Тема 8: Система налогообложения корпораций

80. Действующая система налогообложения в Российской Федерации.

Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Законодательной основой построения налоговой системы Российской Федерации является Налоговый Кодекс, а также принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законодательные акты субъектов Российской Федерации.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований

Экономическая сущность налогов заключается в изъятии государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Функции налогов – это проявление их сущности и способ
выражения их свойств. (фискальная, регулирующая, социальная, распределительная, стимулирующая, контрольная)

81. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Региональными налогами признаются налоги:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местными налогами признаются налоги:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

82. Корпоративное налоговое планирование.

Корпоративное налоговое планирование представляет собой интеграционный процесс, заключающийся в упорядочивании хозяйственно-финансовой деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития предприятия. Другими словами, оптимизация уплаты налогов.

Этапы налогового планирования:

I ЭТАП

· определить налоговую нагрузку организации и сравнить ее со среднеотраслевой величиной, а также с налоговой нагрузкой организации в предыдущие годы;

· провести анализ доли каждого налога в совокупной сумме налоговых платежей организации для выявления налогов, составляющих наибольшую долю;

· составить перечень льгот, которые применяются организацией или могут быть применены;

· выявить участки, которые приносят наибольшие налоговые проблемы;

· выявить налоговые риски.