Налоговая база

Ст. 210 НК РФ

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

В ст. 217 НК РФ дается перечень доходов, который не подлежит налогообложению по данному налогу (47 позиций):

• Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
• Стипендии
• Алименты
• и др.

Налоговый период

Статья 216 НК РФ – календарный год (с 1 января по 31 декабря)

Ставки налога

Статья 224 НК РФ

Основная ставка – 13%

Есть и другие ставки, к примеру, если стоимость была выплачена с выигрыша в конкурсе с целью рекламы – 35% (с 4.000 рублей)

Ставка 30% для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами

Ставка 9% в отношении дивидендов, полученных от долевого участия в организации (если лицо – налоговый резидент).

Вычеты

Группы:

1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

А) Первый вычет суммой 3.000 рублей за каждый месяц в течение налогового периода. Для лиц, которые получили или перенесли лучевую болезнь, связанную с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ликвидации этих последствий.

Лица начальствующего и рядового составов органов внутренних дел и государственной противопожарной службы.

Лица, получившие лучевую болезнь либо ставшие инвалидами в 1957 года после утечки на заводе «Маяк»

Инвалиды Великой Отечественной войны и др.

Б) Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц в течение налогового периода.

Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденами славы трех степеней;

Инвалиды с детства, инвалиды 1ой и 2ой группы;

Лица, которые были эвакуированы в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и др.

В) Налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода

Предоставляется налогоплательщикам, которые не попадают в первые категории, пока доход налогоплательщика не превысил 40 тыс. рублей.

Г) В размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода

Распространяется на каждого ребенка родителя, на обеспечении которого находится ребенок. Данный вычет предоставляется пока доход не превысил 280 тысяч рублей.

Предоставляется на каждого обучающегося до 24 лет.

2. Социальные налоговые вычеты

Статья 219 НК РФ

А) В сумме доходов, перечисленных налогоплательщикам, в виде денежной помощи организации науки, культуры, дошкольным учреждениям и др. Вычет предоставляется в виде фактических произведенных расходов, но не более 25% дохода, полученного в налоговый период.

Б) Сумма уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В) К сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде, за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ.

3. Имущественные вычеты – ст. 220 НК РФ

4. Профессиональные вычеты – ст. 221 НК РФ

Выплачивается налоговым агентом (к примеру, работодателем).

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие подают налоговую декларацию по месту регистрации.