Доходы коммерческого банка, их источники и структура

Доходы - денежные поступления от деятельности банка. Источником доходов является основная деятельность банка и побочная. Основной деятельностью банка считается совершения банковских операций и оказание банковских услуг, а все остальные побочные.

Источники: -стабильные, -нестабильные.

Стабильный доходы связаны с оказанием различных услуг клиентам. Остальные при продаже цен. бумаг, финансовых операций. Совокупность всех доходов коммер.банка называют валовым доходом.

Валовой доход включает 3 основных группы:

1.операционный доход

-процентный доход

-комиссионные доходы

-доходы от операций на финансовом рынках

-прочие операционные доходы

2.доходы от побочной деятельности

3.прочие доходы

Операционные доходы- наибольшая доля в структуре доходов. Подразделяются процентные и непроцентные. Основным местом доходов составляют процентные.

Прочие доходы:

-штрафы, пении, неустойки взысканные

-оприх-ие излишка кассы

-доходы от операции прочих лет выявленные в отчетном году

-и.т.д.

91. Расходы банка классифицируются по аналогии с доходами: 1. Операционные расходы, 2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка, 3.Прочие расходы.

1. Операционные расходы непосредственно связаны с выполнением банковских операций. Их можно также называть прямыми или переменными, поскольку их величина напрямую зависит от объема совершенных банком операций.

Набольшая часть расходов банка составляют затраты на привлечение средств. Поскольку плата обычно осуществляется в форме %, эти расходы принято называть процентными. Наиболее дорогими для банка являются вклады населения или банковские кредиты.

Самые дешевые это средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования юридических лиц.

Комиссионные расходы связаны с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершенной операции. Расходы по операциям на финансовом рынке включают: затраты на приобретение цен.бум., иностранной валюты, драг. металла. Прочие операционные расходы не связаны с осуществлением банковских операций.

2. Расходы по обеспечению деятельности банка – это расходы связанные с обеспечением функционирования деятельности банка. В составе расходов по обеспечению деятельности банка: - расходы на персонал (з/п, премии, материальная помощь, расходы по найму и обучение персонала); - расходы по охране труда и возмещение вреда здоровью сотрудников; - расходы на здание, сооружение (аренда, расходы на ремонт и эксплуатацию помещения); - расходы по оснащению рабочих мест, расходы на приобретение, содержание и обслуживание банковского оборудования; - расходы на рекламу и стимулирования сбыта; - расходы на информационное обеспечение деятельности банка; - расходы на связь; - транспортные расходы.

3. Прочие расходы обеспечение деятельности банка: - расходы по реализации имущества; - расходы по списанию недостач; - расходы по списанию дебиторской задолженности; - расходы связанные со списанием задолженности при отсутствии или недостачи средств в резервных фондах.

92. Прибыль банка – финансовый результат в виде превышения доходов над расходами. Если это значение будет отрицательным то – убыток.

Валовая прибыль включает в себя: операционная прибыль; прибыль от побочной деятельности; прочая прибыль. Конечный финансовый результат является чистая прибыль = разница между валовой прибылью и налога на прибыль. Чистая прибыль банка можно использовать в следующих направлениях: уплата налогов; выплата дивидендов; выполнение уставного, резервного фонда, фондов специального назначения

.

93. Банковский риск входит в систему экономических рисков. Риск – негативное отклонение от поставленной цели. Банковский риск – ситуация порожденная неопределенностью информации, исполняемый банком для управления и принятия решения. Классификация причин: 1. изменение структуры рынка (обострение конкуренции, универсализация банка) 2. Колебание величины % (денежно-кредитная политика, усиление внебанковсокой конкуренции). 3. Рост банковских расходов. 4. Повышения значения и рост типичных банковских рисков. 5. Тенденция стагнации темпов экономического роста.

Важными элементами, позволяющими дать экономическую классификацию банковским рискам яв-ся: 1. тип и вид 2. сфера влияния и возникновения банковских рисков. 3. Состав клиентов банка. 4. степень банковского риска. 5. распределение риска во времени. 6. характер учета риска. 7. возможность регулирования банковского риска. 8. методы регулирования банковского риска.

И экономические и политические риски могут быть: 1 Внешние – риски, которые непосредственно не связаны с деятельностью банка; Виды внешних рисков: 1. риски ликвидности: депозитные риски, риск срока(кредитный) – кредит не возвращается в срок, риск по новым видам деятельности. 2. риски успеха: отраслевой риск, страховой, процентный, валютный риски.

2. Внутренние – риски, которые обусловлены деятельностью самих банков, их контрагентов и их клиентов.

94. С этой целью в банк могут быть созданы специализированные комитеты по управлению рисками. В состав комитета входит руководитель банка, руководитель кредитного отдела, руководитель подразделений по анализу кредитных рисков.

