Ныне применяющиеся ловушки классифицируются в зависимости от свойств содержащихся в них химических веществ на красящие, люминесцирующие и запаховые. 3 страница

Получить сведения, подтверждающие, реальное суще­ствование организации заемщика, путем изучения уставных документов, сведений из налоговых органов и др. Устано­вить, соответствует ли кредитуемая сделка законодательству и уставным документам заемщика. Установить способность заемщика заработать средства для погашения долга и возвратить кредит. С этой целью анали­зируются сведения о продолжительности присутствия фирмы на рынке товаров и услуг, наличие положительных экономи­ческих показателей. Изучаются кредитная история (полу­чал ли заемщик кредиты в других кредитных организациях, не допускал ли нарушений при их получении; как использова­лись деньги, полученные в качестве кредита; не было ли про­блем с возвратом денег банку) и репутация в деловом мире партнеров (контрагентов, кредиторов, банков).

Проверить достаточность вложения собственного капитала заемщика в кредитуемое дело. Об этих показателях можно судить по данным балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета. Соответствующим подтверждением добросовестности намерений заемщика может служить наличие у него доста­точных объемов реального товара или продукции.

Провести тщательную юридическую и фактическую оценку подлинности документов о вторичных источниках погашения долга (договора о залоге, гарантии, поручитель­ства, страхового свидетельства). В частности, проверить их точное соответствие нормам гражданского законодательства, наличие возможных признаков материального и интеллекту­ального подлога. Выяснить, отражен ли факт выдачи гаран­тийного письма, страхового свидетельства и пр. в соответ­ствующих документах поручителя.

Получить четкие ответы относительно целей испра­шиваемого кредита, а также сведения, раскрывающие содер­жание и механизм предполагаемого контракта по всей тех­нологической цепочке от момента производства до доставки к месту реализации; о характере деятельности предпола­гаемых контрагентов потенциального заемщика; о возмож­ности контрагентов поставить заемщику товар ожидаемой номенклатуры и качества в названные сроки, ВИД и количе­ство транспортных единиц, которые предполагается исполь­зовать, наличие соответствующих договоров на доставку товара (сырья).

Хищения денежных средств в сфере расчетно-кассового обслуживания

юридических лиц.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) клиен­тов — основная функция современного коммерческого банка. Указанная сфера охватывает обеспечение безналичных рас­четов между клиентами банков, открывшими соответствую­щие счета, прием наличных денег от юридических и физиче­ских лиц, а также выдачу им наличных денег. Современные банковские и информационные технологии позволяют вес­ти расчеты, принимать и выдавать наличные деньги как с присутствием клиента в офисе банка, так и посредством удаленного доступа клиента к счету. В последнем случае используются системы «Банк-клиент», «Интернет-банкинг», банкоматы для выдачи наличных денежных средств и терми­налы для их приема.

Объектами преступных посягательств в сфере РКО явля­ются денежные средства на счетах клиентов банка — юри­дических и физических лиц, а также деньги банка, находя­щиеся в хранилищах кредитных организаций. Преступления совершаются как в секторе традиционных расчетных техно­логий, так и в системе удаленного управления счетом.

Хищения денежных средств в сфере РКО юридических лиц совершаются как с использованием Традиционных (бумажных) технологий, так и посредством технологий уда­ленного управления счетом.

Завладение денежными средствами осуществляется с использованием ложного распоряжения (или доверенно­сти) юридического лица — обладателя банковского счета, о переводе денежных средств на счет организации или физи­ческого лица, подконтрольных преступникам.

