Приложение №1

к Приказу № 1 от 3 января 200_г.

Рабочий план счетов

Название счета	Номер счета и субсчета	Название субсчета
Основные средства		По видам основных средств
Амортизация основных средств		-
Вложения во внеоборотные активы	08/4	Приобретение объектов основных средств
Материалы		По видам материалов
Заготовление и приобретение материальных ценностей		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19/1	Налог на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам
19/3	Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам
Основное производство		-
Касса		-
Расчетные счета		-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60/р	Расчеты с фирмой за рекламу
60/м	Расчеты с поставщиком за материалы
60/ос	Расчеты с поставщиком за оборудование
60/ку	Расчеты с фирмой за комунальные услуги
Расчеты с покупателями и заказчиками		-
Расчеты по краткосрочным кредитам		-
Расчеты по налогам и сборам	68/ндс	Налог на добавленную стоимость
68/р	Налог на рекламу
68/им	Налог на имущество
68/пр	Налог на прибыль
68/ндфл	Налог на доходы физических лиц
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69/СВ	Страховые взносы
69/тр	Налог на травматизм
Расчеты с персоналом по оплате труда		-
Расчеты с подотчетными лицами		-
Расчеты с учредителями	75/1	Расчеты по вкладам в уставный капитал
Уставный капитал		-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		-
Продажи	90/1	Выручка
90/2	Себестоимость продаж
90/3	Налог на добавленную стоимость
90/9	Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы		-
Прибыли и убытки		-

Главный бухгалтер__________________

«___»____________200_г

3. Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерских справок-расчетов

Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности, составление бухгалтерских расчетов и заполнение журнала учета хозяйственных операций осуществляются одновременно в хронологической последовательности по мере свершения хозяйственных операций. После свершения хозяйственной операции составляется бухгалтерская справка- расчет и оформляются необходимые первичные документы. Ниже приводятся примеры составления бухгалтерских проводок и заполнения Журнала учета хозяйственных операций. В бухгалтерской справке-расчете обязательно дается ссылка на номер хозяйственной операции в Журнале, а в Журнале дается ссылка на номер бухгалтерской справки-расчета и номера других первичных документов.

Начисление амортизации по основным средствам согласно действующему законодательству осуществляется по следующим правилам:

· амортизация начисляется по всем основным средствам, находящимся на балансе организации на начало отчетного периода;

· амортизацию начинают начислять со следующего месяца после месяца передачи основных средств в эксплуатацию;

· амортизацию прекращают начинать со следующего месяца после месяца выбытия основных средств.

Амортизацию по основным средствам за месяц начисляют:

А мес. = ПС * На /12мес.*100%, где:

А мес. – начисленная амортизация по основным средствам за отчетный период;

ПС – первоначальная стоимость основных средств;

На – годовая норма амортизации основных средств (%).

Бухгалтерская справка-расчет № 1 от 31.01__г.(Операция № 10)

Начисление амортизации по основным средствам за январь

Первоначальная стоимость основных средств, руб	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Поступило(+), выбыло (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
50000=	-	50000=		500=

Дебет 20 – Кредит 02 -500

Начисление процентов за кредит осуществляют по условиям заключенного кредитного договора с кредитной организацией. Ежемесячное начисление процентов за кредит осуществляют в следующей последовательности:

· определяют задолженность организации по кредиту на начало отчетного периода;

· устанавливают ставку за кредит;

· рассчитывают начисленную стоимость процентов за кредит:

Пкр = КР*Скр/12*100%, где:

Пкр – начисленные проценты за кредит;

КР – величина задолженности организации кредитору;

Скр – годовая ставка процентов за кредит согласно договору

Бухгалтерская справка-расчет № 2 от 31.01__г (Операция № 11)

Начисление процентов за кредит за январь

Задолженность организации по кредиту, руб	Ставка в год, %	Сумма процентов за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Получен кредит(+), погашен кредит (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
78000=	-	78000=		1300=

Дебет 20 – Кредит 66 – 1300

Бухгалтерская справка-расчет № 3 от 28.02__г.(Операция № 22)

Начисление амортизации по основным средствам за февраль

Первоначальная стоимость основных средств, руб	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Поступило(+), выбыло (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
50000=	-	50000=		500=

Дебет 20 – Кредит 02 – 500

Бухгалтерская справка-расчет № 4 от 28.02__г.(Операция № 23)

Начисление процентов за кредит за февраль

Задолженность организации по кредиту, руб	Ставка в год, %	Сумма процентов за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Получен кредит (+), погашен кредит (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
78000=	+215000	293000=		4833=

Дебет 20 – Кредит 66 - 4833

Расчет налога на доходы физических (НДФЛ) осуществляется на основании действующего законодательства (глава 23 Налогового кодекса РФ):

НДФЛ=(ОТ – Вычеты) * Сндфл/100%, где:

НДФЛ – сумма начисленного налога на доходы физических лиц за отчетный период;

ОТ – начисленная заработная плата, с которой удерживается налог на доходы физических лиц;

Вычеты – уменьшение налогооблагаемой базы согласно законодательству;

Сндфл – ставка по налогу на доходы физических лиц (%)