Функции комитета входят: 1. Разработка и мониторинг действующей в кредитной политике. 2. разработка политики, рейтинга кредита; 3. разработка критерия для выдачи новых кредитов. 4. установление ограничения на ссуды в зависимости от отрасли и типа бизнеса. 5. разработка политики возврата ненадежных суд. 6. разработка стандартов на кредитную документацию. 7. пересмотр состава кредитного предоставления. 8. разработка стандартов кредитного обеспечения. 9. разработка политики расширения или сужение кредитов.

Комитеты по управлению рисками. Связанными с активами и обязательствами: руководитель, руководитель кредитного отдела руководитель отдела денежного обращения, руководитель службы внутреннего контроля. Функции комитета: 1. разработка мониторинг процентной политики банка. 2. разработка валютной политики банка. 3. регулярная оценка рын. риска. 4. мониторинг состояния банковской ликвидности. 5 Мониторинг состояния банковских ресурсов. 6. соблюдение законодательства в отношении рисков.

Цель управления риска: предупреждение риска, разработка по совершенствованию рисков.

95. Мероприятия по преодолению банковских рисков: 1. избежание риска, 2. сокращение риска: - стр-ние риска, - исполнения обеспечения, - разделение риска, - рассеивание риска. 3. предусмотрение рисков в балансе банка.

В случае возникновения риска банк привлекает источники покрытия риска. Основными такими источниками покрытия риска является: собственный капитал банка и резервы. В отдельных случаях банк может потребовать от своих учредителей дополнительных средств на покрытие риска, если он с этим

согласны.

96. Кредитный риск определяется как риск не возврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.

Определение кредитного риска: 1. опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему кредитору. 2. неуверенность, что должник будет в состоянии выплатить свои обязательства. Он вызывается: - неспособность должника создать адекватный будущий поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом и политическом окружении, который оперирует заемщик. – неуверенность в будущей стоимости и качестве обеспечения под выданный кредит; - кризис деловой репутации заемщика.

Кредитный риск – падение прибыли банка в результате неспособности погашать обслуживать долг. Сущность кредитного риска находится в неразрывной связи с сущностью категории кредита. Возникновение кредитного риска может быть на одной из стадии движения сужаемой стоимости. Нарушения, по каким либо причинам ведет к возникновению кредитного риска.

97. Под оценкой кредитного риска понимают изучение и измерение качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска проводится в 3 этапа: - оценка качественных показателей, - оценка количественных показателей, - сводная оценка и формирование окончательного результата.

Для оценки кредитного риска используются следующие источники данных: 1. финансовая отчетность, 2. сведения, которые предоставлены заемщиком, 3. опыт работы данного клиента др. лицами. Качественный анализ реализуется по следующим пунктам: - изучение репутации заемщика, - определение цели кредитора, - определение источников погашения основного долга и причитающиеся %,- оценка рисков заемщика, принимаемых банком косвенно на себя.

98. Процентный риск - это риск для прибыли возникающий из-за неблагоприятных колебаний процентной ставки, которые приводят к повышению затрат на выплату процентов или снижению дохода от вложений и поступлений от предоставленных кредитов.

Фирма, идущая на поглощение другой фирмы, через некоторое время окажется в зоне процентного риска, если это приобретение финансируется за счет заемных средств, а не путем выпуска акций.

Банки и другие финансовые учреждения, которые обладают значительными средствами, приносящими процентный доход, обычно в большей мере подвержены процентному риску. Если фирма взяла значительные кредиты, то неэффективное управление процентными рисками может привести фирму на грань банкротства.

Изменения процентных ставок влекут за собой несколько разновидностей риска.

• Риск увеличения расходов по уплате процентов или снижения дохода от инвестиций до уровня ниже ожидаемого из-за колебаний общего уровня процентных ставок.
• Риск, связанный с таким изменением процентных ставок после принятия решения о взятии кредита, которое не обеспечивает наиболее низких расходов по уплате процентов.
• Риск принятия такого решения о предоставлении кредита или осуществлении вложений, которое в результате не приведет к получению наибольшего дохода из-за изменений процентных ставок, произошедших после принятия решения.
• Риск того, что сумма расходов по уплате процентов по кредиту, взятому под фиксированный процент, окажется более высокой, чем в случае кредита под плавающий процент, или наоборот. Чем больше подвижность ставки (регулярность ее изменений, их характер и размеры), тем больше процентный риск.

