Общая характеристика счетов, открываемых в уполномоченных банках резидентам и нерезидентам (юр. и физ.лицам)

Осн.документом является Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2004 г. № 205-П. Специального раздела в Плане счетов бух.учета по учету иностранных операций не выделено. Счета в ин.валюте открываются на всех счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. Для этого в номер лицевого счета включается трехзначный цифровой код соответствующей валюты по общероссийскому классификатору валюты. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Совершение операции по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства РФ. Порядок осуществления расчетных операций в ин.валюте определяется кредитной организацией самостоятельно с учетом правил совершения операций в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений. По решению кредитной организации счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись в рублях по курсу ЦБ РФ или только в иностранной валюте. При ведении счетов только в иностранной валюте при выдаче из компьютера на печать остатков лицевых счетов в ин.валюте итог по всем ин.валютным счетам второго порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу ЦБ РФ. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в ин.валюте должны отражаться в ежедневном едином бухг.балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализаопераций в ин.валюте кред.организациям разрешается разрабатывать специальные программы и учетные регистры (кажется так поняла). В плане счетов выделены отдельные счета для учета операций с нерезами РФ.

(А это уже с сайта Немчинова):

В настоящее время существуют следующие типы валютных счетов:

1) счета в иностранной валюте для нерезидентов;

2) счета в иностранной валюте для резидентов;

3) счета нерезидентов в валюте Российской Федерации:

-счета, не являющиеся специальными банковскими счетами;

-специальные банковские счета нерезидентов следующих видов:

«С», «О», «А», «В1», «В2».

38. Транзитный и текущий валютные счета юр.лиц-резов. Их назначение и режимы. (111-И «Об обязат.продажи части валют.выручки на внутр.вал.рынке РФ).

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, УБ открывают резам (юр.лицам и физ.лицам - ИП) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет. На транзитный валютный счет УБ зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу реза, за исключением следующих ден.средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

- денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета реза, открытого в УБ, на другой текущий валютный счет этого реза, открытый в этом УБ;

- ден.средств, поступающих от УБ, в котором открыт текущий валютный счет реза, по заключенным между ними договорам;

- ден.средств, поступающих с текущего валютного счета одного реза на текущий валютный счет другого реза, открытых в одном УБ.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

- для осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

- для оплаты расходов и иных платежей;

- для зачисления на текущий валютный счет реза в этом УБ или на текущий валютный счет этого реза (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом УБ, следующих поступлений иностранной валюты:

- поступлений иностранной валюты, не подлежащих обязательной продаже. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет реза, открытый в другом УБ, в платежном документе проставляется отметка "Обязательной продаже не подлежит";

- части валютной выручки, превышающей размер обязательной продажи. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет реза, открытый в другом УБ, в платежном документе проставляется отметка "Обязательная продажа произведена";

- валютной выручки, в сумме ранее оплаченных с текущего валютного счета реза расходов и иных платежей. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет реза, открытый в другом УБ, в платежном документе проставляется отметка "Компенсация расходов и иных платежей по пункту 1.3 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И".

Для возврата ошибочно поступивших в пользу реза ден.средств, если до их списания с транзитного валютного счета реза в УБ поступил один из следующих документов:

- распоряжение реза - владельца счета о переводе этих денежных средств на другой транзитный валютный счет этого реза, в том числе в другом УБ, либо о возврате этих ден.средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;

- сообщение от банка-корреспондента о возврате этих ден.средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления, если в договоре банковского счета, заключенном УБ с резом - владельцем счета, предусмотрены соответствующие условия списания ден.средств с транзитного валютного счета.