Задание 3. Определить соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и выявить степень финансовых рисков

Методические указания и условия задания: Дебиторская и кредиторская задолженность представляют собой форму взаимного кредитования контрагентов. Любое предприятие должно стремиться к тому, чтобы сумма кредита, предоставляемая им своим покупателям (дебиторская задолженность), не превышала величину кредита, полученного им от своих поставщиков (кредиторская задолженность). Превышение дебиторской задолженности над кредиторской допустимо в случае, если она носит краткосрочный, а кредиторская задолженность – долгосрочный характер. Если дебиторы расплачиваются с предприятием своевременно и в полном объеме, предприятие имеет возможность столь же своевременно и полностью расплачиваться по своим долгам с кредиторами. В противном случае возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования, что приводит к увеличению зависимости предприятия от кредиторов, а следовательно и к возрастанию угрозы финансового риска.

Таблица 11 – Динамика показателей дебиторской и кредиторской задолженности