Хищения с использованием бумажных технологий совер­шаются в два этапа. На первом этапе банку представляются фиктивные документы, содержащие не соответствующее действительности поручение о переводе денежных средств со счета потерпевшего на счет соучастников преступников или о выдаче наличных денежных средств со счета потерпев­шего. В указанных случаях банку могут представляться сле­дующие виды поддельных и подложных документов:

а) поддельное платежное поручение от имени владельца счета о переводе денежных средств на счет организации или подставного физического лица, подконтрольных преступникам;

б) поддельная доверенность на право распоряжения счетом и получения денежных средств;

в) поддельное поручение банку об открытии счетов физических лиц (пенсионных и др.) с последующим перечислением на них денежных средств бюджетных организаций и выдачей наличных денег лицам, подконтрольным преступникам;

г) поддельное судебное решение и поддельный исполнительный лист, предписывающие списать денежные средства со счета потерпевшего (юридического лица) и перевести их на счет соучастников преступления;

д) поддельный аккредитив с поручением владельца денежных средств перевести определенную сумму на счет подставной организации в качестве оплаты выполненных работ или поставленных товаров;

е) поддельные расходные кассовые ордера.

Второй этан заключается в получении наличных денеж­ных средств подставными лицами, как правило, по поддель­ному паспорту со счета фирмы-однодневки, со специально открытого счета физического лица или непосредственно из кассы банка.

Характерными подготовительными действиями к совер­шению указанной разновидности мошенничества являются:

• подыскание соучастников и распределение ролей к совершении преступления;

• разработка планов совершения и маскировки преступ­лении;

• создание лжепредпринимательской организации (фир­мы-однодневки), от имени которой совершаются обманные действия и на счет которой перечисляются похищенные деньги;

• незаконное получение и использование составляющих банковскую тайну сведений о счетах, с которых преступники намерены похитить денежные средства;

• изготовление поддельных личных документов для лиц, участвующих в совершении преступления;

• изготовление поддельных платежных документов;

• изготовление поддельной доверенности на право распо­ряжения счетом клиента;

• изготовление поддельных банковских карточек с образ­цами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться опера­циями по счету, и оттиска печати;

• изготовление поддельного судебного решения и под­дельного исполнительного листа, предписывающих списать денежные средства со счета потерпевшего (юридического лица) и перевести их на счет соучастников преступления. В отдельных случаях в изготовлении указанных фальши­вок могут участвовать ОПГ из числа сотрудников банка и реально существующих судебных приставов;

• организация доставки платежных документов в банк или расчетно-кассовый центр соучастником преступления или курьером, не осведомленным о сути выполняемого пору­чения;

• изготовление поддельного платежного поручения на перечисление денежных средств (с поддельной печатью, подписью руководителя организации и другими реквизи­тами);

• изготовление поддельного аккредитива;

• открытие счета на собственное имя или имя доверенных лиц с целью последующего перевода похищенных денежных средств;

• открытие счета на имя подставного физического лица с целью последующего перевода похищенных денежных средств.

Особенности хищения денежных средств с использованием аккредитивов. Меры защиты от хищений с использованием аккредитивов.

Аккредитив является ценной бумагой, выполняющей функции платежного документа. Расчеты по аккредитиву слу­жат одним из средств безналичных расчетов, широко исполь­зуемых в имущественном обороте. В качестве разновидности банковских операций аккредитив представляет собой услов­ное денежное обязательство банка, выставляемое на основа­нии поручения его клиента в пользу контрагента по договору.

Особенность аккредитивной формы расчетов по срав­нению с расчетами платежными поручениями заключа­ется в том, что плательщик не переводит денежные средства на счет получателя, а выделяет, «резервирует» денежные сред­ства, за счет которых будут вестись расчеты с получателем. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Российское законодательство предусматривает возмож­ность использования нескольких видов аккредитивов, приме­няемых в банковской практике: покрытого (депонированного) н непокрытого (гарантированного); отзывного и безотзыв­ного; подтвержденного аккредитива.

