Расчет потребности в оборотном капитале

Для нормального процесса производства и реализации продукции необходимо, чтобы оборотные средства одновременно находились на всех стадиях этого процесса: деньги - материальные (производственные) запасы - незавершенное производство - готовая продукция -денежные расчеты (дебиторская задолженность) - деньги. Если на какой-либо стадии окажется нехватка оборотных средств (в денежном или натуральном выражении), то неизбежен срыв производства или поставки продукции.

В связи с этим, важное место в хозяйственной деятельности любого производственного предприятия занимают вопросы расчета потребности в оборотных средствах.

Как правило, часть уставного капитала выделяется именно на формирование оборотных средств. Если точнее, то величина уставного капитала определяется исходя из необходимых денежных средств на формирование основных и оборотных средств, то есть из основного и оборотного капитала.

Выше было замечено, что оборотные средства находятся как в сфере производства, так и в сфере обращения. Поэтому расчет потребности в оборотных средствах проводится по следующим основным элементам оборотных средств:

- производственные запасы;

- незавершенное производство;

- запас готовой продукции;

- дебиторская задолженность.

Величина оборотных средств по каждому элементу может быть определена при наличии данных:

1. о ежедневном объеме производства и реализации продукции;

2. о стоимости приобретенных материалов, заработной плате основных рабочих и других переменных затрат в расчете на единицу продукции;

3. о времени нахождения товарно-материальных ценностей на различных этапах (стадиях) производства, хранения и реализации продукции.

В этом случае общая формула расчета потребности в оборотных средствах по отдельным элементам будет иметь следующий вид:

Обс_э = Т_э · К_э · С_э

Обс_э - сумма необходимых оборотных средств по данному элементу (руб.) на рассматриваемый период;

Т_э - время нахождения товарно-материальных ценностей на различных этапах (стадиях) производства, хранения и реализации продукции, дни;

К_э - количество расходуемых материалов, производимой и реализуемой продукции в день, штук;

С_э - стоимость материалов, заработная плата основных рабочих и другие переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб./шт.

Рассмотрим порядок расчета оборотных средств по вышеназванным элементам на условном примере.

Пусть предприятие производит и реализует продукцию, исходя из следующих исходных данных:

Ежедневный объем производства и реализации продукции - 20 штук;

Стоимость приобретаемых материалов в расчете на единицу продукции - 250 руб./ шт.;

Заработная плата основных рабочих в расчете не единицу продукции - 150 руб./шт.;

Время нахождения материалов на складе - 10 дней;

Производственный цикл изготовления продукции - 5 дней;

Срок нахождения готовой продукции на складе - 20 дней;

Срок погашения дебиторской задолженности -15 дней.

Срок нахождения готовой продукции на складе - 20 дней; Срок погашения дебиторской задолженности -15 дней.