Классификация национального богатства

Все активы, включаемые в состав национального богатства, подразделяются на две основные группы — нефинансовые и фи­нансовые.

Нефинансовые активы

Нефинансовые активы — это объекты, находящиеся во владе­нии институциональных единиц и приносящие им реальные либо по­тенциальные экономические выгоды в течение определенного перио­да в результате их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы произведенные и непроизведенные. Нефинансовые произведенные активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды {основной капитал) представляют собой произведенные активы, неоднократно или постоянно использу­емые для производства товаров и для оказания рыночных и не­рыночных услуг и функционирующие в течение длительного вре­мени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т.п.

Материальный основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также культи­вируемых (выращиваемых) активов. Указанный элемент нацио­нального богатства не включает машины и оборудование, приоб­ретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили, холодильники, телевизоры и т.д.). Они учитываются в справочной статье «Потребительские товары дли­тельного пользования в домашних хозяйствах». Однако если та­кие машины используются домашними хозяйствами для осуще­ствления процесса производства, то они должны быть отнесены к основным фондам. Культивируемые (выращиваемые) активы — один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, продуктивного и рабочего скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократный уро­жай.

Отметим, что основные фонды входят не только в состав про­изведенных материальных активов, но и образуют группу произ­веденных нематериальных активов, которая состоит из расходов на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов, создан­ных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носители. К объектам такого рода от­носятся программное обеспечение ЭВМ (как купленное, так и раз­работанное для собственного потребления), оригиналы произве­дений развлекательного жанра, литературы и искусства. В состав данной группы активов включаются также крупные расходы на покупку, разработку или расширение компьютерных баз данных, которые предполагается использовать более одного года.

В статистической практике России к основным фондам относятся объекты, имеющие стоимость на дату их приобретения выше опре­деленной величины, которая в настоящее время установлена в раз­мере стократной минимальной месячной оплаты труда.

Основные фонды как наиболее важный элемент национально­го богатства традиционно учитываются отечественной государ­ственной статистикой, при этом их состав более близок к соот­ветствующей экономической категории СНС, чем все другие элементы. Однако исчисляемый в России показатель стоимости основных фондов не тождествен категории основного капитала, используемой в приведенной выше классификации. К основным фондам в отечественной статистической практике относятся лишь полностью законченные объекты, в то время как в СНС в состав данного вида активов частично включается и незавершенное про­изводство, если оно перешло в собственность владельца. Речь идет об элементах основного капитала, являющихся результатом дли­тельного цикла производства, если оплата производится поэтап­но, или в случае их производства непосредственно потребителем. В стоимость основного капитала при поэтапной оплате объекта включается лишь часть стоимости, оплаченная заказчиком. При переходе к исчислению национального богатства в соответствии с методологией СНС 1993 года в России был разработан и утвер­жден Общероссийский классификатор основных фондов, который значительно приближен к рекомендациям ООН и введен в стати­стическую практику с 1996 г. Более подробно вопрос о классифи­кации основных фондов рассматривается в параграфе 10.3 данной главы.

Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинан­совых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т.е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы сырья и мате­риалов, незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи). К ним также относятся государственные ма­териальные резервы, т.е. запасы стратегических материалов, зер­на и других товаров, имеющих особое значение для страны и хра­нимых правительством на случай чрезвычайных ситуаций.

В состав производственных запасов включаются сырье, мате­риалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, ко­торые их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем пред­приятии, т.е. товары, не предназначенные для перепродажи. Ха­рактерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производ­ственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них (либо с их участием) товаров и услуг. Не­завершенное производство — это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продол­жено тем же производителем в последующем периоде. Готовая продукция — это товары, полностью изготовленные и предназна­ченные для продажи или отправки другим хозяйственным едини­цам.

Отметим, что товары, имеющие одну и ту же натурально-ве­щественную форму, могут относиться к разным элементам наци­онального богатства в зависимости от фактического их использо­вания в тот момент времени, по состоянию на который опре­деляется объем собственного капитала сектора экономики или страны в целом. Например, станок, использующийся в производ­ственном процессе или подлежащий установке на предприятии, входит в состав основного капитала, а такой же станок, находя­щийся на складе готовой продукции предприятия-изготовителя, относится к категории запасов материальных оборотных средств. Товары для перепродажи представляют собой стоимость товарных запасов в торговле, предназначенных для последующей продажи.

