Таблицы для учета операций на счетах бухгалтерского учета

На пассивных счетах учитываются собственные средства (капитал и резервы) и привлеченные (долгосрочные и краткосрочные обязательства). Порядок учета хозяйственных операций и расчета показателей на пассивных счетах приведен в таблице:

Расчет остатка на конец отчетного периода для пассивного счета:

Остаток на конец отчетного периода = Остаток на начало отчетного периода + Сумма оборотов по кредиту – Сумма оборотов по дебету.

Если остаток на конец отчетного периода имеет отрицательное значение, то его величина записывается по дебету счета (дебиторская задолженность)Дебиторская задолженность устанавливается в результате ошибок, допущенных в расчетах или излишне перечисленных сумм денежных средств.

Учет затрат основного производства (счет 20)

за 1 квартал 200_г.

Руб.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебету счета 20	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 20	Корр.счет по дебету
		Сальдо на начало отчетного периода _20000=		Обороты по кредиту:
Обороты по дебету::
60р		10000=
		500=
		1300=
		7000=
		500=
		4883=
60ку		10170=
		160000=
		60000=
69/св		15600=
69/тр		2700=
		1263=
		4883-		298799=
	Сумма оборотов по дебету 278799=		Сумма оборотов по кредиту - 306359=
Сальдо на конец отчетного периода_____-

Учет расчетов по налогам и сборам, расчету по налогу на добавленную стоимость (счет 68/ндс)

за 1 квартал 200_г.

Руб

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебету счета 68/ндс	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 68/ндс	Корр.счет по дебиту
				Сальдо на начало отчетного периода ___-
Обороты по дебету::	Обороты по кредиту:
60/р		1800=
19/3		27458=
19/1		13279=
60/ку				63000=	90/3
	Сумма оборотов по дебету - 44817		Сумма оборотов по кредиту – 63000=
Сальдо на конец отчетного периода (дебиторская задолженность) _____		Сальдо на конец отчетного периода 18183=

Учет на счете «Продажи» (счет 90)

за 1 квартал 200_г.

Руб.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебету счета 90 (расходы)	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 90 (доходы)	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода -		Сальдо на начало отчетного периода -
Обороты по дебету::	Обороты по кредиту:
		298799=		413000=
68/ндс		63000=
Промежут.расчет	361799=		413000=
		51201=
	Сумма оборотов по дебету 413000=		Сумма оборотов по кредиту 413000=
Сальдо на конец отчетного периода _____-		Сальдо на конец отчетного периода ____-

Учет на счете «Прочие доходы и расходы» (счет 91)

за 1 квартал 200_г.

Руб.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебету счета 91 (расходы)	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 91 (доходы)	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода -		Сальдо на начало отчетного периода -
Обороты по дебету::	Обороты по кредиту:
68/им		425=
Промежут.расчет	425=		-
				425=
	Сумма оборотов по дебету 425=		Сумма оборотов по кредиту 425=
Сальдо на конец отчетного периода _____-		Сальдо на конец отчетного периода ____-

Учет на счете «Прибыли и убытки» (счет 99)

за 1 квартал 200_г.

Руб.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебету счета 99 (расходы)	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 99 (доходы)	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода -		Сальдо на начало отчетного периода -
Обороты по дебету::	Обороты по кредиту:
		425=		51201=
Промежут.расчет	425=		51201=
Прибыль до н/о			50776=
68/пр		12186=
Промежут.расчет	12611=		51201=
		31497=
	Сумма оборотов по дебету51201=		Сумма оборотов по кредиту 51201=
Сальдо на конец отчетного периода _____-		Сальдо на конец отчетного периода ____-

Учет на счете «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (счет 84)

за 1 квартал 200_г.

Руб.