Показатели выполнения задания и динамики себестоимости продукции, их взаимосвязь

В настоящее время предприятия самостоятельно разрабатывают зада­ния по снижению себестоимости отдельных видов продукции и уменьше­нию затрат на производство

Имея данные о себестоимости единицы изделия за предыдущий пери­од (Zo), по плановым расчетам (Z_ПЛ) и за отчетный период (Zi), можно дать общую характеристику степени выполнения планового задания по сниже­нию себестоимости и ее динамики, а также определить абсолютную сумму экономии или перерасхода в результате изменения себестоимости.

Пример Допустим, что на швейной фабрике пошив одного пальто должен обходиться по плановым расчетам в 120 тыс р, фактически он обходится в 129 тыс р, в предыдущем периоде — 125 тыс р, сшито пальто фактически 250 шт, планировалось 300 шт Определяем индивидуальные индексы себестоимости

Индекс планового задания

Где планируется снижение на 4 %.

Индекс выполнения планового задания

Т.е сверхплановый рост на 7,5 %.

Индекс динамики

Т.е фактический рост на 3,2 %

Перечисленные индексы взаимосвязаны:

(1,032=1,075*0,96)

Таким образом, при плановом задании снижения себестоимости одного пальго на 4% фактически она возросла на 3,2%. В результате получен перерасход в расчете на все количе­ство сшитых пальто на сумму 1000 тыс. р.

Общая сумма перерасхода (экономии) от изменения себестоимости изделия определяет­ся па формуле

в нашем примере (129 - 125) • 250 = 1000 тыс. р.

Вычтя из фактической экономии плановую, получим сверхплановую экономию (пере­расход).