Покрытый (депонированный) аккредитив открывается при условии перечисления банком-эмитентом суммы аккре­дитива (покрытия) исполняющему банку на срок дейст­вия аккредитива. Покрытие аккредитива осуществляется из средств плательщика либо за счет выданного ему банком-эмитентом кредита.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив открыва­ется без перечисления суммы аккредитива банку-эмитенту. Гарантией возмещения выплаты по непокрытому аккреди­тиву служит ведущийся в исполняющем банке корреспон­дентский счет банка-эмитента.

В каждом аккредитиве должно быть ясное указание на то, является ли он отзывным или безотзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или отме­нен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Вид аккредитива (в том числе его отзывность либо безотзывность) определяется в договоре, по кото­рому осуществляются расчеты.

Безотзывный аккредитив не может быть отменен без согласия получателя средств и является твер­дым обязательством банка-эмитента.

Мошенничество при расчетах по аккредитивам большей степенью связано с заявлением ложных сведений об испол­ним основного договора. Механизм хищения, как правило, выглядит следующим образом. Мошенники, выступая от имени некоей организации, открывают расчетный счет в одном из банков, а затем предлагают покупателю поставить определенные товары с оплатой по аккредитиву. Указанная форма расчетов в известной мере повышает доверие к поставщику, поскольку в проверке условий оплаты аккре­дитива участвует исполняющий банк.

После получения от исполняющего банка сведений об открытии аккредитива мошенники предъявляют в назван­ный банк поддельные документы об исполнении обяза­тельств, поддельный паспорт на имя лица, выступающего от имени получателя средств по аккредитиву, а в необхо­димых случаях и поддельную доверенность на право совер­шения соответствующих действий. В тех случаях, когда условиями аккредитива предусмотрено участие в приеме и отправке товара представителя покупателя, используются поддельный паспорт и доверенность на имя мнимого пред­ставителя, а также поддельное письмо покупателя с подтвер­ждением факта отправки (получения) товара и разрешением на раскрытие аккредитива. Обусловленный договором товар в действительности не поставляется. В ряде случаев поку­пателю отправляется некая товарная «кукла» — малоцен­ный груз, не имеющий ничего общего с предметом договора. Поступившие на счет лжекоммерческой организации (фир­мы-прикрытия) денежные средства переводятся в налич­ность и похищаются.

Одним из способов мошенничества с использованием поддельных аккредитивов является открытие подложных аккредитивов сотрудниками банков в соучастии с посторон­ними лицами.

С целью предупреждения потерь от мошенничества при расчетах по аккредитиву соответствующие службы бан­ка должны выполнить как минимум следующие действия.

Покупателю необходимо получить сведения, подтвер­ждающие факт реального существования организации-про­давца, надежность предполагаемого контрагента и наличие возможности выполнить предполагаемую поставку, исполь­зуя для этого:

• данные ЕГРЮЛ — адрес (место нахождения) посто­янно действующего исполнительного органа юридического лица; фамилию, имя, отчество и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также его паспортные данные или данные иных доку­ментов, удостоверяющих личность в соответствии с законо­дательством, и ИНН при его наличии; сведения о лицен­зиях, полученных юридическим лицом; сведения о филиалах и представительствах юридического лица; сведения о воз­можном нахождении юридического лица в процессе ликви­дации, а также другую важную для проверки информацию;

• рекомендации от прежних партнеров организации;

• посещение рабочих (складских) помещений потенци­ального контрагента;

• проверку функционирования сообщенных предполагае­мым контрагентом номеров телефонов, факсов, электронных адресов организации;

• проверку фактической возможности осуществле­ния схемы предполагаемой поставки товара.

Предупредительные меры банка должны включать в себя:

• выполнение аналогичных проверочных мероприятий в рамках процедуры заключения договора банковского счета с будущим клиентом;

• тщательную проверку соответствия представленных для оплаты документов и их реквизитов условиям аккреди­тива на основании самих документов. Несоответствия могут выражаться не только в расхождениях между документами на оплату и условиями аккредитива, но и в разночтениях в тексте одного из документов, например расхождение меж­ду написанием фамилии директора, нотариуса или другого уполномоченного лица в текстовой части документа и рас­шифровкой подписи, различия в названии организации на бланке документа и в оттиске печати;

• внимательное исследование соответствия подписей и печати получателя средств образцам, указанным в кар­точке;

• проверку подлинности документов, удостоверяющих личность получателя средств, наличие у него соответствую­щих полномочий на получение денег, правильность оформ­ления доверенности;

• проверку подлинности документов, удостоверяющих личность представителя покупателя.