Риск для заемщика имеет двойственную природу. Получая заем по фиксированной ставке, он подвергается риску из-за падения ставок, а в случае займа по свободно колеблющейся ставке он подвергается риску из-за их увеличения. Риск можно снизить, если предугадать, в каком направлении станут изменяться процентные ставки в течение срока займа, но это сделать достаточно сложно. Риск для кредитора - это зеркальное отображение риска для заемщика. Чтобы получить максимальную прибыль, банк должен предоставлять кредиты по фиксированной ставке, когда ожидается падение процентных ставок, и по плавающей ставке, когда ожидается их повышение. Инвестор может помещать средства на краткосрочные депозиты или депозиты с колеблющейся процентной ставкой и получать процентный доход. Инвестор должен предпочесть фиксированную процентную ставку, когда предполагается падение процентных ставок, и колеблющуюся, когда ожидается их рост. Изменение процентных ставок в зависимости от срока займа можно выразить с помощью кривой процентного дохода. Нормальной кривой процентного дохода считается восходящая кривая. Она означает, что процентные ставки для долгосрочных займов обычно выше, чем для краткосрочных, и тем самым компенсируют кредиторам связанность их средств на более длительный срок и более высокий кредитный риск в случае долгосрочных займов. Точка зрения банка на процентный риск отличается от точки зрения его корпоративных клиентов. Процентный риск для финансовых учреждений бывает базовым и риском временного разрыва.

Базовый риск связан с изменениями в структуре процентных ставок. Базовый риск возникает, когда средства берутся по одной процентной ставке, а ссужаются или инвестируются по другой. Риск временного разрыва возникает, когда займы получают или предоставляют по одной и той же базовой ставке, но с некоторым временным разрывом в датах их пересмотра по взятым и предоставленным кредитам. Риск возникает в связи с выбором времени пересмотра процентных ставок, поскольку они могут измениться в промежутке между моментами пересмотра.

99.Риск операций с Ц.Б. При управлении рисским операций с цен.бум. необходимо учитывать след. риски: - систематический риск. Он не связан с конкретной цен.бум, а является результатом общего состояния рынка цен.бум. в целом. – селективный риск он касается качества цен.бум., - риск ликвидности этот риск связан при реализации, изменение оценки ее качества. – кредитный риск – эмитент выпустивший долговые цен.бум. окажется не в состоянии выплачивать % и основную сумму долга, - инфляционный риск – это риск потерь который может нести инвестор в связи с изменением процентной ставки. Для предотвращения риска с цен.бум. необходимо: 1. систематически проводить анализ по различным видам цен.бум. 2. оценивать степень возникновения риска,3. осуществлять своевременный мониторинг портфеля цен.бум.

100. Валютный риск - это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчетов по нему. Валютный курс, устанавливаемый с учетом покупательной способности валют, весьма подвижен.

Среди основных факторов, влияющих на курс валют, нужно выделить состояние платежного баланса, уровень инфляции, межотраслевую миграцию краткосрочных капиталов. В целом на движение валютных курсов оказывает воздействие соотношение спроса и предложения каждой валюты. Помимо экономических, на валютный курс влияют политические факторы.

В свою очередь валютный курс оказывает серьезное воздействие на внешнеэкономическую деятельность страны, являясь одной из предпосылок эквивалентности международного обмена. Тот или иной его уровень в значительной мере влияет на экспортную конкурентоспособность страны на мировых рынках. Заниженный валютный курс позволяет получить дополнительные выгоды при экспорте и способствует притоку иностранного капитала, одновременно дестимулируя импорт. Противоположная экономическая ситуация возникает при завышенном курсе валюты (снижается эффективность экспорта и растет эффективность импорта).

Значительные непредвиденные колебания, отрыв валютного курса от соотношений покупательной способности усиливают напряженность в валютно-финансовой сфере, нарушают нормальный международный обмен.

Валютный риск включает в себя три разновидности:

• экономический риск;
• риск перевода;
• риск сделок.

Экономический риск для предпринимательской фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих изменений валютного курса. Это также относится к инвесторам, зарубежные инвестиции которых - акции или долговые обязательства - приносят доход в иностранной валюте.

Риск перевода имеет бухгалтерскую природу и связан с различиями в учете активов и пассивов фирмы в иностранной валюте. В том случае, если происходит падение курса иностранной валюты, в которой выражены активы фирмы, стоимость этих активов уменьшается.

Следует иметь в виду, что риск перевода представляет собой бухгалтерский эффект, но мало или совсем не отражает экономический риск сделки. Более важным с экономической точки зрения является риск сделки, который рассматривает влияние изменения валютного курса на будущий поток платежей, а следовательно, на будущую прибыльность предпринимательской фирмы в целом.

Риск сделок - это вероятность наличных валютных убытков по конкретным операциям в иностранной валюте. Риск сделок возникает из-за неопределенности стоимости в национальной валюте инвалютной сделки в будущем. Данный вид риска существует как при заключении торговых контрактов, так и при получении или предоставлении кредитов и состоит в возможности изменения величины поступления или платежей при пересчете в национальной валюте.

Кроме этого, следует различать валютные риски для импортера и валютные риски для экспортера. Риск для экспортера - это падение курса иностранной валюты с момента получения или подтверждения заказа до получения платежа и во время переговоров. Риск для импортера - это повышение курса валюты в отрезок времени между датой подтверждения заказа и днем платежа.

Таким образом, при заключении контрактов необходимучитывать возможные изменения валютных курсов.