Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Предприятие ОАО «Ульяновский автомобильный завод» (ОАО «УАЗ) было основано в 1941 году. Сегодня Ульяновский автомобильный завод является ведущим российским производителем полноправных легковых, малотоннажных и грузопассажирских автомобилей, которые характеризуются повышенной проходимостью, простотой обслуживания, ремонта и эксплуатации в сочетании с относительно низкой стоимостью.Открытое акционерное общество «Ульяновский автомобильный завод», в дальнейшем именуемое «общество», является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. Общество создано в процессе приватизации путем преобразования государственного предприятия «Ульяновский автомобильный завод» и является его правопреемником. Целью деятельности является извлечение прибыли.

Основным видом деятельности ОАО «УАЗ» является выпуск автомобилей повышенной проходимости в условиях бездорожья.

Место нахождения и почтовый адрес ОАО «Ульяновский Автомобильный за­вод»: г. Ульяновск, шоссе Московское, дом 92.

Руководство завода: председатель Совета директоров, генеральный ди­ректор ОАО «Северсталь-авто» - Швецов В. А., исполнительный директор ОАО «УАЗ» - Юрасов С. П.

В настоящее время 66,07 % акций УАЗа принадлежит ОАО «Северсталь-авто». Государство (в лице ФАУФИ) в настоящее время является собственником 13,19 % акций завода. Остальные 20 % принадлежат порт­фельным инвесторам и трудовому коллективу.

Мощности завода — 100 тысяч автомобилей в год, текущий объем производства — более 66 тысяч автомобилей в год, оборот — 17 мил­лиардов рублей в год. Численность работающих — 16 тысяч человек.

Объектами основного производства ОАО «УАЗ» являются:

- металлургическое производство с комплексом кузнечных и литейных цехов. В него входят: кузнечный цех, мощностью 79 тыс. тонн поковок, цех ковкого чугуна, мощностью 34,3 тыс. тонн отливок. Производство в полном объёме обеспечивает завод поковками и отливками;

- прессово-сварочное производство. Имеет в составе два прессово-сварочных цеха по производству рам, прессово-кузовной цех, арматурный цех, цех сварки кузова 3160, цех рамной штамповки. Перерабатывает в год 86 тыс. тонн холоднокатаного листа;

- механосборочное производство. Имеет семь цехов механообработки и термической обработки. Осуществляет выпуск ведущих мостов, коробок перемены передач, раздаточных коробок и рулевых управлений нескольких модификаций;

- сборочно-кузовное производство с окраской. Имеет в составе семь цехов сборки автомобилей, окраски, сборки кузовов, цех гальванопокрытий и деревообделочный цех;

- станко-инструментальное производство (СИП). Обеспечивает завод штампами, пресс формами, режущим и контрольным инструментом, изготавливает нестандартное оборудование;

- производство автомобилей малыми сериями (ПАМС), имеет в составе два цеха – цех сварки кузова и цех сборки, которые занимаются мелкосерийной доводкой, улучшением отделки серийных автомобилей.

На внутреннем рынке основными потребителями УАЗа являются коммерческие и бюджетные организации, широко представленные в регионах, а так же сельхозпроизводители и государственные структуры. Вместе с тем, в последнее время, с началом выпуска нового автомобиля УАЗ ПАТРИОТ, среди потребителей резко возрос процент физических лиц, так как данный внедорожник рассчитан, прежде всего на личную эксплуатацию.

Конкуренцию продукции ОАО «УАЗ» составляет продукция отечественных производителей:

· ОАО «ГАЗ», г. Нижний Новгород, автомобили семейства «ГАЗель» (микроавтобус, фермер, фургон, грузовой) и автомобили семейства «Соболь» (микроавтобус, фургон);

· ОАО «ВАЗ», г. Тольятти, автомобили ВАЗ-21214, а/м ВАЗ-2131;

· ОАО «ИЖ-Авто», г. Ижевск,

а также импортные автомобили;

Основные конкуренты в сегменте легковых внедорожников: Chevrolet Niva; Great Wall; Tianye Admiral Jeep BQ2020; LADA 4x4 (ВАЗ-21214, ВАЗ-2131); Great Wall Deer G1/G3.

Основные конкуренты в сегменте коммерческих автомобилей: фургонов и легких грузовиков: ГАЗ Газель; ГАЗ Соболь; ИЖ 27175; ВИС 2345; Hyundai Porter (сборка на «ТагАЗе»); китайские грузовики FAW; подержанные импортные LCV.

Основные конкуренты в сегменте микроавтобусов: ГАЗ Газель; ГАЗ Соболь; подержанные импортные микроавтобусы.

