Задача1

Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различие. Укажите характер балансовых счетов – активный или пассивный. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различие между ними.

Бухгалтерский учет КБ «Балтийский» ведется с использованием следующих счетов:

1) «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ООО)»;

2) «Эмиссионный доход»;

3) «Нераспределенная прибыль»;

4) «Касса кредитных организаций»;

5) «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений коммерческих организаций»;

6) «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов»;

7) «Корреспондентские счета банков - нерезидентов»;

8) «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»;

9) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»;

10) «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт)на срок от 181 дня до 1 года»;

11) «Кредиты и депозиты, полученные от банков – нерезидентов на срок от 2 до 7 дней»;

12) «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день»;

13) «Депозиты в ЦБ РФ»;

14) «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок до 30 дней»;

15) «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней»;

16) «Резервы на возможные потери»;

17) «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

18) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи»;

19) «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней»;

20) «Расчеты по налогам и сборам»;

21) «Расчеты с работниками по оплате труда»;

22) «Доходы текущего года»;

23) «Налог на прибыль»;

24) «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

25) «Выданные гарантии и поручительства»;

26) «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»;

27) «Долги, списанные в убыток»;

28) «Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день»;

29) «Обязательства по поставке ценных бумаг»;

30) «Ценные бумаги в доверительном управлении».