Предупреждению хищений с использованием аккреди­тива в определенной мере способствует точное соблюдение правил открытия банковского счета получателя средств. В соответствии с ними банку должны быть представлены копии учредительных документов юридического лица и кар­точка с образцами подписей соответствующих физических лиц. В вызывающих сомнение случаях соответствующим службам банка следует проверить подлинность названных документов, реальность существования юридического лица и его предпринимательской деятельности.

Особенности хищения денежных средств с использованием платежных поручений.

Способы мошенничества при расчетах платежными поручениями.

Любая банковская операция, в том числе расчетные операции по безналичному перечислению денежных средств, выполняются на основе банковских технологий, установленных законодательством и иными нормативными правовыми предписаниями.

Расчетные документы на бумажном носителе заполня­ются с применением пишущих или электронно-вычисли­тельных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается запол­нение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

Расчетные документы должны содержать следующие обя­зательные реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

ж) наименование и местонахождение банка получателя, е го банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;
к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организа­циях, расположенных на территории РФ;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Документы не должны иметь исправлений, в том числе с использованием корректирующей жидкости, помарок подчисток.

В соответствии с п. 5.5 Положения № 383-П все виды расчетных документов действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов (обычно от двух до четырех). Второй последующие экземпляры расчетных документов могут изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных шин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей оттиска печати.
В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи электронной подписи) в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Платежное поручение исполняется банком в срок, преду­смотренный законодательством, или установленный дого­вором банковского счета. При этом подписи лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, и оттиск печати, заявленные в карточке с образцами подписей и оттиска печати, выполняются только на первом экземпляре предъяв­ляемого в банк платежного поручения.

Для подписания платежных поручений, подготовленных в виде электронного документа, в рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование электрон­ной подписи, аналога собственноручной подписи и (или) удостоверение кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить, что распоряжение составлено плательщиком или уполномоченным на это лицом в соот­ветствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Способы использования платежного поручения в целях обмана и злоупотребления доверием в целом можно разгра­ничить на две основных группы:

первая - использование платежных поручений в качестве фиктивного расчетного документа, не имеющего реального наполнения денежными средствами;

вторая - использование поддельного платежного пору­чения для хищения денежных средств в организации путем их перечисления со счета организации на другие счета.

Использование платежных поручений в качестве фиктив­ного расчетного документа, не имеющего реального наполне­ния денежными средствами призвано соз­дать у потерпевшего убежденность в том, что платеж осу­ществлен. Фиктивное платежное поручение может быть выполнено от имени фирмы-однодневки, учрежденной по утраченным документам. Такая фирма открывает рас­четный счет в банке с минимальным или нулевым остатком денежных средств. Последующие действия преступников включают в себя заключение договора на приобретение партии товара с без­наличной оплатой. Существенным обстоятельством, способ­ствующим обману, является сложившаяся практика делового оборота, согласно которой товар отпускается по предъявле­нии последнего экземпляра платежного поручения с отметкой банка о принятии расчетного документа к исполнению.

Направляя банку поручение о перечислении денежных средств в качестве платежа за отпущенный товар, мошенники не имеют реального намерения платить. В качестве доказа­тельства мнимого перечисления денежных средств они демон­стрируют поставщику (получателю) упомянутый последний экземпляр документа с указанной выше отметкой банка.

