Б 42 Внутрішній аудит операцій з цінними паперами

Можливі цілі проведення внутрішнього аудиту:

9. Огляд та оцінка систем внутрішнього контролю щодо:

· купівлі та продажу цінних паперів (ЦП);

· фізичної безпеки ЦП;

· обліку та звітності щодо операцій з ЦП (включаючи періодичну переоцінку).

10.Аудит на відповідність вимогам систем внутрішнього контролю.

12. Детальне тестування операцій з ЦП.

Треба відзначити, що банк має розділяти управління своїм торгівельним портфелем (клас 3), інвестиційним портфелем (клас 4) та портфелем трастових та довірчих операцій (клас 9). Для цих операцій мають існувати три окремих системи з веденням незалежного обліку для кожної системи, та внутрішній аудит необхідно проводити по кожній з них окремо.
1. Перевірка та оцінка систем внутрішнього контролю щодо:

19. купівлі та продажу цінних паперів (ЦП);

20. фізичної безпеки ЦП;

21. обліку та звітності ЦП (включаючи періодичну переоцінку).

Така перевірка вимагає від внутрішнього аудитора переконатися в тому, що банком забезпечується належний контроль цих операцій.

Системи внутрішнього контролю мають виконувати наступні завдання:

13.контроль за наявністю дозволу на здійснення всіх операцій з ЦП та за їх належним документальним оформленням;

14.надання доступу до ЦП та пов’язаної з ними документації лише уповноваженим особам;

15.попередження фізичної втрати та / чи неправильного використання документації з ЦП;

16.забезпечення того, щоб для усіх операцій з ЦП здійснювалось наступне:

16. належне відображення в детальних облікових книгах / журналах банку;

17. класифікація та наведення підсумкових сум на відповідних контрольних рахунках;

18. здійснення правильної оцінки.

Для того, щоб переконатись у виконанні цих завдань системами внутрішнього контролю, може використовуватись наведений нижче опитувальний листок, який містить перелік основних систем контролю. За допомогою цього опитувального листка можна визначити стан систем контролю, а отже, виявити слабкі чи відсутні види контролю.