В состав произведенных материальных активов включаются ценности, т.е. дорогостоящие товары длительного пользования, ко­торые приобретаются и хранятся в качестве средства сохранения стоимости и, как правило, не используются в процессе производ­ства или для личного потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что с течением времени стоимость таких товаров повысится либо по крайней мере не изменится. К ценностям относятся: драгоценные металлы и камни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; ан­тикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную сто­имость; уникальные произведения искусства, коллекции.

Стоимость потребительских товаров длительного пользования в домашних хозяйствах, которые по своему экономическому со­держанию являются также произведенными нефинансовыми ак­тивами, рекомендуется указывать справочно, во вспомогательной таблице к счетам по сектору домашних хозяйств, поскольку в СНС 1993 года стоимость материальных благ, включаемых в указанную группу, относится не к накоплению, а к потреблению. Потреби­тельские товары длительного пользования, т.е. накопленное на­селением домашнее имущество, традиционно учитываются в России в качестве одного из основных элементов национального бо­гатства. Отметим, что учитывать данный элемент сложно, по­скольку определить стоимость накопленного домашнего имуще­ства населения непосредственно по материалам государственной статистической отчетности, а также по данным бухгалтерского учета невозможно.

Данный показатель рассчитывается с помощью метода «непре­рывной инвентаризации». При этом на основе материалов бюд­жетных обследований и данных об объеме розничного товаро­оборота определяется сумма расходов населения на приобретение отдельных видов товаров длительного пользования (мебель, по­суда, автомобили и т.д.). По каждой товарной группе устанавли­ваются средние сроки службы такого имущества. Стоимость по­требительских товаров длительного пользования по состоянию на конец периода рассчитывается путем прибавления к стоимости имущества, накопленного на начало года, стоимости вновь при­обретенных товаров длительного пользования и вычитания общей суммы их годового износа, который исчисляется по каждому виду имущества как частное от деления стоимости его приобретения на средний срок службы.

В соответствии с методологией СНС 1993 года основные фон­ды и домашнее имущество должны оцениваться по восстанови­тельной стоимости за вычетом износа, а материальные оборотные средства — по полной восстановительной стоимости.

Нефинансовые непроизведенные активы не являются резуль­татом производственного процесса. Они подразделяются на две группы — материальные и нематериальные. Материальные непро­изведенные активы — это земля, ресурсы недр, некультивируемые биологические и водные ресурсы. Характерной особенностью при­родных ресурсов, включаемых в состав данной группы, является то, что право собственности на них может быть установлено и пере­дано от одного субъекта другому. Если же такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается (например, открытые моря или воздух). При стоимостной оценке данного элемента должны учитываться расходы, связанные с передачей права собственности на эти ак­тивы, и затраты по их улучшению.

В отечественной статистике природные ресурсы, вовлеченные в экономический оборот, включаются в состав национального бо­гатства, однако ввиду отсутствия стоимостной оценки данного элемента их учет ведется только в натуральном выражении. Земля как элемент национального богатства — это поверхностные зем­ли, включая почву и любые прилегающие поверхностные воды, на которые установлены права собственности. Затраты, направлен­ные на улучшение земель, а также расходы, обусловленные пе­редачей права собственности на землю, включаются в стоимость земли. Ресурсы недр — это разведанные запасы полезных иско­паемых, пригодные для эксплуатации в современных условиях, т.е. эксплуатация которых технически возможна и экономически целесообразна.

В состав некультивируемых биологических ресурсов включа­ются продуктивные растения и животные, естественный рост и воз­обновление которых прямо не контролируются институциональ­ными единицами, но которые могут использоваться для экономи­ческих целей (например, дикорастущие леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально не разводимая, и т.д.). Не­культивируемые биологические ресурсы относятся к националь­ному богатству лишь в той части, на которую установлены права собственности. Поверхностные воды должны учитываться в соста­ве земельных ресурсов, а к водным ресурсам относятся только запасы подземных вод. Водные ресурсы — это водоносные пласты и другие запасы подземных вод, если их ограниченность ведет к установлению права собственности или использованию, рыноч­ной оценке и в какой-то мере к экономическому контролю.

