Структура и состав активов. Качество активов и их оценка

Активные операции составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

- кассовая наличность и приравненные к ней средства;

- инвестиции в ценные бумаги;

- ссуды;

- здания и оборудование.

Структура активов определяется различными факторами: внешними обстоятельствами, политикой конкретного банка в управлении активами.

Активы подразделяют на: доходные и недоходные.

Доходные активы: ссуды клиентам, банкам и населению; просроченная задолженность по ссудам и процентам; купленные ценные бумаги;

Недоходные активы: нематериальные активы; капитальные затраты; текущие расходы; расходы будущих периодов; отвлеченные средства из прибыли; убытки прошлых лет.

Все активы банка делятся на группы по степени ликвидности в зависимости от срока их погашения:

• Высоколиквидные (наличность, драгоценные металлы, остатки на корреспондентских счетах);

• Ликвидные (Высоколиквидные активы, кредиты и векселя сроком до 30 дней и др.);

• Активы долгосрочной ликвидности.

Качество активов и их оценка. В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) - Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней

В международной практике применяется рейтинговая система оценки качества активов, включающая как одно из основных требований размер критически некачественных активов.

Рейтинг содержит 5 типов:

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% совокупного капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). Взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Взвешенные классификации не должны превышать 30% от общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Взвешенные классификации не должны превышать 50% от общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Взвешенные классификации превышает 50% от общего капитала.