Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Производственная программа предприятия для своего осуществления должна быть обеспечена необходимыми ресурсами, к которым относятся средства на оплату труда персонала, закупку сырья, материалов, полуфабрикатов, горюче-смазочных материалов и т.п. Удовлетворение потребностей производства возможно при наличии финансовых ресурсов в виде оборотных средств предприятия, формируемых при успешном ведении хозяйственной деятельности из финансовых поступлений (выручка, запасы, недвижимость, продукция на продажу, пакеты ценных бумаг и т.п.) в необходимые платежи.
В системе планов предприятия его ресурсные потребности для выполнения производственной программы отражаются в формах:
· плана по труду и заработной плате;
· плана материально-технического снабжения;
· плана себестоимости, прибыли и рентабельности.
Рассмотрим порядок формирования планов на примере цеха полихлорвиниловых смол химического предприятия. План по труду и заработной плате включает в себя расчет численности основного и цехового персонала с учетом сменности его работы, на основе которого определяется размер планового фонда оплаты труда работников.
Расчет потребного количества рабочих проводится по соотношению:
, (9.3)
где – явочная численность рабочих в смену (чел.); А – количество однотипных аппаратов (шт.); Нобсл – норма обслуживания – количество аппаратов, машин, агрегатов, которое может обслужить 1 рабочий за смену (ед.).
Явочное количество рабочих в сутки:
, (9.4)
где С – количество рабочих смен в сутки.
Численность рабочих с учетом подмены называется списочной:
, (9.5)
где Кпер – коэффициент перехода от явочной численности к списочной. Он равен для непрерывных производств:
, (9.6)
где Ткал – календарный фонд времени в днях.
Эффективный фонд времени одного рабочего определяется по балансу рабочего времени, приведенному в табл.9.1 для условий непрерывного производства, работающего в три смены при 8 – часовой продолжительности рабочего дня.
Таблица 9. 1 – Примерный баланс времени на одного рабочего (в днях)
Статьи баланса | Т (в днях) |
Календарное время (Ткал) | |
Выходные дни | |
Праздничные дни | - |
Номинальный фонд | |
Невыходы: | |
¨ отпуск | |
¨ болезни | |
¨ декретный отпуск | - |
Выполнение государственных обязанностей | |
Итого невыходов | |
Эффективное время работы одного рабочего (Тэф) |
При Ткал = 365, Тэф = 228 имеем Кпер = 365: 228 = 1,6
Фонд оплаты труда рабочих определяется по следующим соотношениям:
à оплата за труд (тарифный фонд):
Фт = ТCi * ЧCПi * ТЭФi, (9.7)
где ТСi – тарифная ставка (часовая, дневная) рабочего i-ого разряда, руб.; ЧCПi – списочная численность рабочих i-ого разряда, чел.; ТЭФi – эффективный фонд рабочего времени по балансу (часов или дней).
· надбавки и доплаты (в соответствии с положением об оплате труда предприятия):
· надбавки за работу в ночное время определяются к фонду оплаты по тарифным ставкам;
· доплаты за работу в вечернюю смену;
· доплаты за работу в праздничные дни.
Тарифный фонд в сумме с доплатами и надбавками может служить основой для расчета среднедневного заработка, по которому оплачиваются дни очередных и учебных отпусков и дни выполнения государственных обязанностей.
Зарплата среднедневная:
, (9.8)
где Фт – тарифный фонд оплаты, руб.; Д – доплаты и надбавки, руб.; П – премии, руб.(по данным предприятия); Тэф – эффективный фонд времени по балансу, дней; Чспис. – списочная численность рабочих.
Для ремонтных и вспомогательных рабочих фонд заработной платы определяется умножением тарифного разряда и дневной тарифной ставки (система оплаты труда повременно-премиальная).
Фонд оплаты труда руководителей и специалистов цеха определяется на основании численности данной категории персонала, должностных окладов и размеров премий, надбавок, доплат.
Годовой ФОТ для цехового персонала определяется как сумма ФОТ по должностным окладам и премий, надбавок для соответствующей должности.
План материально-технического снабжения определяет потребность цеха в материально-технических ресурсах. Исходные данные для расчета годовой потребности в сырье, материалах, топливе, энергии:
¨ плановые расходные нормы по всем видам материальных энергетических ресурсов;
¨ годовой объем производства продукции.
Итоговая потребность каждого из ресурсов рассчитывается, как произведение объема производства (Вг) на норму потребности ресурса в год ():
ПР = Вг * (т/год), (9.9)
где ПР – годовая потребность материального ресурса (т/год).
Потребность в электрической и тепловой энергии просчитывается аналогично в единицах кВТ-ч/год и Гкал/год. Стоимостные оценки потребностей в материально-технических ресурсах определяются с учетом оптовых цен и тарифов на энергоносители путем их прямого пересчета.
План по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для систематизации данных о состоянии предприятия для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах. В расчетах плана определяются амортизационные отчисления, как внутренний источник финансирования, смета цеховых расходов – как общая потребность в средствах на эксплуатацию производства, выручка от реализации продукции – как источник формирования прибыли и фондов предприятия. Расчет амортизационных отчислений производится от стоимости зданий, сооружений и оборудования, относящихся к основному производству.
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается как произведение стоимости основных фондов и нормы амортизации, которые в Украине устанавливаются по группам основных фондов законодательно.
Расходы по обслуживанию и управлению цехом определяются по смете общих цеховых расходов, которая составляется на основании производственных данных или с использованием укрупненных показателей
В результате расчета определяем долю общих цеховых расходов на единицу выпускаемой продукции путем деления суммы цеховых расходов по смете на величину годового выпуска продукции.
П = (Ц – С) (Вг), (9.10)
где Ц – отпускная цена единицы продукции, руб.; С – полная себестоимость единицы продукции, руб.; Вг – годовой выпуск продукции, тн.
Планируемая рентабельность продукции цеха:
, (9.11)
где Ц – цена реализации данного вида продукции, руб./ед.; С – полная себестоимость единицы данного вида продукции, руб./ед.
Уровень рентабельности производства:
, (9.12)
где П – годовая прибыль предприятия, руб.; ОПФ – стоимость основных производственных фондов, грн.; ОС – стоимость нормируемых оборотных средств, грн.
Для плановых расчетов рентабельности можно применить отраслевое или сложившееся на предприятии (нормативное) соотношение ОПФ и ОС.
Полученные в результате расчетов значения показателей прибыли и рентабельности производства поливинилхлорида можно считать эффективным в планируемом году, достаточно обеспеченным финансовыми ресурсами при условиях осуществления сбыта его продукции.
Варьируя ценой продукции на рынке ее сбыта, предприятие определяет тактику финансового взаимодействия с внешней средой в целях реализации планов своего стратегического развития.
Дата публикования: 2014-12-28; Прочитано: 363 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!