Налоговое регулирование. Эффект Лаффера

Центральное место в системе государственных доходов занимают налоги.

Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

В современных условиях налоги выполняют следующие основные функции:

- фискальная — изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели. Это основная функция, она характерна для всех государств. С ее помощью создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства;

- стимулирующая — при помощи налоговых льгот, санкций решаются вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных;

- регулирующая — регулирование отношений между бюджетами и внутрибюджетной системой;

- распределительная и перераспределительная — при помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные;

- социальная — с помощью налогов регулируются доходы разных социальных групп населения, освобождаются от налогообложения лица, находящиеся за чертой бедности, устанавливаются налоговые льготы, исходя из требований демографической политики, осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры и т. д.;

- контрольная — при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли. Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.

Налоговое регулирование – это регулирование совокупного спроса в экономике с помощью налогов. Конкретными инструментами регулирования выступают: ставки налогов (если эти ставки увеличиваются, тогда деловая активность снижается и наоборот), налоговые освобождения и налоговые льготы (их получают те предприятия, чью деловую активность государство хотело бы простимулировать; особенно, с помощью налогов государство стимулирует деловую деятельность в сфере инвестиций).

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером.

Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются представители школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

12. Инфляция: ее причины, основные виды, показатели

Инфляция – это повышение общего уровня цен в экономике.

Инфляция измеряется показателем «темп инфляции» или «уровнем инфляции».

ТИ = ИЦ) – ИЦ / ИЦ

где: ИЦ – индекс цен ВНП (дефлятор);

ТИ – темп или уровень инфляции.

Темп инфляции – это темп повышения общего уровня цен в стране. Этот показатель выражен в процентах (%).

Причины инфляции:

1. Чрезмерные военные и социальные расходы государства. В связи чрезмерным выпуском военной продукции проявляется дефицит гражданской продукции. Кроме того, отвлечение ресурсов на производство военной продукции приводит к дефициту ресурсов для выпуска гражданской продукции. В связи с ростом цен на готовую продукцию в гражданском секторе экономики, происходит рост общего уровня цен;

2. Бюджетный дефицит. Любой из способов финансирования бюджетного дефицита приводит к повышению общего уровня цен в стране. Если правительство осуществляет займ у ЦБ – инфляция возникает немедленно. Если займ правительство осуществляет на внутреннем или внешнем рынке, то инфляция также будет, но она будет отложенной;

3. Ошибки в денежно-кредитной политики ЦБ. Эти ошибки связаны с чрезмерным расширением денежной массы Центральным Банком. Это может произойти из-за значительного снижения ставки рефинансирования, нормы резервных требований банковских учреждений или из-за активных валютных интервенций ЦБ на валютной бирже;

4. Инфляционные ожидание населения, предприятий. Это приводит к повышению спроса на товары и услуги. Предложение не соответствует растущему спросу, и в результате темпы инфляции возрастают;

5. Ошибки во внешнеторговой политике. Если страна осуществляет импорт энергоресурсов, комплектующих, полуфабрикатов по возрастающим на мировом рынке ценам, то это приводит к повышению цен на готовую продукцию в той или иной стране.

Виды инфляций:

1. Открытая инфляция. Проявляется в непрерывном росте цен на все товары и услуги в экономике. Т.е. та инфляция, которую мы сейчас наблюдаем – это открытая инфляция.

2. Подавленная инфляция. Проявляется в нарастающем дефиците товаров и услуг на рынке при стабильных ценах. Т.е. такой вид инфляции связан с государственным ценообразованием на продукцию.

В зависимости от темпов инфляции наблюдается:

1. Нормальная инфляция: 2-5%. Это инфляция, которая присуща большинству развитых стран;

2. Ползучая (умеренная) инфляция: до 12% в год;

3. Галопирующая инфляция: до 300% в год;

4. Гиперинфляция: свыше 1000% в год или 50% в месяц.

По основным причинам инфляции существует два типа инфляции:

1. Инфляция спроса. Инфляция спроса связана с чрезмерными государственными расходами (военными и социальными расходами). В связи с этим совокупный спрос в экономике возрастает, разрыв между растущим спросом и отстающим предложением увеличивается – происходит повышение общего уровня цен. Этот вид инфляции можно преодолеть лишь снижением государственных расходов;

2. Инфляция растущих издержек производства. Данная инфляция связана с ростом цен на ресурсы. Прежде всего, с ростом заработной платы и ростом цен на энергоресурсы. В этой связи, издержки предприятий быстро увеличиваются, и вследствие роста себестоимости продукции, происходит повышение уровня цен на готовую продукцию. С данными типом инфляции может справить сам рыночный механизм. От государства требуется лишь одно: поддержание конкуренции в экономике. Противодействие инфляции здесь осуществляется так: в связи с ростом себестоимости продукции и ростом цен, величина спроса в соответствии с законом спроса снижается. Т.е. величина предложения становится больше величины спроса. Это означает избыток товаров на рынке. Избыток в свою очередь не выгоден предлагающим товары – значит, конкуренция со стороны предложения начнет снижать цены.

13. Антиинфляционная политика государства: необходимость и методы осуществления

Необходимость АПГ связана с крайне негативными последствиями инфляции. Эта политика может осуществляться в режиме «противодействия» (борьбы с инфляцией), а также в режиме «приспособления». В чистом виде ни один их этих режимов не используется, они совмещаются. Адаптация частично происходит в виде роста номинальных банковских процентных ставок, в виде роста номинальных доходов, в виде роста цен на товары и услуги, в виде роста номинальных налоговых выплат. И так мы видим, что многие сферы адаптируются: налоговая сфера, банковская, торговая. социальная, т.е. экономика приспосабливается к изменениям.

Противодействие инфляции осуществляется при помощи денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики государства.

Бюджетно-налоговая политика направляется на снижение совокупного спроса, т.е. сокращение бюджетных расходов и повышение эффективности налогообложения. В денежно-кредитной политике проводится политика дорогих денег в экономике. Такое регулирование приводит к снижению совокупного спроса в стране, благодаря чему равновесие между спросом и предложением восстанавливается, инфляция снижается.

Борьба с инфляцией может проводиться и в виде денежного таргетирования, т.е. с использованием теории М.Фридмана. Милтон Фридман предложил жесткую денежно-кредитную политику для противодействия инфляции. Для противодействия инфляции Фридман предлагает использовать монетарное правило: Ms = Pe + Y, где: Ms - предложение денег; Pe -остаточная инфляция; Y - среднегодовые темпы экономического роста.

Жесткой, денежно-кредитная политика называется потому, что ЦБ не свободен в расширении или сужении денежной массы, т.к. законодательно устанавливается «коридор» возможного изменения денежной массы, т.е. устанавливается верхняя и нижняя границы. Кроме того, правительство применяет меры по подавлению источников инфляции в стране. Например, подавляется такой источник, как чрезмерные государственные расходы, который ведет к обострению бюджетному дефицита; не допускается импортируемая инфляция и так далее. Таким образом, денежная масса находится в строгом соответствии с данным правилом: Ms = Pe + Y,

что обеспечивает равномерное предложение денег в экономике.

Главное отличие этого способа борьбы с инфляции от предыдущего (неокейнсианского) заключается в том, что власть концентрируется на борьбе с инфляцией преимущественно в денежной сфере. И второе отличие заключается в том, что эта антиинфляционная политика нацелена на достижение не только ограничения инфляции, но и на достижение стабильных темпов экономического роста.

Ms = Pe + Y

Предложение денег (Ms) зависит не только от остаточной инфляции (Pe), но и от среднегодовых темпов экономического роста (Y).