Страховые тарифы

Основным источником доходов страховых акционерных обществ

являются поступающие от страхователей взносы (премии). Этих средств должно быть достаточно, для того чтобы:

- возместить выплаты страховых возмещений;

- покрыть расходы на ведение страхового дела;

- накопить резервы, уплатить налоги, иметь прибыль.

Поступления от страхователей, как правило, планируются в процентах к страховой сумме. Такие тарифы называются брутто-ставкойстрахования. Например, если брутто-ставка равна 0,3 процента за год, то при страховой сумме в 400 тыс. руб. страховой взнос составит 1,2 тыс. руб. (400 ۰ 0,003). Брутто-ставка устанавливается на основе нетто-ставки и размера так называемой « нагрузки », включающей расходы на организацию дела, создание резервов, прибыль и налоги.

Нетто-ставка равна вероятности наступления события плюс поправка технические резервы. Так как технические резервы сравнительно невелики, то нетто-ставка практически равна вероятности наступления страхового события. При планировании нетто-ставки за основу берут вероятность события в предыдущем периоде, скорректированную на возможное изменение риска. Поправку рассчитывают на основе анализа общей тенденции изменения вероятности события за предшествующие несколько лет.

Так как страховые взносы поступают до наступления срока выплаты страхового возмещения, то у страховщиков образуются временно свободные денежные ресурсы, которые при эффективном их использовании (вложении) приносят доход, который позволяет несколько снизить уровень брутто-ставки.

Многие расходы на ведение дела (оплата аренды помещения, оплата коммунальных услуг, амортизация основных фондов и т.д.) являются условно-постоянными затратами, поэтому крупные страховые организации имеют преимущества по сравнению с мелкими компаниями. Конкурентное преимущество большого бизнеса усиливается и потому, что с расширением страхового поля средний уровень рисков стабилизируется. Здесь опять проявляется действие закона больших чисел.

Рассмотрим простейший метод прогнозирования ставок страхования. Страховые тарифы по добровольным видам страхования устанавливаются страховыми организациями, по обязательным видам - законодательными органами власти.

В соответствии с законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (ФЗ от 24.07.2009 года № 212 – ФЗ) на 2010 год для большинства плательщиков установлены следующие тарифы страховых взносов (в процентах от облагаемой базы): Пенсионный фонд – 20; Фонд социального страхования – 2,9; Фонд обязательного медицинского страхования, в том числе федеральный фонд – 1,1 и территориальные фонды – 2,0.

47 финансовые показатели страх организаций К числу важнейших показателей страхового дела относится выручка страховщика, которая складывается из поступивших страховых взносов, экономии по обязательному медицинскому страхованию, возвращенных страховых резервов за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы, сумм, переданных по договорам перестрахования. В выручку не включаются поступления из государственного бюджета связанные со страхованием военнослужащих и налоговых инспекторов, а также взносы по обязательному медицинскому страхованию. Все доходы организаций складываются из выручки и прочих поступлений, состоящих из прибыли от реализации имущества, доходов от инвестиций и других экономических операций. Затраты страховых компаний (себестоимость услуг) есть расходы на ведение дела (административно-управленческие расходы). Налогооблагаемая прибыль страховщиков равна доходам за минусом затрат. Чистая прибыль рассчитывается как налогооблагаемая прибыль за вычетом налога на прибыль. Поскольку направляемые в резервы средства остаются на балансе страховщиков, то прирост резервов наряду с прибылью считается финансовым результатом.В капитале страховых акционерных обществ выделяют следующие фонды: уставный, текущих поступлений, резервы по долгосрочным видам страхования, страховой пенсионный, фонд предупредительных мероприятий, оплаты труда и экономического стимулирования.