Дебиторская задолженность. Стоимость оборотных средств в дебиторской зодолжен-ности (СОБд) = Срок погашения дебиторской задолженности (Тд) х Количество реализуемой продукции в день (Кр)

Стоимость оборотных средств в дебиторской зодолжен-ности (СОБд) = Срок погашения дебиторской задолженности (Т_д) х Количество реализуемой продукции в день (К_р) · ((Стоимость материала на единицу продукции (Ц_м) + стоимости остальных переменных производственных затрат на единицу продукции (Р_{пер ост})), т. е.

СОБд = 15 дн. · 20 шт. · (250 руб./шт. + 150 руб./шт.) = 120000 руб.

Таким образом, общая сумма оборотных средств, необходимая предприятию для нормального осуществления производственно-хозяйственной деятельности, будет равна:

Применительно к рассматриваемому примеру:

СОБ = 50000 руб. + 32500 руб. + 160000 руб. + 120000 руб. = 362500 руб.

Кроме рассчитанной величины оборотных средств, предприятие должно иметь еще и некую сумму резерва денежных средств (СОБр) на случай увеличения, по сравнению с запланированными, сроков поставок материальных запасов, сроков погашения дебиторской задолженности и др. непредвиденных обстоятельств. Если предположить, что резерв денежных средств составляет приблизительно 10% от рассчитанной величины оборотных средств, то общую потребность оборотных средств можно принять равной 400000 руб., что и должно быть предусмотрено при расчете потребности в оборотном капитале на рассматриваемый период.