Типы и виды налоговой политики

В зависшлости от решаемых задач налоговая политика делится:

• Налоговая стратегия - определение долговременного курса государства в области налогов. Предусматривает решение крупномасштабных задач. Стратегические направления налоговой политики определяются высшими органами исполнительной и законодательной власти РФ. Это: построение стабильной налоговой системы (непротиворечивость и неизменность в течение финансового года), сокращение числа налогов путем укрупнения или отмены, облегчение налогового бремени производителей продукции, недопущение двойного налогообложения, сокращение льгот.
• Налоговая тактика - решение задач конкретного периода путем внесения своевременных дополнений и изменений в налоговую систему и налоговый механизм. Тактические задачи решаются Минфином, ФНС, ГТК, федеральными органами.

В зависимости от масштаба налоговая политика бывает:

• внешняя - направлена на избежание международного двойного налогообложения, усиление налогового контроля при совершении внешнеторговых, межгосударственных операций, т.е. сближение налоговых систем разных стран;
• внутренняя - осуществляется в рамках одной страны и предусматривает решение внутренних задач.

Налоговая политика проводится двумя путями:

• революционным – полная замена или введение новой налоговой системы;
• эволюционным - производится посредством налоговых реформ для укрепления налоговой системы и налоговой дисциплины;

Существует три типа налоговой политики:

• политика взимания максимальных налогов - государство преследует фискальную цель, при этом существует верхний предел налоговой ставки, переход которого чреват обратным эффектом - снижением налоговых поступлений в бюджет;
• умеренная налоговая политика с разумной системой налогов - создаются благоприятные условия для развития предпринимательской деятельности путем минимальных налоговых обязательств. Но - приводит к сокращению налоговых поступлений в бюджет и свертыванию социальных программ;
• высокий уровень налоговых изъятий с одновременным возвратом налогоплательщику через систему социальных институтов - высокий уровень отчислений предприятий в бюджет и выработка бесплатной системы социального обеспечения населения.