ОАО «УАЗ» работает более чем с 400 поставщиками технологических ТМЦ (таблица 2.1). С поставщиками у ОАО «УАЗ» сложились долгосрочные партнерские отношения, которые будут развиваться и дальше на взаимовыгодной основе. Зависимости от одного поставщика у ОАО «УАЗ» нет. Все запчасти и материалы к автомобилям ОАО «УАЗ» поставляются несколькими поставщиками надлежащего качества.

Таблица 2.1

Основные поставщики ОАО «УАЗ»

Наименование поставщика	Местонахождения	Наименование поставляемой продукции	% в общем объеме поставок
ОАО «Заволжский моторный завод»	606522 Нижегородская обл., г.Заволжье, ул. Советская, д. 1	двигатели	12,4
ООО «Торговый дом «УМЗ»	432006 г. Ульяновск, ул. Локомотивная, д.17	двигатели	10,2
ОАО «Северсталь»	162600 Вологодская обл., г.Череповец, ул.Мира, д.30	металлопрокат	9,5

Продолжение таблицы 2.1

ОАО «Автодеталь-Сервис»	432049 г. Ульяновск, ул. Пушкарева, д. 25	КПП, тормоза	7,0
ООО «Фрегат»	603005 г. Нижний Новгород, Высоковский проезд, д. 60	колеса	4,8
«DYMOS Inc.»	г.Galhun-Ri Корея	КПП	3,4

Сегодня Ульяновский Автомобильный Завод выпускает более 10 моделей ав­томобилей и их модификаций. Продуктовая линейка УАЗа представлена автомобилями коммерческого ряда — микроавтобусами и грузовиками повышенной прохо­димости на базе УАЗ-3902 и УАЗ-2206. Легковые автомобили представлены двумя основными моделями — УАЗ HUNTER (модернизиро­ванной версией классического внедорожника УАЗ-512) и новейшей моделью — УАЗ ПАТРИОТ. Кроме того, на УАЗе продолжается выпуск продукции для нужд гособоронзаказа России, в том числе классического семейства на базе УАЗ-512.

В последние три года Ульяновский автомобильный завод демон­стрирует стабильные объемы производства и продаж. По итогам 2011 года УАЗ произвел и продал более 66 000 автомобилей, что сопоставимо с уровнем 2010 года. В 2012 году предприятие планировало произвести и продать около 67 000 автомобилей.

Продукция ОАО «УАЗ» поставляется практически во все регионы России и ближнего зарубежья. По объему продаж предприятие обладает Европейским призом «Золотой Меркурий».

Товародвижение организовано через расширенную сеть, состоящую из дилеров, которая обеспечивает потребителей автомобилями в разных регионах страны, насыщая, тем самым, рынок конечных покупателей необходимыми автомобилями. Сбытовая сеть – это одноуровневый, либо двухуровневый канал распределения. Отношения между производителем и дилером осуществляется договором, который един для всех. Согласно этому договору ОАО «УАЗ» обязуется передать в собственность дилеру автомобили марки УАЗ, а дилер обязуется принять и оплатить их в соответствии с условиями договора. Также дилер обязан организовать через свою торговую сеть их розничную продажу, гарантийное и послегарантийное техническое обслуживание и ремонт, дилер обязуется, кроме того, предпринять усилия по поддержанию торговой марки и имени ОАО «УАЗ».

Минимальный годовой объем продаж автомобилей марки УАЗ утверждается ОАО «УАЗ» в согласованной форме к договору по предоставленному в рамках бизнес-плана дилера проекту плана продаж на год. Утвержденный годовой план считается предварительной заявкой на год. Минимальный заказ на квартал 20% от годового объема продаж, максимальный заказ на квартал 35% от годового объема продаж.

Оплата производится по свободно-отпускной цене и в соответствии с видом оплаты, согласованными сторонами в заявке. Виды оплаты по договору могут быть следующими:

1. 100 % предоплата товара

2. Оплата траншами

3. Оплата с отсрочкой (с удержанием паспорта транспортного средства до исполнения дилером обязанности по оплате Товара)

ОАО «УАЗ» предоставляет дилеру дополнительную скидку (бонус) за выполнение ежемесячного плана продаж и выполнении плана продаж накопительно с начала года (при соблюдении финансовой дисциплины) в размере 2 % от стоимости поставленного товара за отчетный месяц. Бонус за сверх-заявочные автомобили не начисляется. Бонус предоставляется путем единовременного перечисления денежных средств на расчетный счет дилера в месяце, следующим за отчетным. Дилер ведет полную и своевременную отчетность, отражающую сбыт и обслуживание товара. Стороны несут взаимную ответственность за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, за исключением случаев неисполнения или ненадлежащего исполнения условий договора, если таковые действия (бездействия) вызваны форс-мажорными обстоятельствами.

