Задача1. Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различие

Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различие. Укажите характер балансовых счетов – активный или пассивный. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различие между ними.

Бухгалтерский учет коммерческого банка (КБ) «Москва» ведется с использованием следующих счетов:

1) «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО»;

2) «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;

3) «Резервный фонд»;

4) «Касса кредитных организаций»;

5) «Денежные средства в пути»;

6) «Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ»;

7) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от двух до семи дней»;

8) «Счета для осуществления клиринга»;

9) «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям»;

10) «Инкассированная денежная выручка»;

11) «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок свыше 3 лет»;

12) «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней»;

13) «Средства, предоставленные юридическим лицам – нерезидентам до востребования»;

14) «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

15) «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из – за недостаточности средств»;

16) «Резервы на возможные потери»;

17) «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;

18) «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней»;

19) «Нематериальные активы»;

20) «Амортизация нематериальных активов»;

21) «Запасные части»;

22) «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»;

23) «Расходы»;

24) «Доходы от производных финансовых инструментов»;

25) «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»;

26) «Выставленные аккредитивы»;

27) «Полученные гарантии и поручительства»;

28) «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;

29) «Требования по поставке ценных бумаг со сроком исполнения от 8 до 30 дней»;

30) «Ценные бумаги на хранении в депозитарии».