Пример. Провести анализ выполнения плана по заработной плате по ТЭС за n-й период

Провести анализ выполнения плана по заработной плате по ТЭС за n-й период.

Исходные данные предоставлены в таблице № 4.8.

Таблица 4.8.

Наименование	Месячный фонд зарплаты, тыс. грн.	Средняя зарплата, грн./чел.
План	Отчёт	Рез-тат	План	Отчет
Среднесписочная численность персонала			-40	-	-
Фонд зарплаты	171,1555	163,7479	-7,4076	183,84	183,78
В том числе: зарплата по складам	127,3887	121,9600	-5,4287	136,83	136,88
Премии:	24,4853	22,7205	-1,7648	26,30	25,5
за экономию топлива	17,0931	16,4122	-0,6809	18,36	18,42
за надёжную и безаварийную работу	5,2508	4,6599	-0,5909	5,64	5,23
за выполнение заданий по качественным показателям	2,1413	1,6483	-0,493	2,3	1,85
Доплата за работу в праздничные дни	6,7497	6,4419	-0,3048	7,25	7,28
Прочие доплаты:
за обучение учеников	0,4189	0,4009	-0,018	0,45	0,45
за отпуска	11,4978	11,0038	-0,494	12,35	12,35
за выполнение гособязанностей	0,3444	0,31185	-0,0325	0,37	0,35
за сверхурочные работы	-	0,7395	0,7395	-	0,83
начисление при увольнении	-	0,0267	0,0267	-	0,03
оплата сокращенного дня	0,2699	0,0980	0,1719	0,29	0,11

Экономия (суммарная) равна – 7,4076 тыс.грн.

В том числе:

- за счёт сокращения численности персонала

183,84 (891 – 931) = -7,3536 тыс.грн.

- за счёт уменьшения средней зарплаты

(183,78 – 183,84) 891 = -0,054 тыс.грн.

Анализ изменения средней зарплаты

1. Увеличение оплаты по окладам

891 (136,88 – 136,83) = 0,044 тыс.грн.

2. Снижение премий

891 (25,5 – 26,3) = -0,712 тыс.грн.

3. Увеличение доплат за работу в праздничные дни

891 (7,28 – 7,25) = 0,026 тыс.грн.

4. Снижение доплат за выполнение гособязанностей

891 (0,35 – 0,37) = -0,018 тыс.грн.

5. Доплаты за сверхурочные работы и начисления при увольнении

891 (0,83 + 0,03) = 0,766 тыс.грн.

6. Уменьшение доплат за сокращенный рабочий день

891 (0,11 – 0,29) = -0,160 тыс.грн.

Итого: 0,044 – 0,712 + 0,026 – 0,018 + 0,766 – 0,160 = 0,054 тыс.грн.

Вывод: Экономия по фонду заработной платы ТЭС за анализируемый период составила 7,4076 тыс.грн.

за счёт сокращения численности персонала (40 чел.), экономия составила 7,3536 тыс.грн.

- за счёт снижения средней заработной платы на 0,054 тыс.грн.

Более глубокий анализ изменения средней заработной платы выявил, что три фактора (изменения оплаты по окладам – 0,044 тыс.грн.; увеличение доплат за работу в ппраздничные дни – 0,026 тыс.грн.; доплаты за сверхуроч-ные работы – 0,766 тыс.грн.) повлияли с увеличением, и три с уменьшением на 0,89 тыс.грн. величины средней заработной платы.

Вопросы для самопроверки

1. Назовите основные задачи анализа трудовых ресурсов энергопредприятия.

2. Какие источники информации используются при анализе трудовых ресурсов?

3. Какие методы анализа применяются при анализе численности и состава работающих на энергопредприятии?

4. Перечислите факторы, влияющие на применение численности ППП.

5. Показатели, характеризующие динамику работников предприятия.

6. Методика анализа фонда заработной платы (ФЗП).

7. Перечислите факторы, влияющие на изменение ФЗП.

8. Особенности анализа ФЗП групп работающих, руководителей, студентов, специалистов, служащих.

9. Методика использования рабочего времени.

10. Методика анализа производительности труда в энергетике.

10. Что характеризует коэффициент опережения?