Рассмотрим структуру продаж автомобилей по экономическим регионам (рис. 2.1):

Р

Рис. 2.1. Структура продаж автомобилей по регионам за 2012 год

Из рис. 2.1. следует, что Поволжский регион (22%) и Центральный (13%) занимают лидирующее положение по количеству покупок наших автомобилей, за ними традиционно следуют Восточно-Сибирский, Западно-Сибирский и Уральские регионы - объем продаж в этих регионах составляет по 12%. Продажа в Дальневосточном регионе составляет только 10% - это связано с ввозом в нашу страну подержанных импортных автомобилей.

Проанализируем основные технико-экономические показатели (таблица 2.2). Основными источниками для анализа технико-экономических показателей являются форма№1 «Бухгалтерский баланс» за 2010-2012 гг. (приложения 2) форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010-2012 гг. (приложения 3).

Таблица 2.2

Анализ основных финансово-экономических показателей ОАО «УАЗ»

за 2010 – 2012 гг.

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение, %	Темпы роста, %
2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.	7 187 817	8 372 772				116,5	131,86

Продолжение таблицы 2.2

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), тыс.руб.	6 944 124	7 801 049	8 784 089			112,34	112,6
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.	96,61	93,17	79,78	-3,4	-13,4	96,43	82,96
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.	75 964	246 961	1 024 918			325,1	415,01
Рентабельность реализованной продукции, %	1,09	3,16	11,67	2,07	8,5	289,39	368,57
Среднесписочная численность работающих, чел.	22 205	21 015	19 960	-1190	-1055	94,6
Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб.	2 227 487	2 326 518	2 377 123	-99031		104,4	102,2
Фондоотдача с 1 тыс.руб. стоимости промышленно-производственных фондов, тыс.руб.	1 065	1 129	1 493				132,2
Фондовооружен-ность одного работающего, тыс.руб.	87,9	91,6	92,2	3,7	0,6	104,2	100,7
Рентабельность основных производственных фондов, %	9,5	9,6	9,5	0,1	-0,1	101,1

Данные таблицы 2.2 показывают, что выручка от реализации продукции в 2011 г. увеличилась по сравнению с предыдущим периодом на 1 184 955 тыс. руб. (8 372 772 - 7 187 817) и на 2 667 340 тыс. руб. (11 040112 - 8 372 772) в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Также отмечен рост прибыли от реализации. Положительной стороной деятельности предприятия явилось снижение затрат на 1 рубль реализованной продукции. Увеличение себестоимости продукции привело к увеличению рентабельности реализованной продукции с 1,09% в 2009г. до 11,67% в 2012г.

Положительной стороной деятельности предприятия является рост фондоотдачи производственных фондов и фондовооруженности одного работающего. Однако, из-за снижения темпов роста прибыли уровень рентабельности основных производственных фондов в течение рассматриваемого периода остался на прежнем уровне (9,5%).

Проанализируем показатели, характеризующие эффективность финансовой деятельности предприятия ОАО «УАЗ» за 2010-2012 гг. (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Структура показателей, характеризующих эффективность финансовой

деятельности ОАО «УАЗ» за 2010-2012 гг.

Показатели, тыс.руб.	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
2011г. к 2010г.	2012г. к. 2011г.	2012г. к. 2010г.
Коммерческие расходы
Управленческие расходы	-	-		-
Прибыль (убыток) до налогообложения	-3214			1619353,0	-863625,0	-
Прибыль от продажи продукции						1349,2
Прочие доходы					- 1421711	102,6
Прочие расходы				-285936		95,6
Чистая прибыль	-320814			1893941,0	-997494,0	-

Из данных таблице 2.3 следует, что по всем показателям, характеризующим финансовые результаты, произошли структурные изменения: 2010 год оказался самым тяжелым, так как на конец года образовался убыток в сумме 320814 тыс.руб.; 2011 год закончился с положительными результатами: чистая прибыль составила 1573127 тыс.руб.; 2012 год характеризуется положительно, однако доля чистой прибыли уменьшилась на 19,52% (99,15 – 79,63) и составила 575633 тыс.руб. Но данная чистая прибыль для таких больших краткосрочных и долгосрочных обязательствах очень маленькая.

В 2012г. по сравнению с 2011г. значительно увеличилась доля прибыли от продажи продукции на 126,22% (141,78 – 15,56); доля прочих доходов на 93,5% (145,06 – 51,56).

Коммерческие расходы с каждым годом растут, в 2011 году рост составил 93,62%, а в 2012 году 49,81%. Управленческие расходы за 2010-2012гг. не было, появились только в 2012 году.