В качестве еще одного варианта обмана преступники используют полностью поддельное платежное поручение, включая отметку банка о приеме к исполнению. Такая под­делка в одних случаях может быть выполнена от имени реально существующей организации с ее подлинными реквизитами. В других случаях платежное поручение может содер­жать реквизиты несуществующей организации, но с под­линной отметкой банка о приеме к исполнению. Речь идет фактах, когда банк (тоже введенный в заблуждение) открывает счет фиктивной фирме, не прошедшей даже формальной процедуры государственной регистрации.

Преступники совершают первичную сделку на срав­нительно небольшую сумму и аккуратно ее оплачивают. Оформляют платежные поручения в банке, через который поставщик обычно ведет расчеты с другими клиентами. «Приучают» потерпевшего к предложенной ими схеме рас­четов, демонстрируют ее мнимые преимущества и надеж­ность. Затем, войдя в доверие к продавцу, мошенники под тем или иным предлогом (для облегчения и ускорения работы и т.д.) добиваются согласия потерпевшего на незна­чительное отступление от формальных предписаний закона и правил совершения сделок. Завершающим этапом обмана является «закупка» товара на крупную сумму, предъявление в качестве подтверждения его оплаты копии поддельного платежного поручения. После этого «покупатель» скры­вается вместе с товаром. Нередко товар получает нанятый для этого водитель, который не осведомлен о сути операции. Похищенные ценности сгружаются в оговоренном месте, откуда впоследствии увозятся и сбываются по заниженным ценам другими участниками преступления.

В случаях, когда товар получает непосредственный уча­стник хищения, кроме поддельного платёжного поручения могут предъявляться фальшивый паспорт и доверенность на получение товара.

Немаловажным явля­ется то обстоятельство, что преступники нередко распола­гают инсайдерской информацией о реквизитах расчетных счетов и некоторых элементах финансовой деятельности организации, на которую направлено посягательство. Ино­гда преступления совершают непосредственно бухгалтерские работники организации. Списанные средства в одном случае могут быть переведены непосредственно на счет лица, неос­ведомленного о подлинной сути операции, например банка пли организации-депозитария, поставщика товаров (услуг) и т.д. с целью получения от них ценных бумаг или товаров. Для фактического получения ценностей от неосведомлен­ного посредника используются поддельные доверенности и паспорта.

В другом случае похищаемые средства списываются на счет специально созданной фирмы-однодневки (лжеком­мерческой организации), а затем обналичиваются и при­сваиваются.

Разновидностью мошенничества с участием работников банка является несанкционированное зачисление на расчет­ный счет соучастника хищения вновь поступающих в банк средств плательщика.

В тех случаях, когда расчеты платежными поручениями ведутся в электронной форме, для изготовления поддель­ного платежного поручения может использоваться подлинный аналог электронной подписи, похищенный преступни­ком либо доверенный ему.

Хищения денежных средств с использованием чеков. Меры предупреждения хищений денежных средств с использованием чеков.

Согласно гражданскому законодательству чек представ­ляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обуслов­ленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Плательщиком по чеку может быть только банк, где чеко­датель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чека. Участниками чековой формы рас­четов могут быть как юридические, так и физические лица. Однако расчеты чеками между физическими лицами не пре­дусмотрены.

Форма чека и поря­док его заполнения определяются законом и установлен­ными в соответствии с ним банковскими правилами. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и брошюру­ются в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 лис­тов. Бланки чеков являются предметом строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Банки РФ перед выдачей чеков своим клиентам (юриди­ческим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, про­ставив на них:

а) наименование головного банка и его местонахождение (рядом с наименованием головного банка может быть проставлено и его фирменное обозначение) в верхней левой части чека, а в случае выдачи чека филиалом банка — также и наименование филиала и его местонахождение (в верхней правой части чека);

б) условный номер банка по МФО, а при переходе на восьмизначную систему кодирования — его восьмизначный номер. Номер банка проставляется в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля.

