 год дирекции по маркетингу и продажам.
В связи с предложенными рекомендациями выявлено, что общий от экономический эффект от внедрения рекомендаций ОАО «УАЗ» составит 1 822 245,22 тыс. руб.
Более половины вырученной суммы необходимо погасить кредиты и займы на сумму 1 000 000 тыс.руб. (2127768 – 1000000=1127768 тыс.руб.) руб., остаточная вырученная сумма от предложенных рекомендаций останется 1822245,22-1000000=822245,22 тыс.руб. – нераспределенная прибыль.
Таким образом, коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «УАЗ» после проведения мероприятий стали значительно лучше, и даже некоторые из них соответствуют нормативным значениям, но на предприятии все еще будет сохраняться недостаточность свободных средств для маневрирования, поскольку процесс улучшения финансового состояния – процесс не ежеминутный, а создаваемый в течение всего отчетного периода.
Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 1505 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!