Система цен и налогов СНС

Налоги – это обязательные платежи в государственный бюджет, осуществляемыми институциональными единицами, за право проведения производственной деятельности и импорта на территории страны, а также использование материальных, трудовых и природных ресурсов.

Субсидии – текущие не компенсируемые выплаты из государственного бюджета предприятиям при условии производства ими определенного вида товаров и услуг. В отношении налогов термин «чистые» означает, что налоги представлены за вычетом субсидий.

Налоги на производство и импорт – это обязательные платежи, взимаемые с хозяйственных единиц – резидентов в связи с производством и импортом товаров и услуг и использованием в процессе этой деятельности трудовых, материальных и природных ресурсов (факторов производства). Уплачиваются независимо от наличия прибыли.

Налоги на производство делятся на:

- налоги на продукты и импорт;

- другие налоги на производство.

Налоги на продукты взимаются пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, произведенных резидентом. К ним относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, налоги на конкретные виды услуг и др.

Налоги на импорт – это налоги на импортированные товары и услуги.

Другие налоги на производство – это налоги, которыми предприятия облагаются в результате их участия в процессе производства. Это налоги связаны с использованием факторов производства. К ним также относятся платежи за лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью и другие обязательные платежи. Другие налоги на производство включают:

- налоги за пользование природными ресурсами (экологический налог);

- налог на используемую в процессе производства землю (земельный налог);

- налог на недвижимость;

- государственные пошлины и сборы с предприятий и организаций;

- платежи за предпринимательские и профессиональные лицензии;

- другие обязательные платежи.

В число других налогов на производство не включаются налоги на прибыль и иные доходы, получаемые институциональными единицами. Они подлежат уплате в бюджет независимо от объема и рентабельности производства.

Субсидии на производство и импорт – это текущие безвозмездные невозвратные платежи, проводимые органами государственного управления, в том числе нерезидентами, предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики.

Субсидии на производство и импорт включают:

1 субсидии на продукты и импорт;

2 другие субсидии на производство.

Субсидии на продукты представляют собой субсидии, выплачиваемые обычно за единицу произведенного товара или услуги, то есть пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых предприятиями-резидентами. К ним относятся регулярные возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства, субсидии на экспорт и импорт и др.

Другие субсидии на производство – это субсидии, которые предприятия получают от органов государственного управления в связи с использованием факторов производства. Они включают:

- субсидии, выплачиваемые в связи с использованием труда особого контингента лиц (инвалидов, подростков);

- субсидии, связанные с использованием других факторов производства.

В практике составления СНС и межотраслевого баланса применяются следующие виды цен: факторные, основные, рыночные цены.

В межотраслевом балансе используются факторные цены.

Факторная цена (факторные издержки) включает издержки факторов производства: расходы на оплату труда наемных работников, промежуточное потребление и валовую прибыль:

где – факторные издержки (факторная цена);

– оплата труда;

– промежуточное потребление;

– валовая прибыль.

Для устранения влияния различных ставок налогов и субсидий в различных отраслях экономики на структуру производства и образования доходов отраслевые показатели приводятся в оценке по основным ценам.

Основная цена (Ц_о) – это цена, получаемая производителем за единицу реализованного продукта или услуги, без учета чистых налогов на продукты и импорт. В основных ценах принято исчислять выпуск в отраслевом разрезе. Основная цена формируется как сумма составляющих факторной стоимости других чистых налогов на производство:

где – основная цена;

– другие налоги на производство;

– другие субсидии на производство.

Рыночные цены – это цены производителей и покупателей. Рыночная цена производителя () – это цена изделия на момент его сдачи на склад, включая чистые налоги на продукты и импорт (кроме налога на добавленную стоимость и налогов на импорт).

В нее не включаются иные платежи, увеличивающие цену продукции на рынке. Она может быть рассчитана по формуле:

где – цена производителя;

– налоги на продукты;

– субсидии на продукты;

ЧНПИ – чистые налоги на производство и импорт

Рыночная цена покупателя (Ц_пок) – в общем виде отражает фактические затраты пользователей на приобретение товаров и услуг. Цена покупателя включает помимо цены производителя акцизы, сборы, торгово-транспортные издержки по доставке и реализации данного товара и т.п. Она может быть рассчитана по формуле

где И_ТТ – торгово-транспортные издержки, акцизы, сборы и т.д.

Промежуточное потребление оценивают в ценах покупателя.