в) номер лицевого счета чекодателя. Этот номер должен быть проставлен в соответствующей части целевого поля в нижней части чека, а также может быть проставлен в тексте чека;

г) наименование чекодателя — юридического лица(или фамилия, имя, отчество физического лица), номер его счета. Эти данные проставляются в специальной зоне в нижней левой части чека;

д) предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека). Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть средства, депонированные чекодателем на отдельном счете, либо средства, имеющиеся на соответствующем счете чекодателя.

Оплата чека производится в порядке, установленном ст. 875 ГК РФ («Исполнение инкассового поручения»). В случае несоответствия документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немед­ленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение.

Для получения денег по предъявленному чеку они должны быть предварительно зачислены на счет чекодержателя.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

- перечень участников расчетов данными чеками;

- срок предъявления чеков к оплате;

- условия оплаты чеков;

- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

- бухгалтерское оформление операций с чеками;

- порядок архивирования чеков.

Способы обмана в процессе операций с денежными чеками. Суть преступных действий в процессе операций с денеж­ными чеками заключается в получении денег по чеку лицом, в отношении которого не было распоряжения о выплате вовсе, либо в получении таким лицом суммы, превышающей распоряжение чекодателя.

Совершение мошеннических действий указанного рода требует от злоумышленников ряда подготовительных дейст­вий. В их числе неправомерное завладение чистыми блан­ками чеков либо заполненными чеками с последующей подделкой ценных бумаг. В большинстве случаев бланки похищаются в организациях по месту хранения чековых книжек, чему, как правило, способствует халатность ответст­венных за документы лиц. Нередко одновременно с похище­нием бланков преступники ставят на них оттиск печати орга­низации, которая зачастую хранится вместе с документами строгой отчетности. В практике владельцев чековых книжек нередки случаи, когда бланки исчезают при невыясненных обстоятельствах. Отсутствие бланков по месту хранения в таких случаях принято рассматривать как их утрату, хотя в действительности значительное число таких утрат пред­ставляет собой замаскированную кражу.

Подделка денежного чека предполагает также предвари­тельное получение преступниками соответствующей инфор­мации о банке, реквизитах организации, которая имеет в нем средства для выплаты денег по чеку, корреспондентском сче­те, с которого должен быть произведен платеж. Добываются образцы подписи чекодателя. Для получения таких сведе­ний используются соучастники преступлений либо неосве­домленные о преступных намерениях лица из числа работ­ников кредитной организации. Кроме того, изготавливаются поддельные документы для маскировки личности получа­теля денежных средств и другие документы, необходимые для совершения операции с чеком.

Фальсификация чеков может быть частичной либо полной.

В первом случае подложная информация вносится в под­линный чек путем изменения его первоначального содержа­ния. Таким способом изменяются суммы платежа, наимено­вание чекополучателя и другие реквизиты.

Полная подделка чека осуществляется посредством вне­сения не соответствующей действительности информации в похищенный чистый бланк. При изготовлении фальшивок могут использоваться фальшивые печати.

В практике банковской деятельности периодически встречаются факты хищения денег путем подделки кассовых чеков, совершенные как посторонними лицами, так и клиен­тами банка, имеющими в нем собственный счет на незначи­тельную сумму.

В ряде случаев подделка использовалась для снятия денежных сумм с чужих счетов, номера которых были известны злоумышленникам. При получении денег в кассу предъявлялся, кроме поддельного чека, фальшивый паспорт на имя владельца счета.

Обман в процессе операций с расчетными чеками может совершаться как лицом, предъявляющим чек к оплате, так и чекодателем.

В одних случаях лицо предъявляет к оплате полностью поддельный чек и другие необходимые для совершения бан­ковской процедуры документы, согласно которым перевод денежных средств со счета чекодателя на расчетный счет организации мошенников объясняется оплатой исполнен­ного договора.

В других ситуациях к оплате предъявляется частично под­деланный чек, выписанный чекодателем.