Проведем факторный анализ прибыли.

Рассчитаем влияние выручки от продаж продукции на прибыль от продажи в ОАО «УАЗ».

1. Влияние изменения выручки от продаж продукции на прибыль от продаж:

∆Пр1 = Пр0 х Jр – Про = Пр0 х (Jр – 1), (2.1)

где ∆Пр1 - прирост (уменьшения) прибыли за счет изменения выручки от продажи продукции, руб.;

Пр0 - прибыль от продажи базисного (предыдущего) периода, руб.;

Jр - индекс изменения объема продажи, определяемый отношением выручки от продажи (без НДС) отчетного периода (Вр1) к выручке от продажи предыдущего периода (Вр0) по формуле:

Jр = Вр1: Вр0, (2.2)

2011год: Jр = 8372772: 7187817 = 1,1648

2011 год: ∆Пр1 = 75964 х (1,1648 – 1) = 12519 руб.

2012 год: Jр = 11040112: 8372772 = 1,3185

2012 год: ∆Пр1 = 246961 х (1,3185 – 1) = 78657 руб.

2. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продажи (∆Пр2):

∆Пр2 = С0 х Jр – С1, (2.3)

где С0, С1 - себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, руб.

2011 год: ∆Пр2 = 6944124 х 1,1648 – 7801049 = = 287467 руб.

2012 год: ∆Пр2 = 7801049 х 1,3185 – 8784089 = = 1501594 руб.

3. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продажи (∆Пр3):

∆Пр3 = Ру0 х Jр – Ру1, (2.4)

где Ру0, Ру1 - управленческие расходы предыдущего и отчетного года, руб.

2012 год: ∆Пр3 = 0 х 1,3185 – 744579 = -744579 руб.

4. Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продажи (∆Пр4):

∆Пр4 = Рк0 х Jр – Рк1, (2.5)

где Рк0, Рк1 - коммерческие расходы предыдущего и отчетного года, руб.

2011 год: ∆Пр4 = 167729 х 1,1648 – 324762 = -129391 руб.

2012 год: ∆Пр4 = 324762 х 1,3185 – 486526 = -58327 руб.

5. Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции:

∆Пр = ∆Пр1 + ∆Пр2 + ∆Пр3 + ∆Пр4 (2.6)

2011 год: ∆Пр = 170997 руб.

2012 год: ∆Пр = 777957 руб.

Результаты факторного анализа показали:

- в 2011г. в связи с ростом выручки от продажи продукции прибыль увеличилась на 12519 руб. и на 287467 руб. - за счет снижения себестоимости единицы продукции. Темп прироста выручки от реализации продукции 16,48% ((8372772 – 7187817): 7187817 х 100)) опережал темп прироста себестоимости продукции 12,34% ((7801049 – 6944124): 6944124 х 100));

- в 2012г. в связи с ростом выручки от продажи продукции прибыль увеличилась на 78657 руб. и на 1501594 руб. - за счет снижения себестоимости единицы продукции. Темп прироста выручки от реализации продукции 31,86% ((11040112 – 8372772): 8372772 х 100)) опережал темп прироста себестоимости продукции 12,34% ((7801049 – 6944124): 7801049 х 100));

К негативным факторам следует отнести:

- в 2011г. опережающие темпы прироста коммерческих расходов (93,62%). Снижение этих расходов является резервом дальнейшего роста прибыли, что и происходит в 2011г.

- в 2012г. появление управленческих и наличие коммерческих расходов (49,81%). Это также приводит к снижению суммы прибыли соответственно на 744579 руб. и 58327 руб. Следовательно, резервов дальнейшего роста прибыли является снижение управленческих и коммерческих расходов.

На изменение прибыли могут оказывать влияние изменение цен на сырье, материалы, готовую продукцию, структурные сдвиги в составе продукции и другие факторы, для анализа которых требуется дополнительная информация внутреннего учета.

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. Наличие, состав рабочей силы на ОАО «УАЗ» представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Анализ наличия и состава рабочей силы ОАО «УАЗ» за 2010-2012гг.

Показатели	2010г	2011г	Изменение (2011/2010)	2012г	Изменение (2012/2011)
Численность всего: в том числе, чел.			-1190		-1055
Основные			-168		-130
Вспомогательные			-919		-579
Руководители			-165		-103
Специалисты					-228
Служащие			-4		-15

Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что фактическая численность работников промышленно-производственного персонала (ППП) в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 1190 человек, или на 5,36%.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом численность снизилась на 1 055 человек или на 5,02%. Спад численности персонала вызван сокращением объёма производства и плановым сокращением персонала.