Нематериальные непроизведенные активы создаются вне про­цесса производства, и право собственности на них устанавлива­ется путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, дающие право их владельцу зани­маться определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных единиц (за исклю­чением случаев, когда от владельца получено соответствующее раз­решение). Указанная группа активов включает патенты, авторс­кое право, договоры об аренде и другие передаваемые договоры и т.п.

Финансовые активы

Финансовые активы — это активы, характерная особенность которых заключается в том, что большинству из них противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы. Исключение составляют монетарное золото и специ­альные права заимствования. Финансовые обязательства возника­ют в том случае, когда одна институциональная единица предо­ставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кре­дитора — это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми ресурсами. Для должника полученные им финансовые средства — это обяза­тельства.

В классификации финансовых активов финансовые инстру­менты располагаются в порядке уменьшения степени их ликвид­ности. Наибольшей ликвидностью обладают финансовые активы, которые могут быть обменены по требованию и без штрафных санкций на другие активы, товары и услуги. Это монетарное зо­лото, наличные деньги и депозиты. Монетарное золото — это зо­лото, принадлежащее органам денежно-кредитного регулирования страны и хранимое в качестве финансового актива. Все остальное золото, которым располагают предприятия, учреждения и физи­ческие лица, рассматривается в СНС как товар, запасы матери­альных оборотных средств или ценности. Специальные права за­имствования (СПЗ) — это международные резервные активы, которые создаются Международным валютным фондом и распре­деляются между его членами с целью пополнения резервов данной страны. Они представляют собой право на получение других резервных активов (иностранной валюты).

Наличные деньги включают все банкноты и монеты, находя­щиеся в обращении, независимо от того, являются они денежны­ми единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обращении (например, юбилейные или хранимые в качестве кол­лекционных). Депозиты (в национальной и иностранной валюте) наряду с наличными деньгами могут использоваться в качестве средства платежа. Таким образом, они включаются в состав денеж­ной массы, определяемой в широком смысле (денежный агре­гат М2). Депозиты можно использовать для платежей путем по­лучения наличных денег со счета (в пределах средств, находящих­ся на вкладе) или посредством чеков.

Ценные бумаги (кроме акций), как правило, продаются и по­купаются на финансовых рынках и дают право их владельцам по­лучать определенные денежные доходы. К активам, включаемым в данную группу, относятся облигации, векселя, производные фи­нансовые инструменты (форвардные контракты, фьючерсы, про­центные, валютные и товарные свопы, опционы и др.) и т.д. Ссу­ды — это финансовые активы, которые создаются в случае предо­ставления средств кредиторами дебиторам напрямую или через брокеров. При этом отношения между должником и кредитором могут удостоверяться соответствующими документами, однако на­личие такой ценной бумаги не является обязательным.

Акции и другие виды участия в капитале — это финансовые активы, представляющие собой права собственности на активы корпорации или квазикорпорации. Они обычно дают право их вла­дельцам на получение дивидендов, а также части остаточной сто­имости корпорированного предприятия при его ликвидации пос­ле удовлетворения требований всех кредиторов. Страховые тех­нические резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по страхо­ванию жизни или другому виду страхования), а также для пенси­онных фондов.

Другие счета дебиторов или кредиторов — это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения необходимых финансовых ресурсов. Прямые ино­странные инвестиции выделяются по экономике в целом и каж­дому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые активы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (акции, ссуды и т.д.). Определение общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платежным балансом. Для упорядочения системы показателей, характеризующей на­циональное богатство России, разработана серия общероссийских классификаторов по всем основным видам экономических акти­вов. Внедрение указанных классификаторов в статистическую практику позволит проводить расчеты национального богатства страны в соответствии с требованиями СНС 1993 года.